Sprzedaż działki wykorzystywanej pod infrastrukturę telekomunikacyjną, będąca wyłączona z majątku osobistego Wnioskodawcy przez jej najem, kwalifikuje się jako odpłatna dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu VAT, bez możliwości zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT.

Faktura dokumentująca wydatki związane z utrzymaniem nieruchomości wspólnej przez właścicieli lokali członków wspólnoty mieszkaniowej, która nie działa w charakterze podatnika VAT, nie jest ujmowana w ewidencji VAT spółki; natomiast faktura dotycząca wydatków na lokal użytkowy ujmowana jest tylko, gdy przysługuje prawo do odliczenia podatku.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego po uzyskaniu przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe, tym samym nie uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z programów komputerowych opracowanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, zdefiniowane jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegają opodatkowaniu stawką 5% CIT zgodnie z art. 24d ust. 1, przy warunku ich ochrony prawnej i uwzględnienia w cenach sprzedaży produktów lub usług.

Świadczenie X, otrzymywane z australijskiego systemu zabezpieczenia społecznego przez polskiego rezydenta podatkowego, należy opodatkować w Polsce na zasadach ogólnych jako dochód z innych źródeł, gdyż nie spełnia definicji renty w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Australią.

Odpłatny wynajem lokalu użytkowego stanowiącego część majątku wspólnego małżonków, dokonywany przez jednego z małżonków jako czynnego podatnika, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako świadczenie usług w ramach działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie przez małżonka dokonującego najmu.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez małżonków do majątku wspólnego podlega opodatkowaniu, jeśli zbycie nastąpi przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Dział spadku nie zmienia pierwotnej daty nabycia dla celów podatkowych.

Realizacja przez samorząd województwa infrastruktury drogowej i technologicznej, ogólnodostępnej i nieodpłatnej oraz płatnej zgodnie z przepisami publicznymi, nie stanowi działalności gospodarczej, wykluczając samorząd z kategorii podatników VAT i odmawiając mu prawa do odliczenia VAT od ponoszonych wydatków zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Wydatki poniesione na cele mieszkaniowe, takie jak budowa domu i podstawowe instalacje, mogą zostać uznane za podstawę ulgi podatkowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Natomiast wydatki związane z obiektami pomocniczymi i infrastrukturą nie są objęte ulgą.

Nadwyżka zaliczek na media wniesionych ponad poniesione koszty przez mieszkańców spółdzielni mieszkaniowej stanowi przychód podatkowy w momencie ich faktycznego otrzymania. Nie jest zasadne wyłączanie tych nadwyżek z przychodów podatkowych w oparciu o charakter rozliczeniowy wpłat.

Wydatki poniesione przez przedsiębiorcę na studia podyplomowe, zwiększające kwalifikacje związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli spełniają ustawowe warunki wykazania związku z przychodami oraz zostały odpowiednio udokumentowane.

Zniesienie współwłasności nieruchomości bez spłat i dopłat między współwłaścicielami nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest to czynność wymieniona w katalogu opodatkowanych czynności określonym w art. 1 ustawy o PCC.

Nabycie przedsiębiorstwa jako zespołu składników materialnych i niematerialnych podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC, gdy wyłączenie z opodatkowania VAT wynika z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przychody z usług administracyjnego wsparcia projektów mieszczą się w grupowaniu PKWiU 82.11.10.0 i podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, o ile usługi nie są objęte innymi stawkami określonymi w ustawie.

Przychody z tytułu świadczenia usług pomocy technicznej sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 62.02.30.0, niebędących usługami doradczymi, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Organizowane przez podmioty lecznicze turnusy obejmujące świadczenia zdrowotne oraz pomocnicze, takie jak transport lub wyżywienie, korzystają ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, gdy celem jest opieka medyczna, a nie turystyka.

Premia przyznawana w ramach programu promocyjnego w torze konsumenckim nie podlega zwolnieniu podatkowemu, jako nagroda z tytułu sprzedaży premiowej, i stanowi przychód z innych źródeł; uczestnictwo w torze B2B generuje przychód z działalności gospodarczej, co wyłącza obowiązki płatnicze oraz obowiązek sporządzania PIT-11 przez organizatora programu.

Przychody ze stosunku pracy, otrzymane przez podatnika przed wypłatą pierwszego świadczenia emerytalnego, mogą korzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli spełnione są określone kryteria, w tym limit przychodów i brak pobierania emerytury na moment ich uzyskania.

Osoba, która faktycznie sprawuje opiekę i wychowuje dziecko w pojedynkę, mimo formalnie orzeczonej opieki naprzemiennej, może korzystać z preferencyjnego opodatkowania jako rodzic samotnie wychowujący dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Sporadyczne kontakty dziecka z drugim rodzicem nie pozbawiają jej tego prawa.

W przypadku nabycia towarów i usług wykorzystywanych zarówno do celów działalności gospodarczej, jak i innych, podatnik jest zobowiązany do stosowania określonej proporcji zgodnie z art. 86 ust. 2a i art. 90 ustawy o VAT oraz rozporządzeniem wykonawczym, co determinuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż działek budowlanych przez osoby fizyczne z majątku prywatnego, bez związanych działań profesjonalnych, jest poza zakresem opodatkowania VAT, gdy sprzedający nie występują jako czynni podatnicy VAT w kontekście tej transakcji.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, będąca składnikiem majątku prywatnego, nie jest opodatkowana VAT, jeśli transakcja realizuje zwykłe prawo własności w ramach zarządzania majątkiem prywatnym bez cech działalności gospodarczej.

Nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na usługi prawne nabyte dla podziału majątku wspólnego, gdyż ich związek z działalnością opodatkowaną ma charakter pośredni i osobisty, co eliminuje możliwość skorzystania z odliczenia.

Podatnik nie może w jednej deklaracji podzielić kwoty zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad należnym na zwrot na rachunek VAT w terminie 25 dni i jednocześnie zwrot na rachunek rozliczeniowy w terminie 40 lub 60 dni.