Polska spółka dokonująca płatności odsetek do zagranicznego pożyczkodawcy zobowiązana jest do pobrania podatku u źródła, jeżeli rzeczywisty właściciel tych odsetek nie spełnia wymogów korporacyjnych UE lub EOG jako podatnik; klauzula look-through nie znajduje w takim przypadku zastosowania.

Spółka, działając jako płatnik, może zastosować zwolnienie z WHT lub preferencyjną stawkę WHT na podstawie UPO, nawet gdy certyfikat rezydencji kontrahenta jest uzyskany po wypłacie, o ile jego ważność obejmuje dzień płatności; jednakże wszelkie opłaty związane z udzieleniem gwarancji podlegają opodatkowaniu jako odsetki.

Rozbudowa infrastruktury lotniskowej w ramach Projektu jest uznana za długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, co pozwala na wyłączenie kosztów finansowania dłużnego z kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15c ust. 8 i 9 ustawy o CIT.

Opcje na akcje przyznane w ramach programu motywacyjnego, które nie spełniają warunków uznania za pochodne instrumenty finansowe, nie generują przychodu w momencie ich przyznania. Przychód z odpłatnego zbycia akcji nabytych po zrealizowaniu opcji podlega opodatkowaniu jako kapitały pieniężne z prawem rozliczenia kosztów uzyskania przychodu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nie można uznać jednego z rodziców za osobę samotnie wychowującą dzieci w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli oboje rodzice współpracują w wychowywaniu dzieci i ponoszą wydatki na ich utrzymanie, nawet jeśli odbywa się to w różnych miejscach i okresach.

Opcje na akcje przyznane w ramach programów motywacyjnych nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych według art. 5a pkt 13 ustawy o PIT, nie generują zatem przychodu podatkowego w momencie przyznania. Przychód pojawia się przy realizacji opcji i jest związany z działalnością gospodarcza, opodatkowany zryczałtowanym podatkiem 3%. Zbycie akcji klasyfikowane jest jako przychód z kapitałów pieniężnych

Osoba, faktycznie samotnie wychowująca małoletnie dzieci, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego oraz ulgi prorodzinnej, jeżeli spełnia warunki faktycznego wykonywania władzy rodzicielskiej, bez udziału drugiego rodzica. Preferencja ta uzależniona jest od rzeczywistego sprawowania samodzielnej opieki nad dziećmi.

Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu programów komputerowych może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochód z przeniesienia praw autorskich do takich programów za kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej, podlegający opodatkowaniu stawką 5%, z wyłączeniem kosztów niebezpośrednio związanych z wytworzeniem IP.

Nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych następuje w momencie uzyskania pełnego prawa własności. Przekształcenie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu w odrębną własność stanowi moment nabycia, od którego liczy się pięcioletni okres zwolnienia z opodatkowania przychodów z tytułu jego sprzedaży.

Opcje przyznane w ramach programu motywacyjnego, nie spełniając definicji pochodnych instrumentów finansowych, nie generują przychodu podatkowego przy ich otrzymaniu, a ich nabycie za cenę preferencyjną stanowi przychód z działalności gospodarczej opodatkowany 3% ryczałtem oraz przychód z kapitałów pieniężnych przy zbyciu akcji.

Opcje na akcje przyznane w ramach programu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT. Przychód z opcji, zrealizowany w postaci akcji, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a przychód z ich zbycia kwalifikowany jest do kapitałów pieniężnych.

W przypadku braku opieki naprzemiennej oraz stałego zamieszkania dzieci u jednego z rodziców, prawo do odliczenia 100% ulgi prorodzinnej przysługuje temu rodzicowi, o ile faktycznie wykonuje władzę rodzicielską nad dziećmi (art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z Kodeksem cywilnym).

Podatnik może uwzględnić kwotę wolną od podatku przy opodatkowaniu dochodów z działalności gospodarczej, nawet po wcześniejszym stosowaniu ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli dochody te są wykazywane w zeznaniu PIT-36 i opodatkowane na zasadach ogólnych.

Wydatki poniesione na zakup wyposażenia i surowców do produkcji, finansowane ze środków otrzymanych z Funduszu Pracy na podjęcie działalności gospodarczej, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem właściwego udokumentowania i związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Dochody z pracy wykonywanej na statku w operacjach pomocniczych offshore nie stanowią dochodów z transakcji międzynarodowego transportu morskiego i podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce zgodnie z Konwencją między Polską a UK, nie kwalifikując się do ulgi abolicyjnej. Dochody te powiązane są z dochodami operatorskimi, a nie transportowymi statku.

Przychody uzyskane z tytułu stosunku pracy przez osobę po osiągnięciu wieku emerytalnego, które nie przekraczają kwoty 85 528 zł i są uzyskane przed datą wypłaty emerytury, mogą być objęte ulgą dla pracujących seniorów, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, oraz być wykazane jako zwolnione w rocznym zeznaniu podatkowym.

Przychody z wynajmu lokalu użytkowego mogą być zaliczane do przychodów z najmu prywatnego i podlegać opodatkowaniu ryczałtem 8,5% do kwoty 100 000 zł, a 12,5% od nadwyżki, gdy najem nie spełnia definicji działalności gospodarczej.

Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia z VAT, może ponownie korzystać ze zwolnienia od podatku od dnia 1 stycznia 2024 r., jeśli w latach 2023-2024 nie przekroczył limitu sprzedaży i pozostał w zgodzie z wymogami dla zwolnienia podmiotowego, nawet mimo niezłożenia aktualizacji VAT-R w terminie.

Przedsiębiorca, świadcząc usługi techniczno-redakcyjne, niepodlegające doradztwu ani usługom prawniczym, oraz nie przekraczając limitu sprzedażowego, jest uprawniony do zwolnienia VAT na podstawie art. 113 ust. 9 i ust. 1 ustawy, bez obowiązku rejestracji jako podatnik VAT czynny.

Dział X wyodrębniony z przedsiębiorstwa Wnioskodawcy stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, przez co jego wydzielenie nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego związanego z inwestycją realizowaną w ramach zadań publicznych niepodlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Wydatki ponoszone przez Gminę na zakup artykułów spożywczych oraz konserwację urządzeń biurowych nie kwalifikują się do częściowego odliczenia VAT na podstawie proporcji, ponieważ mają znikomy i pośredni związek z działalnością opodatkowaną VAT, dominują czynności niepodlegające opodatkowaniu.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług nabywanych w związku z realizacją zadań własnych, które nie generują czynności opodatkowanych podatkiem VAT, gdyż nie spełniają przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych (PKWiU 62.01.12.0) podlegają opodatkowaniu stawką 12% zryczałtowanego podatku dochodowego jako usługi związane z oprogramowaniem.