Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku przed upływem 5 lat od końca roku, w którym nastąpiło nabycie przez bezpośredniego spadkodawcę, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odsetki od kredytu hipotecznego zapłacone po oddaniu lokalu do użytkowania na potrzeby działalności gospodarczej, w części przypadającej na powierzchnię wykorzystywaną do tej działalności, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Proporcję tę ustala się na podstawie faktycznego wykorzystania nieruchomości, a nie proporcji udziałów we współwłasności.

Podatniczka może rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeśli spełnia przesłanki wskazane w art. 6 ust. 4c i nie dotyczy jej żadne z wyłączeń. Organ podatkowy potwierdził, że w 2025 r. warunki te były spełnione, mimo że ojciec dziecka uczestniczył sporadycznie w jego życiu.

Podatnik, utrzymujący pełnoletnie dziecko uczące się w publicznej szkole artystycznej, któremu nie przysługuje dochód podlegający opodatkowaniu, jest uprawniony do ulgi prorodzinnej zgodnie z art. 27f ust. 6 ustawy PIT, niezależnie od trybu kształcenia.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania prowadzi do powstania kwalifikowanych praw własności intelektualnej, z których dochody podlegają preferencyjnemu opodatkowaniu w ramach IP Box. Dochody z wytworzonych programów komputerowych mogą być opodatkowane stawką 5%, jeżeli działalność można zakwalifikować jako twórcza i badawczo-rozwojowa, zgodnie z art. 30ca ustawy

Umorzenie kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe może być zwolnione z opodatkowania, jeżeli spełnione są przesłanki z Rozporządzenia Ministra Finansów. Zwrot nadpłaconego kapitału nie stanowi przychodu podatkowego i nie podlega zaniechaniu poboru podatku.

Kwota otrzymana przez Spółkę od dostawcy tytułem kosztów martwego frachtu podlega opodatkowaniu VAT jako wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 w zw. z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Usługi serwisowe Grupy A i B związane z turbinami wiatrowymi należy traktować jako usługi związane z nieruchomościami, opodatkowane zgodnie z miejscem ich położenia, na podstawie art. 28e ustawy o VAT.

Montaż i demontaż konstrukcji scenicznych oraz rusztowań typu A jako usługi montażowe nie kwalifikują się do stawki 5,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, lecz podlegają stawce 8,5%, gdyż roboty te nie stanowią czynności dotyczących budowy, przebudowy, montażu, remontu lub rozbiórki obiektu budowlanego w rozumieniu ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż udziału w dzierżawionym gruncie na rzecz dzierżawcy, na którym wybudowano budynek, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa terenu budowlanego, gdyż stanowi działalność gospodarczą, mimo kwalifikacji ekonomicznej budynku jako będącego pod władztwem dzierżawcy.

Sprzedaż Udziału w prawie własności Nieruchomości wraz z Budowlą, jeżeli nie podlega podatkowi VAT lub jest zwolniona z tego podatku, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie ustawy o PCC.

Planowana transakcja, polegająca na sprzedaży nieruchomości zabudowanej, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje opodatkowaniem tej dostawy VAT. Dostawa nieruchomości realizowana po upływie pierwszego zasiedlenia, z wyborem opodatkowania przez strony, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, analogicznie jak dostawa niezabudowanego terenu budowlanego, która nie korzysta ze zwolnienia

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie kosiarki samojezdnej, jako że sprzęt ten wykorzystywany jest wyłącznie do realizacji zadań własnych Gminy, które nie są opodatkowane podatkiem VAT.

Podanie NIP klienta na paragonie fiskalnym bez wystawienia faktury VAT dla transakcji przekraczających 450 zł (100 euro) nie wyłącza jej z opodatkowania podatkiem od sprzedaży detalicznej. Dopiero wystawienie faktury VAT przesądza o braku obowiązku uwzględnienia w podstawie opodatkowania PSD.

Usługi poradnictwa dietetycznego spełniające przesłanki podmiotowe i przedmiotowe, polegające na profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu lub poprawie zdrowia, wykonywane przez podmiot posiadający odpowiednie kwalifikacje, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy o podatku od towarów i usług.

Import usług pośrednictwa i pomocniczych od niemieckich kontrahentów przez Wnioskodawcę nie jest związany ze świadczeniem zwolnionych od VAT usług opieki, co skutkuje brakiem możliwości zastosowania zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT.

Jednorazowe wynagrodzenie za ustanowienie służebności przesyłu w rozumieniu art. 3051 kodeksu cywilnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 120a ustawy PIT.

Podatnik, który realnie wykonuje władzę rodzicielską oraz obowiązek alimentacyjny wobec czworga dzieci, w tym dzieci pełnoletnich uczących się, ma prawo do ulgi rodzinnej 4+ na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT, niezależnie od wspólnego zamieszkiwania z dziećmi.

Osoba samotnie wychowująca dziecko, uprawniona do preferencyjnego rozliczenia podatkowego, to osoba, która faktycznie i samodzielnie sprawuje pełne wychowanie przez cały rok podatkowy, bez udziału drugiego rodzica, niezależnie od ustalonego harmonogramu opieki nad dzieckiem.

Wydatki na przedsięwzięcia termomodernizacyjne w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, który nie otrzymał formalnej zgody na użytkowanie, mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile budynek spełnia kryteria z Prawa Budowlanego i posiada cechy budynku mieszkalnego jednorodzinnego.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości przez Wnioskodawczynię może być zwolniony z podatku dochodowego, jeśli zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, jak nabycie działki i budowę budynku mieszkalnego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, zgodnie z warunkami określonymi w Rozporządzeniu Ministra Finansów, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, natomiast wypłata środków pieniężnych z ugody stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu.

W przypadku braku porozumienia rodziców co do podziału ulgi prorodzinnej, ulga w całości przysługuje rodzicowi, przy którym dziecko ma ustalone miejsce zamieszkania i który faktycznie sprawuje nad nim opiekę codzienną, zgodnie z art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wskutek wyroku WSA, spółka komandytowa wypłacając zaliczki na poczet zysku komplementariuszom, nie ma obowiązku bieżącego poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od tych zaliczek, a obowiązek ten powstaje dopiero po określeniu ostatecznej wysokości zysku w zeznaniu CIT-8.