Zwrot przez użytkownika wieczystego rzeczywistych kosztów przygotowania sprzedaży gruntu, obejmujących w szczególności operat szacunkowy i publikację ogłoszenia, nie jest odrębnym świadczeniem usług, jeżeli koszty te pozostają bezpośrednio związane ze sprzedażą własności gruntu. Gdy sprzedaż ta, jako przekształcenie użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1 maja 2004 r., nie podlega VAT, poza zakresem

Dostawa lokali mieszkalnych utworzonych przez przekształcenie lokali biurowych w budynku nabytym jako towar handlowy korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli budynek został uprzednio zasiedlony, a od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata. Nakłady na remont i adaptację, niezależnie od ich wysokości, nie stanowią ulepszenia, gdy dotyczą towaru

Zwrot przez bank, wynikający z ugody, środków uprzednio uiszczonych przez kredytobiorcę z tytułu spłaty kredytu i związanych z nim opłat nie powoduje powstania przychodu, jeżeli ma charakter restytucyjny. Odsetki od takiej nadpłaty stanowią przychód z innych źródeł, lecz korzystają ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Likwidacja oddziału przedsiębiorcy zagranicznego bez uprzedniej spłaty zobowiązań przypisanych do jego działalności nie skutkuje powstaniem przychodu na podstawie art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli zobowiązania te nie ulegają umorzeniu ani przedawnieniu i nadal obciążają przedsiębiorcę zagranicznego. Samo zakończenie działalności oddziału, nieposiadającego odrębnej podmiotowości prawnej, nie powoduje

Jeżeli spółka reguluje w częściach zobowiązanie wobec wspólnika z tytułu wynagrodzenia za umarzane udziały przez przeniesienie, na podstawie odrębnych umów datio in solutum, udziałów w prawie własności lokalu, przychód z art. 14a ust. 1 ustawy o CIT powstaje odrębnie z chwilą skutecznego przeniesienia własności każdego udziału. Przychód odpowiada wartości części zobowiązania wygasłej wskutek danego

Przychody z działalności usługowej polegającej na tworzeniu cyfrowych modeli 3D wraz z mapowaniem UV i teksturami, sklasyfikowanej przez podatnika w PKWiU 59.12.14.0 „Usługi związane z efektami wizualnymi”, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli usługi nie mieszczą się w grupowaniach objętych stawkami szczególnymi oraz

Udzielenie przez osobę fizyczną nieoprocentowanej pożyczki nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, gdyż umowa pożyczki nie stanowi tytułu nabycia wymienionego w zamkniętym katalogu art. 1 ust. 1 i 2 tej ustawy. Nieodpłatny charakter pożyczki, przy zachowaniu obowiązku zwrotu jej przedmiotu, nie nadaje tej czynności cech darowizny, a pożyczkodawca nie jest nabywcą, na którym mógłby ciążyć obowiązek

Budynek domu studenta, ujęty w ewidencji gruntów i budynków jako mieszkalny, w części oddanej w długoterminowy najem na cele trwałego zaspokajania potrzeb mieszkaniowych najemców, podlega stawce właściwej dla budynków mieszkalnych, niezależnie od gospodarczego charakteru działalności wynajmującego. Stawka gospodarcza obejmuje wyłącznie części faktycznie zajęte przez najemców komercyjnych, a grunty

Kwota wypłacona pracownikowi przez pracodawcę w celu pokrycia odsetek za zwłokę, do których zapłaty pracownik został zobowiązany decyzją organu podatkowego wskutek korekty PIT-11, nie jest odszkodowaniem, którego wysokość lub zasady ustalania wynikają wprost z aktu administracyjnego w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT. Stanowi ona opodatkowany przychód ze stosunku pracy, od którego pracodawca

Niedobory inwentaryzacyjne w środkach obrotowych mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli są niezawinione, pozostają normalnym i nieuniknionym mimo zachowania należytej staranności następstwem działalności oraz zostały rzetelnie wyjaśnione i udokumentowane. Wymogi dokumentacyjne spełniają również zapisy systemowe i elektroniczne zestawienia Excel, o

Spłata kapitału i odsetek kredytu hipotecznego zaciągniętego przez podatnika przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży na nabycie zbywanej nieruchomości, realizującej jego własne cele mieszkaniowe, stanowi wydatek na cel mieszkaniowy w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o PIT. Na podstawie art. 21 ust. 30a ustawy wydatek ten zachowuje ten charakter także wtedy, gdy kredytem sfinansowano koszty

Ekwiwalentne częściowe zniesienie współwłasności nieruchomości gruntowej wraz z budynkami w budowie, dokonane bez spłat i dopłat oraz bez zwiększenia wartości majątku podatnika ponad wartość jego dotychczasowego udziału, nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin odpłatnego zbycia biegnie w takim przypadku od pierwotnego nabycia gruntu, a nie od daty zniesienia

Niezabudowany grunt objęty miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, który dopuszcza zabudowę przez określenie parametrów i zasad jej kształtowania, stanowi teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, niezależnie od tego, że jego podstawowym przeznaczeniem jest prowadzenie punktu selektywnego zbierania odpadów komunalnych. Jego dostawa nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust.

