Zbycie ośrodka opiekuńczo-rehabilitacyjnego, jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż spełnia wymogi wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego przewidziane w art. 2 pkt 27e ustawy.

Uczestnictwo w umowie cash poolingu, zawartej między podmiotami powiązanymi, nie stanowi świadczenia usługi na rzecz innych uczestników tego systemu i jako takie nie podlega opodatkowaniu VAT, a kwoty transferów i odsetek nie wpływają na rozliczenia VAT uczestnika.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania uznaje się za działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Osoba samotnie wychowująca dziecko, prowadząca działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym, nie może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego na zasadach dla osób samotnie wychowujących dzieci, określonych w art. 6 ust. 4d ustawy o PIT, z uwagi na przepisy art. 6 ust. 8 pkt 1 lit. a.

Zbycie nieruchomości przeniesionej na mocy umowy renty będzie wolne od podatku, jeśli wpis do księgi wieczystej ma moc wsteczną od momentu złożenia wniosku, co wyznacza datę nabycia nieruchomości.

Wydatek na klimatyzację z funkcją ogrzewania nie kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej na podstawie art. 26h ustawy o PIT, jako że nie znajduje się w zamkniętym katalogu wydatków określonych w stosownym rozporządzeniu. Zastosowanie ulgi wymaga ścisłego powiązania z przepisami rozporządzenia regulującego wykaz wydatków.

Podatnik, wykonując władzę rodzicielską nad czwórką małoletnich dzieci, w tym jednym przebywającym w Wielkiej Brytanii, jest uprawniony do skorzystania z ulgi 4+ oraz ulgi prorodzinnej na podstawie art. 21 i 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem zachowania wymogów formalnych i faktycznych w zakresie sprawowanej opieki.

Przy obliczaniu limitu kosztów finansowania dłużnego, na podstawie art. 15c CIT, należy uwzględniać przychody z art. 24b CIT z tytułu podatku od przychodów z budynków.

Zawiadomienie ZAW-RD o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, złożone we właściwym terminie, lecz wysłane do niewłaściwego urzędu skarbowego, nie wywołuje negatywnych skutków prawnych, o ile zostało przekazane do właściwego organu. Brak wzorcowego sprawozdania finansowego nie uniemożliwia wyboru ryczałtu, gdy nie stanowi przesłanki negatywnej w ustawie o CIT.

Zaliczki dokumentowane fakturami zaliczkowymi nie stanowią przychodu ze sprzedaży w rozumieniu art. 4a pkt 10 ustawy o CIT, wobec czego nie są uwzględniane przy ustalaniu statusu małego podatnika.

Faktura wystawiona zgodnie z art. 106gb ust. 8 ustawy o VAT, dotycząca trybu offline24 lub okresu niedostępności KSeF, uznawana jest za elektroniczną jedynie po jej otrzymaniu w formacie elektronicznym, a prawo do odliczenia podatku naliczonego powstaje z chwilą przydzielenia numeru w KSeF.

Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych wbrew obowiązkowi użycia KSeF, jeśli spełnia warunki odliczenia VAT, a faktura jest materialnie poprawna.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego przy inwestycji w panele fotowoltaiczne na budynku Urzędu Gminy, stosując preproporcję i proporcję sprzedaży, zgodnie z art. 86 ust. 2a i art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Uczestnictwo podmiotu w strukturze cash poolingu nie stanowi świadczenia usług opodatkowanych VAT; czynności spółki pozostają poza zakresem opodatkowania, zaś uzyskane odsetki nie są wynagrodzeniem za usługi według art. 8 ustawy o VAT.

Przychody ze świadczenia usług o charakterze analityczno-informacyjnym, sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.19.0, podlegają opodatkowaniu według stawki ryczałtu ewidencjonowanego wynoszącej 8,5%, o ile usługi te nie są faktycznie objęte innymi, wyższymi stawkami ryczałtu, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody osób fizycznych z tytułu świadczenia usług grafiki 3D i edukacyjnych mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile usługi te zostały prawidłowo zaklasyfikowane i przychody można jednoznacznie wyodrębnić, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Kwota kaucji za opakowania zwrotne nie podlega opodatkowaniu VAT o ile opakowania te zostaną zwrócone. W przypadku niezwrócenia opakowań przez klienta, kaucja ta podlega opodatkowaniu jako obrót w ramach dostawy towarów, co obliguje zwiększenie podstawy opodatkowania przez dostawcę.

Wyrobowi chemicznemu zaklasyfikowanemu do numeru celnego CN 3824 99 92 lub CN 3824 99 93, używanemu do celów opałowych, przysługuje stawka akcyzy w wysokości 69 zł/1000 kg, wynikająca z art. 89 ust. 1 pkt 15 ustawy o podatku akcyzowym.

W przypadku transakcji, dla których obowiązek podatkowy powstaje z upływem okresów rozliczeniowych, podatnik ma prawo, przy wystawianiu faktur ustrukturyzowanych w KSeF, korzystać z pola P_6 lub elementu OkresFa do wskazania daty sprzedaży różniącej się od daty wystawienia faktury, zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT.

Koszty finansowania dłużnego związane z projektami uznanymi za długoterminowe z zakresu infrastruktury publicznej nie są uwzględniane w nadwyżce kosztów finansowania dłużnego, co wynika z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących miejsca opodatkowania i lokalizacji aktywów oraz osiągania dochodów w UE.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w spadku, dokonana po pięciu latach od nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile sprzedaż nie następuje w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej.

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe może być objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego, zaś kwota wypłacona tytułem ugody nie stanowi przychodu podatkowego, jeśli jest zwrotem świadczeń własnych, nie prowadzącym do dodatkowego przysporzenia majątkowego.

Zwrot nadpłaty z tytułu spłaty kredytu hipotecznego w wyniku ugody z bankiem, w wysokości nieprzekraczającej wpłaconej kwoty, nie generuje przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie stanowi definitywnego przysporzenia majątkowego.