Jeżeli dodatkowe świadczenie otrzymane od banku w wykonaniu ugody stanowi przychód opodatkowany, współkredytobiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania tego przychodu przypadającą na niego część faktycznie poniesionych wydatków na obsługę prawną, success fee i opłaty sądowe, o ile wydatki te pozostają w funkcjonalnym związku z tym przychodem. Koszt nie obejmuje części wydatków zrefundowanych przez bank

Odpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości, w wyniku którego współwłaściciel przenosi swój udział na rzecz drugiego współwłaściciela i otrzymuje spłatę, stanowi odpłatne zbycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, także wtedy, gdy kwota spłaty odpowiada wartości rynkowej zbywanego udziału. Ekwiwalentność świadczeń nie eliminuje powstania przychodu.

Jeżeli subskrypcja obejmuje zautomatyzowany dostęp do cyfrowej biblioteki treści oraz pomocnicze grupowe sesje edukacyjne na żywo, świadczenia te mogą tworzyć jedną usługę kompleksową, której elementem dominującym jest usługa elektroniczna. Miejsce jej świadczenia na rzecz konsumentów z państwa trzeciego określa art. 28k ust. 1 ustawy o VAT, według miejsca zamieszkania lub zwykłego pobytu usługobiorców

Nieodpłatne i ogólnodostępne udostępnianie przez gminę infrastruktury pieszo-rowerowej, wytworzonej w celu realizacji jej zadań własnych z zakresu ochrony środowiska, turystyki i rekreacji, stanowi działanie w sferze publicznoprawnej, w której gmina nie jest podatnikiem VAT. Skoro wydatki inwestycyjne nie służą czynnościom opodatkowanym, gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego

Działalność polegająca na systematycznym tworzeniu i rozwijaniu, z wykorzystaniem dostępnej wiedzy programistycznej, indywidualnych i twórczych programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, a autorskie prawa do tych programów są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję

Opłacenie przez spółkę składki za bezimienne ubezpieczenie OC obejmujące szeroki, zmienny i nieoznaczony imiennie krąg obecnych, byłych oraz przyszłych osób wykonujących funkcje w spółce nie skutkuje powstaniem u tych osób przychodu z nieodpłatnych świadczeń, jeżeli nie jest możliwe indywidualne przypisanie im wymiernej korzyści. W takim przypadku na spółce nie ciążą obowiązki płatnika PIT.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości, poprzedzone jej podziałem geodezyjnym, nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli wartość przyznanej podatnikom nieruchomości mieści się w wartości przysługującego im uprzednio udziału. Przy sprzedaży nieruchomości odziedziczonej termin z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT biegnie od nabycia przez spadkodawcę; zbycie po jego

Dofinansowanie przekazane przez podmiot trzeci na pokrycie kosztów kwalifikowalnych projektu badawczo-rozwojowego stanowi podstawę opodatkowania z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli projekt jest warunkiem powstania i obligatoryjnego udzielenia licencji określonemu odbiorcy, a dofinansowanie wraz z wynagrodzeniem tego odbiorcy pokrywa koszty realizacji projektu. Nazwanie licencji nieodpłatną nie wyłącza

Jeżeli uchwała o podziale zysku, podjęta w roku, w którym podatnik ryczałtu od dochodów spółek nie ma statusu małego podatnika, obejmuje zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy wypłacone w poprzednim roku, ostateczny ryczałt od zysku objętego uchwałą ustala się według stawki właściwej w roku podjęcia uchwały; podatek zapłacony od zaliczek podlega jedynie odliczeniu, stosownie do art. 28p ust. 3

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC nie przysługuje nabywcy lokalu mieszkalnego, który przed dniem jego sprzedaży posiadał prawo własności domu w całości, jeżeli obok udziału nieprzekraczającego 50%, nabytego w drodze dziedziczenia, posiadał również udział nabyty odpłatnie. Późniejsze zbycie domu nie usuwa przeszkody do zastosowania zwolnienia.

Przy odpłatnym zbyciu przez spadkobiercę udziału w nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem stanowiącym część składową gruntu, termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczy się od końca roku nabycia gruntu przez spadkodawcę. Data wybudowania budynku, otwarcia spadku oraz podziału nieruchomości pozostają bez wpływu na bieg tego terminu.

