Darowizny pieniężne i rzeczowe, przekazywane przez spółkę na rzecz organizacji non-profit w ramach strategii CSR, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, a zatem nie podlegają opodatkowaniu Estońskim CIT, jeżeli darowizny te są związane z działalnością gospodarczą spółki i promują jej wizerunek na rynku.

Planowana sprzedaż nieruchomości przez Gminę na rzecz Dzierżawcy stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, niekorzystającą ze zwolnienia od podatku. Podstawą opodatkowania tej dostawy jest wyłącznie wartość gruntu, z wyłączeniem wartości budynku, który pozostaje w ekonomicznym władztwie Dzierżawcy.

Usługi prowadzenia szkoleń na patent sternika motorowodnego, przeprowadzane według odrębnych przepisów, są zwolnione od VAT jako kształcenie zawodowe, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a Ustawy o VAT.

Nadleśnictwo uczestniczące w projekcie ochrony przyrody nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z projektem, ponieważ nie spełnia warunku związku z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza możliwość obniżenia podatku należnego o VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Faktury dokumentujące usługi związane z nieruchomościami położonymi na terenie Niemiec, wykonywane przez polskiego podatnika, podlegają obowiązkowi wystawiania w Krajowym Systemie e-Faktur, zgodnie z art. 106ga ustawy o VAT, mimo że miejsce opodatkowania usług znajduje się poza Polską.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków ponoszonych na termomodernizację budynków mieszkalnych, ponieważ wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Czynności najmu zwolnione są z VAT, co wyklucza możliwość odliczenia.

Sprzedaż lokalu użytkowego oraz udziału w częściach wspólnych nieruchomości jest zwolniona z podatku VAT, gdy dokonywana jest po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Natomiast sprzedaż działek niezabudowanych nie korzysta ze zwolnienia, jeżeli w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego są one określone jako tereny budowlane.

Podział spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy przenoszony majątek spełnia definicję ZCP. Odpowiedzialność za rozliczenie VAT zależy od momentu powstania obowiązku podatkowego, z sukcesją praw i obowiązków wynikającą z art. 93c Ordynacji podatkowej.

Wzajemne rozliczenia franczyzobiorców z Franczyzodawcą, związane z punktami w programie lojalnościowym, nie podlegają VAT jako świadczenia wzajemne; opodatkowaniu VAT podlega cena po rabacie faktycznie uiścili przez nabywcę, co nie wpływa na podstawę opodatkowania.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Miasto i Gminę ... podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, niemniej jednak korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, jako że działka nie stanowi terenu budowlanego.

Sprzedaż Nieruchomości 1 przez osoby fizyczne, które nie wykazują działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż miejsca postojowego w garażu podziemnym na rzecz osoby fizycznej nie będącej pierwotnym nabywcą lokalu nie korzysta ze zwolnienia z VAT i podlega opodatkowaniu według obniżonej stawki 8% jako część obiektu budownictwa mieszkaniowego.

Oświadczenie patronackie złożone przez Patrona, jako zabezpieczenie kredytu Spółki, stanowi nieodpłatne świadczenie w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, co skutkuje powstaniem przychodu Spółki w momencie jego otrzymania, zgodnie z wartością rynkową takiego zabezpieczenia.

Zaległe świadczenia emerytalno-rentowe wypłacone w roku podatkowym, mimo że należne za wcześniejsze lata, stanowią przychód tego roku, w którym zostały faktycznie uzyskane lub postawione do dyspozycji podatnika.

Przychody z działalności organizacyjno-technicznej w zakresie funkcjonowania działów farmacji szpitalnej mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, o ile nie są one klasyfikowane jako czynności zdrowotne, stanowiąc działalność usługową zgodnie z PKWiU.

Przychody z usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, klasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem że działalność nie obejmuje doradztwa w zakresie oprogramowania i sprzętu komputerowego.

Przychód z tytułu umorzenia zadłużenia części kredytu hipotecznego indeksowanego do waluty CHF, wykorzystanego na wyspecyfikowane cele mieszkaniowe, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego jedynie w części obejmującej rzeczywiste wydatki poniesione na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT oraz odpowiednimi przepisami rozporządzenia z dnia 11 marca 2022 r.

Spółka przejmująca w wyniku połączenia metodą łączenia udziałów jest uprawniona do rozliczenia w jednej deklaracji CIT przychodów, kosztów oraz strat spółki przejmowanej za rok podatkowy, zgodnie z zasadami sukcesji podatkowej i bez konieczności zamykania ksiąg spółki przejmowanej.

Dochód uzyskany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytwarzanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej i może być opodatkowany preferencyjną stawką w podatku dochodowym od osób fizycznych (5%) na mocy art. 30ca ustawy o PIT.

Wystawianie faktury przez przedsiębiorcę prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą może odbywać się z użyciem jednej nazwy handlowej przypisanej do określonej gałęzi działalności, przy spełnieniu wymogu umieszczenia na fakturze imienia, nazwiska oraz numeru NIP przedsiębiorcy, zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT.

Gminie, jako czynnym podatnikowi VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego związanego z wydatkami inwestycyjnymi na projekt, gdy projekt nie generuje czynności opodatkowanych VAT.

Gmina jest pozbawiona prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę przedszkola, gdyż wykonuje zadania własne. Jednakże, możliwe jest odliczenie podatku naliczonego związanego z instalacją fotowoltaiczną proporcjonalnie do wykonywanych czynności opodatkowanych w systemie net-billing.

Majątek stanowiący Dział D., wnoszony do Spółki Zależnej w formie aportu, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa na podstawie art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, a jego aport nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie aportującego, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b ustawy o CIT.

W okresie objętym dziesięcioletnim okresem korekty, skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego od VAT powoduje zmianę prawa do odliczenia podatku naliczonego, co skutkuje obowiązkiem dokonania korekty podatku, niezależnie od faktycznego niewykorzystania składnika majątku do czynności opodatkowanych.