Dostawy gazu dokonane w ramach umowy kompleksowej pomiędzy Spółką B a Spółką A podlegają mechanizmowi odwrotnego obciążenia na podstawie art. 145e ust. 1-2 ustawy o VAT, a zatem B nie ma obowiązku naliczenia VAT, zaś A nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących te transakcje.

Prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na odzież służbową służącą czynnościom opodatkowanym przysługuje, jeżeli odzież ma cechy uniemożliwiające jej prywatne użycie. Nie przysługuje jednak prawo odliczenia VAT od wydatków na usługi gastronomiczne, zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, pomimo ich związku z działalnością opodatkowaną.

Gmina, realizując zadania w reżimie publicznoprawnym, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż związane z nimi wydatki nie służą czynnościom opodatkowanym VAT. Gmina działa jako organ władzy publicznej, co wyłącza ją z zakresu podatników w odniesieniu do czynności wykonywanych w ramach zadań własnych.

Usługi o charakterze treningów i zajęć sportowych świadczone przez organizacje non-profit mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, o ile są ściśle związane z organizacją i uprawianiem sportu. Inne usługi, takie jak organizacja wyjazdów sportowych czy wydarzeń promujących, nie są zwolnione, gdy brak ścisłego związku z aktywnością sportową.

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu świadczenia usług budowlano-montażowych przypada na dzień ich faktycznego wykonania, niezależnie od późniejszego orzeczenia sądowego potwierdzającego zapłatę. Jednoosobowa spółka kapitałowa nie dziedziczy zobowiązań podatkowych przekształcanego jednoosobowego przedsiębiorcy, chyba że przepisy prawa podatkowego przewidują inaczej.

Przychody z usług pomocy technicznej w zakresie IT, zaklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, o ile nie obejmują doradztwa IT.

Kwota należna z tytułu rozwiązania lub wygaśnięcia umowy leasingu przed terminem stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 tej ustawy, nie będąc typowym odszkodowaniem.

Rekompensata otrzymywana przez spółkę z tytułu realizacji zadań własnych Gminy, dotyczących zarządu komunalnego, stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną traktowana jest jako zarząd majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarcza, gdy brak działań wykraczających poza zwykłe czynności właścicielskie. Transakcja taka nie stanowi czynności opodatkowanej VAT w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż detaliacyjna kwiatów i kompozycji kwiatowych, w której nie dokonuje się przetworzenia materiałów, stanowi działalność usługową w zakresie handlu, opodatkowaną stawką 3% ryczałtowego podatku dochodowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b ustawy.

Przekazanie przez spółkę darowizny na rzecz fundacji, wpisujące się w strategię społecznej odpowiedzialności biznesu, nie stanowi wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą i nie rodzi obowiązku podatkowego z tego tytułu, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.

W przypadku sprzedaży udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku, pięcioletni okres dla zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym liczy się od momentu pierwotnego nabycia nieruchomości przez spadkodawcę do wspólnoty majątkowej małżeńskiej, a nie od nabycia tego udziału w drodze dziedziczenia.

Zwolnienie z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego przed upływem pięciu lat od jego nabycia jest możliwe, gdy przychód zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, nawet jeśli wcześniej skorzystano z takiego zwolnienia.

Wydatki na badania diagnostyczne, takie jak badanie A, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, ponieważ nie mieszczą się w zamkniętym katalogu wydatków określonym w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który nie obejmuje wydatków na badania medyczne jako związane z rehabilitacją.

Wytworzenie i rozwój oprogramowania przez podatnika w ramach prowadzonej działalności B+R uprawnia do zastosowania stawki IP Box przy dochodach z przeniesienia praw autorskich, o ile są one uznane za kwalifikowane prawa IP podlegające ochronie prawnej na podstawie art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT.

Działalność polegająca na twórczym tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a ustawy o PIT, a dochody z takich kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jak oprogramowanie, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Ulga termomodernizacyjna przysługuje jedynie właścicielom budynków mieszkalnych jednorodzinnych, zgodnych z definicją Prawa budowlanego. Budynek wielorodzinny, w którym wyodrębniono więcej niż dwa lokale mieszkalne, nie spełnia wymogu do ulgi, niezależnie od wydatków poniesionych przez podatnika.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczone na remont własnej nieruchomości mieszkalnej, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli wydatki spełniają wymogi art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o PIT i służą zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika, a nie celom rekreacyjnym.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochód z kwalifikowanych praw autorskich do tych programów podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z artykułem 30ca ustawy o PIT.

Wydatki na objęcie udziałów w spółce przekształcanej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z umorzenia akcji w wyniku przekształcenia, o ile wydatki te były poniesione pierwotnie na objęcie statusu wspólnika w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT.

Przychody uzyskane z dzierżawy znaku towarowego stanowią przychód z praw majątkowych, a nie z najmu i dzierżawy, i podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 i art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność obejmująca tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej na gruncie ustawy PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% przy opodatkowaniu dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box).

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta przez spadkodawcę, nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Faktury wystawione wbrew obowiązkowi użycia KSeF nie wykluczają prawa podatnika do odliczenia VAT, pod warunkiem że potwierdzają rzeczywiste transakcje. Termin realizacji prawa do odliczenia wiąże się z faktycznym otrzymaniem faktury poza KSeF.