Dobrowolne wpłaty na rzecz twórcy internetowego, dokonywane bez świadczenia wzajemnego przez osoby możliwe do zidentyfikowania, mogą być darowiznami podlegającymi ustawie o podatku od spadków i darowizn, a tym samym są wyłączone z PIT na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT. Wpłaty anonimowe, z uwagi na brak oznaczenia darczyńcy, nie stanowią darowizn i jako pozostające w związku z działalnością

W najmie prywatnym opodatkowaniu ryczałtem podlega wyłącznie otrzymany lub postawiony do dyspozycji wynajmującego czynsz najmu, stanowiący jego definitywne przysporzenie majątkowe. Opłaty eksploatacyjne obciążające na podstawie umowy najemcę, choć przekazywane przejściowo przez wynajmującego do spółdzielni, nie są jego przychodem. Ryczałt opłaca się miesięcznie albo, przy spełnieniu warunków ustawowych

Osobiste korepetycje z matematyki, świadczone przez osobę posiadającą rzeczywistą wiedzę, kwalifikacje i doświadczenie dydaktyczne, na rzecz uczniów i studentów w zakresie odpowiadającym edukacji podstawowej, ponadpodstawowej lub wyższej, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Zwolnienia nie wyłącza ani zdalna lub grupowa forma nauczania, ani przygotowanie do

Działalnością twórczą w zakresie programów komputerowych, o której mowa w art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT, jest nie tylko tworzenie kodu programu, lecz również korzystanie z praw autorskich lub rozporządzanie nimi w odniesieniu do wszelkich twórczych utworów powstałych w związku z działaniami podejmowanymi w celu wytworzenia programu komputerowego, w tym jego niezbędnych elementów i dokumentacji

Wydatkowanie przez podatnika przychodu ze zbycia udziału w nieruchomości nabytego w darowiźnie na nabycie lokalu mieszkalnego do majątku wspólnego małżonków korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli lokal ma służyć przyszłej realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika; nie wyłącza zwolnienia ani posiadanie innych nieruchomości, ani przejściowy najem nabytego

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na rozbudowę Domu Kultury, w tym instalację fotowoltaiczną, jeżeli inwestycja służy wyłącznie realizacji zadań własnych w zakresie kultury, a instalacja zostaje nieodpłatnie oddana do używania odrębnej instytucji kultury, która samodzielnie rozlicza energię i ewentualne nadwyżki w systemie

Przeniesienie z mocy prawa własności działek gminnych na Skarb Państwa za odszkodowaniem jest odpłatną dostawą towarów podlegającą VAT. Działka, na której znajdują się budowle stanowiące własność podmiotów trzecich, pozostaje dla potrzeb art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT gruntem zabudowanym, choć dostawa nie obejmuje tych budowli. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 nie przysługuje, gdy przy nabyciu

Przychody z usług produkcji filmów i nagrań wideo oraz usług postprodukcyjnych, sklasyfikowanych odpowiednio w grupowaniach PKWiU 59.11 i 59.12, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli usługi te nie obejmują kompleksowych usług reklamowych ani innych świadczeń objętych stawkami szczególnymi.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach systematycznie prowadzonych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję umożliwiającą identyfikację kwalifikowanego IP, przypisanych mu przychodów, kosztów i wskaźnika nexus.

W przypadku przychodów z działalności gospodarczej z tytułu udzielania licencji za pośrednictwem platformy internetowej przychód powstaje w dniu przyznania podatnikowi tantiemy w wirtualnym portfelu, gdyż wówczas wynagrodzenie staje się należne, niezależnie od ograniczeń i procedur dotyczących jego późniejszej wypłaty. Przychód w walucie obcej przelicza się według średniego kursu NBP z dnia roboczego

Przychody polskiego rezydenta osiągane z usług świadczonych jako podwykonawca wykonawcy realizującego kontrakt na rzecz sił zbrojnych USA stacjonujących w Polsce są objęte zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT, jeżeli usługi są wykonywane wyłącznie w ramach tego kontraktu. Dla zwolnienia nie jest konieczne bezpośrednie zawarcie umowy ani wystawianie faktur na siły zbrojne USA; stosuje się

Sprzedaż nieruchomości gruntowej wraz z prawami, obowiązkami, decyzjami i dokumentacją dotyczącymi przygotowania inwestycji nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli całość tej konkretnej transakcji jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług i nie korzysta z tego podatku ze zwolnienia. W takim przypadku znajduje zastosowanie wyłączenie określone w art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC

Nabycie przez polskiego podatnika towarów od kontrahenta z państwa trzeciego stanowi WNT, jeżeli po imporcie dokonanym w innym państwie członkowskim towary uzyskały status unijny i zostały przemieszczone do Polski w wykonaniu dostawy. Brak numeru VAT-UE dostawcy nie niweczy WNT, lecz wyłącza jego wykazanie w informacji VAT-UE; obowiązek podatkowy określa art. 20 ust. 5 ustawy o VAT.