Sprzedaż działki zakupionej z zamiarem wykorzystania na potrzeby działalności gospodarczej, potwierdzona odliczeniem VAT i początkowym przygotowaniem inwestycyjnym, jest działaniem podlegającym opodatkowaniu VAT, ponieważ nie jest uznawana za czynność zarządzania majątkiem prywatnym.

Podział spółki przez wydzielenie, opisany zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 Kodeksu spółek handlowych, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Zarządzenie majątkiem osobistym poprzez jednorazową sprzedaż działki przez osobę fizyczną, gdy działania w zakresie uzyskania zezwoleń i pozwolenia podjęte są przez kupującego, nie powoduje uznania sprzedającego za podatnika VAT, a czynność taka nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Czynności działu spadku i zniesienia współwłasności przedsiębiorstwa, dokonane bez spłat na rzecz pozostałych spadkobierców, jako mające za przedmiot przeniesienie całości przedsiębiorstwa, nie kreują obowiązku podatkowego w podatku VAT, z uwagi na zastosowanie art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, zapewniając neutralność podatkową na gruncie VAT.

Sprzedaż i odkup pojazdów przez A. Sp. z o.o. od dilerów, finalnie przeznaczonych do leasingu, stanowi dostawę towarów podlegającą VAT. Spółce przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT pod warunkiem, że pojazdy te będą używane wyłącznie do działalności gospodarczej, co spełnia przesłanki art. 86a ust. 5 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, związanego z magazynami energii dla budynków bez czynności opodatkowanych, uzyskując częściowe odliczenie dla budynków z działalnością opodatkowaną; dofinansowanie nie wpływa bezpośrednio na cenę usług, więc nie podlega VAT.

Czynności zarządcze wykonywane przez osobę fizyczną na podstawie kontraktu menedżerskiego na rzecz spółki nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy działalność ta odbywa się w warunkach braku samodzielności, stałego wynagrodzenia oraz odpowiedzialności spółki wobec osób trzecich.

Świadczenie usług odprowadzania ścieków na podstawie umów cywilnoprawnych przez gminę jest działalnością gospodarczą podlegającą VAT bez przysługującego zwolnienia. W przypadku alokacji wydatków związanych z infrastrukturą kanalizacyjną należy stosować prewspółczynnik metrażowy. Brak jest obowiązku korekty odliczeń VAT z powodu zaniechania inwestycji, jeśli zaniechanie jest niezależne od gminy.

Różnica między ceną zakupu a wartością nominalną bonów różnego przeznaczenia (MPV) uzyskana przez dystrybutora stanowi wynagrodzenie za usługi dystrybucji podlegające opodatkowaniu VAT. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie sprzedaży bonu przez emitenta na rzecz dystrybutora.

Marszałek Województwa, udostępniając za wynagrodzeniem informację geologiczną należącą do Skarbu Państwa, nie jest uznawany za podatnika podatku od towarów i usług, gdyż działania te mają charakter publicznoprawny, a nie cywilnoprawny, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Najnowsze wersje programów komputerowych opracowane przez podatnika, będące efektem działalności badawczo-rozwojowej, mogą stanowić odrębne kwalifikowane prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 24d ust. 2 pkt 8 ustawy o CIT, a koszty historyczne nie związane bezpośrednio z tworzeniem tych wersji należy wykluczać z kalkulacji wskaźnika nexus.

Dochód osiągany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego przez wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków dotyczących ewidencji księgowej i przyporządkowania kosztów.

Dochody osiągnięte z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, wnioskodawca może opodatkować stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych.

Wydatek na okulary korekcyjne nie podlega w całości odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, ponieważ częściowo został sfinansowany z zakładowego funduszu. Odliczenie kosztów użytkowania samochodu osobowego, w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jest prawidłowe i podlega limitowi 2280 zł rocznie.

Obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży nieruchomości, opisanej jako środek trwały w działalności gospodarczej, powstaje w roku zawarcia umowy przenoszącej własność, a wcześniejsze otrzymanie zadatku nie rodzi przychodu podatkowego, zgodnie z art. 14 ust. 1c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wartość umorzenia zobowiązania z tytułu kredytów hipotecznych udzielonych na cele mieszkaniowe, zawartego przed 2015 r., podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Warunki spełnia szczegółowa regulacja dotycząca jednej inwestycji mieszkaniowej w ramach kredytu hipotecznego.

Szkolenia przygotowujące do egzaminów UDT są zwolnione z VAT pod warunkiem pełnego finansowania ze środków publicznych. Brak spełnienia tego warunku powoduje utratę zwolnienia, jako że nie mieszczą się w formach i zasadach ustalonych odrębnymi przepisami.

Działalność polegająca na tworzeniu i sprzedaży autorskich obrazów oraz reprodukcji obrazów podlega zryczałtowanemu opodatkowaniu w wysokości 5,5%, podczas gdy przeniesienie praw autorskich do wzorów wymaga zastosowania stawki 14% ze względu na klasyfikację tej działalności w PKWiU 74.10.20.0 jako specjalistycznego projektowania.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane wg PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie obejmują usług doradztwa związanych z zarządzaniem.

Usługi edukacyjne na poziomie przedszkolnym i wczesnoszkolnym, świadczone przez osobę fizyczną posiadającą stosowne kwalifikacje pedagogiczne, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT jako usługi prywatnego nauczania, pod warunkiem spełnienia przesłanek przedmiotowych i podmiotowych. (art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT)

Niemożliwe jest dokonanie korekty VAT z tytułu nieściągalnych wierzytelności wystawionych w 2018 roku w 2025 roku z pominięciem trzyletniego terminu określonego w art. 89a ust. 2 pkt 5 ustawy o VAT, jeśli nie występują proceduralne przeszkody, takie jak te opisane w wyroku TSUE C-335/19.

Świadczenie usługi polegające na ustanowieniu wyłączności poprzez powstrzymanie się od zbycia udziałów, mimo braku formalnej działalności gospodarczej oraz rejestracji VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, w myśl art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

Usługi edukacyjne dla dzieci, realizowane przez spółkę cywilną według autorskiego programu, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ani art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, gdyż nie spełniają wymaganych kryteriów podmiotowych i przedmiotowych.

Transakcja cesji wierzytelności, w ramach której cesjonariusz na własne ryzyko nabywa wierzytelności po cenie niższej od wartości nominalnej, nie stanowi świadczenia odpłatnej usługi w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy VAT, o ile różnica ta odzwierciedla rzeczywistą ekonomiczną wartość cedowanych wierzytelności. Cedent ani cesjonariusz nie mają obowiązku podatkowego z tytułu VAT.