Dostawa nieruchomości zabudowanej, sprzedanej w licytacji przez komornika sądowego, podlega zwolnieniu od podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia nieruchomości upłynęło ponad dwa lata.

Świadczenie w postaci zadośćuczynienia wynikającego z ugody pozasądowej z tytułu śmierci osoby bliskiej podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, natomiast odszkodowanie w formie jednorazowej renty odszkodowawczej, związane z przepisami prawa cywilnego, korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3c ustawy o PIT.

Opłaty za przedterminową spłatę kredytu stanowią koszty finansowania dłużnego, o których mowa w art. 15c ust. 12 Ustawy o CIT. W związku z tym podlegają one limitowi określonemu w art. 15c ust. 1 tej Ustawy przy ich zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów.

Podstawę opodatkowania ryczałtem dochodu z tytułu podzielonego zysku ustala się w roku podatkowym, w którym podjęto uchwałę o podziale zysku, stosując stawkę ryczałtową obowiązującą w tym roku podatkowym. Zatem utrata statusu małego podatnika w roku poprzedzającym podjęcie uchwały wyklucza stosowanie niższej stawki ryczałtu.

Sprzedaż nieruchomości nabytej jako realizacja własnych celów mieszkaniowych przed upływem pięciu lat od zakupu nie prowadzi do utraty zwolnienia podatkowego, jeżeli przychód z wcześniejszego odpłatnego zbycia został w pełni przeznaczony na cele mieszkaniowe w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik ma prawo do odliczenia ulg B+R od podstawy opodatkowania minimalnym podatkiem dochodowym, w oparciu o art. 24ca ustawy o CIT, co obejmuje zarówno aktualne, jak i niewykorzystane ulgi z poprzednich lat, pod warunkiem nieprzekraczania wysokości tej podstawy.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping, w którym transport rozpoczyna się poza UE i kończy poza RP, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium RP, gdyż miejscem dostawy jest kraj trzeci. Wnioskodawca nie ma obowiązku ewidencjonowania tej sprzedaży na kasie rejestrującej w Polsce.

Przeksięgowanie nadwyżki przychodów wspólnoty mieszkaniowej na pokrycie niedoboru kosztów centralnego ogrzewania nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu w podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że jest to operacja techniczna niebędąca przysporzeniem majątkowym.

Sprzedaż działki przez wnioskodawcę, wykorzystywanej w działalności gospodarczej poprzez najem powierzchni reklamowych, jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług jako odpłatna dostawa towarów dokonana przez podatnika podatku VAT.

Koszty energii elektrycznej, dostępu do Internetu, transmisji danych oraz telefonii, alokowane do działalności badawczo-rozwojowej, stanowią zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT koszty kwalifikowane, podlegające odliczeniu. Natomiast inne koszty niematerialne, takie jak kolokacja i usługi specjalne, nie są uznawane za kwalifikowane do ulgi B+R.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku, w którym doszło do nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz ust. 5 ustawy o podatku dochodowym.

Osoba fizyczna, która od daty relokacji do Zjednoczonych Emiratów Arabskich nie posiada centrum interesów życiowych ani nie przebywa w Polsce powyżej 183 dni, nie podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, a jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od dochodów osiągniętych na terytorium Polski.

Czynsz najmu wypłacany podmiotowi powiązanemu, ustalony na poziomie rynkowym i wynikający z faktycznych potrzeb biznesowych, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Gmina A. nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o podatek VAT naliczony, ponieważ nabyte towary i usługi w ramach projektu budowy placu zabaw nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Podatnik nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, jeśli brak jest wystarczającej struktury personalnej i technicznej pod jego kontrolą. Wobec czego, przy braku takiego miejsca, nie jest zobowiązany do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia akcji wydanych w wyniku połączenia spółek nie korzysta z podatkowego zwolnienia, o ile akcje te nie spełniają warunków nabycia przed 1 stycznia 2004 r., co determinuje konieczność ich opodatkowania.

Osoba, która przeniosła centrum interesów życiowych do Polski po 31 grudnia 2021 r., posiadająca Kartę Polaka, spełnia warunki do ulgi na powrót w zakresie przychodów z działalności gospodarczej, nieprzekraczających 85.528 zł rocznie (art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT).

Przychody z najmu lokalu mieszkalnego na cele mieszkaniowe stanowią działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i powinny być wliczane do limitu sprzedaży w celu ustalenia prawa do zwolnienia podmiotowego, co w przypadku jego przekroczenia skutkuje koniecznością rejestracji podatnika jako czynnego podatnika VAT.

Zwrot nadpłaconych środków wynikający z ugody z bankiem nie stanowi przychodu dla kredytobiorcy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie dochodzi do definitywnego przysporzenia majątkowego. Zatem, brak jest podstaw do opodatkowania zwróconych kwot.

Stosowanie procedury VAT marża wymaga posiadania dowodów dokumentujących nabycie towarów, zawierających dane dostawcy. Brak takich dowodów uniemożliwia zastosowanie tej procedury oraz dokonanie korekty rozliczeń z ogólnych zasad opodatkowania.

Wypłata niepodzielonych zysków wspólniczki na rzecz Wnioskodawczyni jako obdarowanej wierzytelnością o wypłatę tych zysków, pochodzących z transparentnej spółki jawnej, jest neutralna podatkowo w podatku dochodowym od osób fizycznych, a realizacja wierzytelności objętej darowizną podlega jedynie pod przepisy o podatku od spadków i darowizn.

Podatnik, przenosząc nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym na kolejne okresy rozliczeniowe, zachowuje prawo do jej zwrotu, niezależnie od przedawnienia, gdyż każdorazowo nadwyżka ta staje się częścią bieżącego rozliczenia podatkowego z tytułu VAT.

Interaktywne urządzenie edukacyjne sklasyfikowane jako zestaw komputerowy stacjonarny jest objęte stawką 0% VAT przy sprzedaży na rzecz placówek oświatowych na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia dodatkowych wymagań formalnych.

Przemieszczenie towarów z Czech do Polski przez podatnika w Scenariuszu I i II nie stanowi wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i nie skutkuje obowiązkiem rejestracji VAT w Polsce. Natomiast w Scenariuszu III, przemieszczenie stanowi nieopodatkowane w Polsce wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, a późniejsza dostawa wewnątrzwspólnotowa wymaga rejestracji VAT przed jej dokonaniem.