Warunek sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnie z przepisami o rachunkowości, przewidziany w art. 28j ust. 5 ustawy o CIT dla wyboru ryczałtu od dochodów spółek w trakcie roku podatkowego, zostaje spełniony wyłącznie wtedy, gdy sprawozdanie zostanie w ustawowym terminie podpisane zarówno przez osobę prowadzącą księgi rachunkowe, jak i kierownika jednostki; późniejszy podpis zarządu nie wywołuje

Skan dokumentu handlowego przesłany elektronicznie może stanowić dokument potwierdzający dostawę wewnątrzwspólnotową w rozumieniu art. 42 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku akcyzowym, jeżeli został sporządzony i podpisany przez faktycznego odbiorcę wyrobów. Dokument podpisany przez podmiot zlecający produkcję lub magazynowanie, niebędący odbiorcą, nie powoduje zakończenia procedury zawieszenia poboru akcyzy

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia w całości ani w części podatku naliczonego od wydatków na realizację projektu tworzącego ogólnodostępną i nieodpłatną przestrzeń rekreacyjną, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a inwestycja służy realizacji zadania własnego gminy wykonywanego w sferze publicznoprawnej.

Podmiot realizujący projekt służący wyłącznie działalności leczniczej zwolnionej od podatku VAT nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków projektowych ani do zwrotu różnicy podatku na podstawie art. 87 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nabycia te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Jeżeli nie są spełnione warunki szczególnego zwrotu określone w rozporządzeniu wykonawczym

Wartość towarów handlowych otrzymanych przez podatnika w drodze darowizny przedsiębiorstwa nie stanowi kosztu uzyskania przychodów w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej, także gdy działalność darczyńcy jest kontynuowana, ponieważ nieodpłatne nabycie towarów nie spełnia wynikającego z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT warunku poniesienia wydatku przez podatnika.

Odpłatne udostępnianie przez gminę kortu tenisowego, realizowane za pośrednictwem scentralizowanego zakładu budżetowego na podstawie sprzedaży biletów wstępu, jest odpłatnym świadczeniem usług wykonywanym przez gminę jako podatnika VAT i nie korzysta ze zwolnienia. Jeżeli obiekt służy wyłącznie tej działalności opodatkowanej, gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków

Nabycie w drodze darowizny środków pieniężnych znajdujących się w Polsce przez cudzoziemca niemającego obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce od darczyńcy, który również nie ma obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce, nie podlega podatkowi od spadków i darowizn na podstawie art. 3 pkt 1 ustawy. Nie stosuje się wówczas zwolnienia z art. 4a, a sposób przekazania

Nieodpłatne, ogólnodostępne udostępnianie przez gminę infrastruktury rekreacyjnej, realizowane w ramach zadania własnego i niewiążące się z wykonywaniem czynności cywilnoprawnych ani osiąganiem dochodów, nie stanowi działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanej VAT. Wydatki na taką inwestycję, niemające związku z czynnościami opodatkowanymi, nie uprawniają gminy do odliczenia podatku naliczonego

Gmina realizująca w ramach zadań własnych projekt obejmujący ogólnodostępną, nieodpłatną infrastrukturę oraz nieodpłatne działania edukacyjne działa jako organ władzy publicznej w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy o VAT. Czynności te nie podlegają opodatkowaniu, a wydatki na ich realizację, niewykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art

Sprzedaż udziału w nieruchomościach nabytych i wykorzystywanych na potrzeby działalności przedsiębiorstwa, a następnie nieodpłatnie udostępnionych spółce jawnej, której zbywca jest wspólnikiem, nie stanowi zarządu majątkiem prywatnym, lecz czynność wykonywaną przez podatnika VAT. Jeżeli przedmiotem dostawy ekonomicznie jest grunt, a nieruchomość jest zabudowana, nie stosuje się zwolnienia z art. 43

Przy umowie pożyczki podatnikiem podatku od czynności cywilnoprawnych jest wyłącznie biorący pożyczkę, zgodnie z art. 4 pkt 7 ustawy o PCC. Pożyczkodawca nie jest zatem zobowiązany do zapłaty tego podatku, niezależnie od oceny przesłanek terytorialnego zakresu opodatkowania z art. 1 ust. 4 tej ustawy.