Przedsiębiorca, który w sposób twórczy i systematyczny prowadzi działalność badawczo-rozwojową, może zastosować preferencyjną stawkę 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem zgodnego z ustawą prowadzenia ewidencji księgowej pozwalającej na ich wyodrębnienie.

Działania Gminy związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej ani dostawy towarów lub świadczenia usług podlegających VAT. Wpłaty mieszkańców i dotacje unijne nie są opodatkowane VAT, a Gmina nie nabywa prawa do odliczenia podatku naliczonego w tym zakresie.

Sprzedaż działki nr A przez wnioskodawcę jako osoby fizycznej, nabytej i wykorzystywanej w ramach majątku osobistego, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Wnioskodawca działający w modelu dropshippingu, nabywający produkty od dostawców z Chin i sprzedający je konsumentom polskim, nie jest "podmiotem ułatwiającym dostawę" w rozumieniu art. 7a ust. 1 u.p.t.u. Dostawa towarów nie jest opodatkowana w Polsce, lecz na terytorium Chin, co zwalnia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasach fiskalnych.

Dostawa budynku akademika z wyposażeniem trwałym opodatkowana jest stawką obniżoną VAT jako część budownictwa mieszkaniowego; dostawa ruchomego wyposażenia, nieuwzględniana jako część składowa budynku, podlega oddzielnej stawce VAT, odzwierciedlając ich odmienny charakternr jako świadczenia odrębne.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w sytuacji, gdy zakupione towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do wykonywania czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT w związku z realizacją zadań publicznych.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niewykonującą działalności gospodarczej działek wydzielonych z majątku prywatnego, w warunkach braku aktywności wykraczającej poza zwykły zarząd, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Nieodpłatne wycofanie z działalności gospodarczej samochodów osobowych, od których przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT, stanowi odpłatną dostawę towarów opodatkowaną VAT. Podstawą opodatkowania jest cena nabycia ustalona w momencie przekazania samochodów na cele prywatne.

Usługi wymienione przez Wnioskodawcę, sklasyfikowane jako pozostałe usługi zarządzania projektami i pomocy technicznej IT, kwalifikują się do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, nie mieszcząc się w usługach opisanych w art. 12 ust. 1 pkt 2b tejże ustawy.

Podatnikowi, w przypadku kiedy jest czynnym podatnikiem VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych, nawet jeśli zostały wystawione poza KSeF wbrew obowiązkowi, o ile spełnione są wszystkie przesłanki materialne odliczenia i faktury dokumentują rzeczywiste transakcje opodatkowane VAT.

Oddział zagranicznej spółki stosuje rok podatkowy tożsamy z rokiem centrali, także przy zmianie roku przez spółkę-matkę; nie powstaje obowiązek dodatkowego zawiadomienia organów podatkowych ani korekty deklaracji CIT-8, gdy zmiana dotyczy powrotu do roku kalendarzowego.

W ramach kalkulacji wskaźnika udziału dochodów w przychodach dla celów wyłączenia z minimalnego podatku dochodowego, nie uwzględnia się spółek ponoszących stratę podatkową, jeżeli łączna rentowność całej grupy przekracza 2%, a grupa spełnia pozostałe warunki wyłączenia z art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o CIT.

Wnioskodawca ma prawo do ulgi na prototyp, o której mowa w art. 18ea ustawy o CIT, w związku z wytworzeniem nowych produktów opakowaniowych. Uznaje się, że koszty nabycia niezbędnych środków trwałych oraz materiałów do produkcji próbnej stanowią koszty kwalifikowane w ramach powyższej ulgi.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przed upływem pięciu lat od jej powrotnego nabycia, w wyniku rozwiązania umowy sprzedaży, skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości użyczonej spółce jawnej do działalności gospodarczej, która nie została wniesiona jako wkład do spółki, nie generuje przychodu z działalności gospodarczej, a przychód z jej zbycia, dokonany po upływie pięciu lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania, nawet z wbudowaną pompą ciepła, nie stanowią podstawy do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są wyspecyfikowane w zamkniętym katalogu wydatków określonym przez przepisy, niezależnie od potencjalnych korzyści energetycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze darowizny następuje przed upływem pięciu lat od momentu nabycia przez obdarowanego, co skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit a) ustawy o podatku dochodowym.

Wydatek na zakup oraz montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania nie jest objęty katalogiem wydatków uprawniających do ulgi termomodernizacyjnej wskazanych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju; w konsekwencji, nie podlega on odliczeniu od podstawy opodatkowania w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Osobie samotnie wychowującej dziecko, która faktycznie wykonuje wszelkie obowiązki rodzicielskie, przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku oraz ulgi prorodzinnej, nawet w sytuacji posiadania władzy rodzicielskiej przez drugiego rodzica, który nie uczestniczy w wychowywaniu dziecka.

Dział spadku polegający na odpłatnym przekazaniu udziału w nieruchomości na rzecz współspadkobiercy, której wartość nie przewyższa posiadanego udziału spadkowego oraz nastąpił po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie generuje dla spadkobiercy przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatkowanie środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości na spłatę solidarnie zaciągniętego kredytu hipotecznego na nieruchomość, której podatnik jest współwłaścicielem, stanowi wydatki na własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochód z niej uzyskany można opodatkować preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Gmina w związku z realizacją zadania polegającego na budowie infrastruktury rekreacyjnej, działając w ramach zadań publicznych, nie występuje w charakterze podatnika VAT, co wyłącza możliwość odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację tego projektu, z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Gmina, działając jako podatnik VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego w związku z inwestycją w sieć kanalizacyjną, o ile będzie ona wykorzystywana wyłącznie do działalności opodatkowanej VAT poprzez umowy cywilnoprawne z odbiorcami zewnętrznymi.