Samorządowa instytucja kultury, świadcząc odpłatnie usługi wstępu na wydarzenia oraz najmu przestrzeni, działa jako podatnik VAT, a czynności te stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu, niekorzystającą ze zwolnienia od VAT, mimo statusu instytucji kultury.

Interpretacja podatkowa potwierdza, że wniesienie aportem do spółki komunalnej infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej przez Gminę może korzystać ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, przy spełnieniu przesłanek związanych z pierwszym zasiedleniem i poziomem wydatków na ulepszenie obiektów.

Gmina nie spełnia warunków przewidzianych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdyż wydatki poniesione na projekt udostępniany nieodpłatnie nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Działalność ta stanowi zadanie własne jednostki samorządu terytorialnego, wyłączone spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy.

Wniesienie aportem nowo wybudowanej infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej do spółki zależnej przez gminę stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, bez zwolnienia z art. 43 ustawy o VAT, a podstawą opodatkowania jest wartość udziałów w spółce, odpowiadająca wartości netto wnoszonych aktywów.

Odpłatne udostępnianie przez Gminę pasa drogowego drogi wewnętrznej na podstawie umowy cywilnoprawnej nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż czynność ta ma charakter publicznoprawny, związany z realizacją zadań własnych Gminy, co wyłącza ją z opodatkowania według art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Połączenie spółek kapitałowych i osobowych zgodnie z art. 515 i 5151 ksh, przy spełnieniu wymogów art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT, nie skutkuje powstaniem przychodu na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8d ustawy o CIT. Przychód wynikający z art. 12 ust. 1 pkt 8f wystąpi, gdy udział w kapitale zakładowym Spółki Przejmującej w Spółkach Przejmowanych jest poniżej 10%, chyba że przeciwnie zastrzeżono.

Zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o CIT, zwrot niewykorzystanych środków prepaid na podstawie art. 331 PKE uprawnia do bieżącej korekty przychodów, a środki przekazane do UKE są kosztami uzyskania przychodów o charakterze pośrednim.

Nabycie gruntu mieszanego uprawnia do zwolnienia podatkowego jedynie w zakresie części przeznaczonej pod zabudowę mieszkaniową. Grunta orne nie stanowią podstawy do zwolnienia, jeśli w określonym okresie nie zmienią przeznaczenia na budownictwo mieszkaniowe.

Spółka komandytowa, wypłacając zaliczki na poczet zysku komplementariuszowi, jest zobowiązana pobierać zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 19%, bez możliwości wcześniejszego pomniejszenia, aż do ustalenia CIT za dany rok.

Planowana sprzedaż monet bulionowych ze srebra, dokonywana przez osobę fizyczną po upływie sześciu miesięcy od daty ich nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej definiowanych w ustawie o PIT.

Podatnik jest uprawniony do zastosowania obniżonej stawki amortyzacyjnej do dowolnej wysokości dla wybranych środków trwałych metodą liniową, również retroaktywnie wobec lat podatkowych, które nie uległy przedawnieniu oraz może podwyższyć stawkę do poziomu z Wykazu stawek, zgodnie z art. 16i ust. 1 i 5 ustawy o CIT, bez wyraźnych ograniczeń czasowych.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez podmiot działający poza zakresem działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT, co skutkuje objęciem transakcji podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż wyłączenie z opodatkowania tym podatkiem jest możliwe jedynie w razie opodatkowania czynności podatkiem VAT.

Nabycie nieodpłatnej służebności osobistej w formie aktu notarialnego nie rodzi obowiązku zgłoszenia tego nabycia do urzędu skarbowego na druku SD-Z2 w celu realizacji zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, jak wynika z art. 4a ust. 4 pkt 2 ustawy.

Nabycie nieodpłatnej służebności osobistej, przez osobę wymienioną w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, w formie aktu notarialnego, zwalnia z obowiązku podatkowego i nie wymaga zgłoszenia na druku SD-Z2.

Transakcja zbycia nieruchomości, w tym prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z budynkiem i budowlami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeśli strony dokonają wyboru opodatkowania VAT, zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, przy zachowaniu wymogów zawartych w ustawie o podatku od towarów i usług.

Wnioskodawca ma prawo skorzystać z preferencyjnej 5% stawki podatkowej według art. 30ca ustawy o PIT dla dochodów z kwalifikowanego IP, pod warunkiem wykazania działalności badawczo-rozwojowej i prowadzenia szczegółowej ewidencji w odniesieniu do praw autorskich do oprogramowania komputerowego.

Umorzenie części kredytu hipotecznego oraz zwrot nienależnie pobranych rat nie stanowią przychodów podlegających opodatkowaniu, jeśli spełnione są przesłanki zaniechania poboru podatku wyznaczone w przepisach o kredytach hipotecznych. Zwrot nienależnych płatności nie jest przysporzeniem zwiększającym majątek podatnika.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, które nie podejmują działań wskazujących na profesjonalny obrót gospodarczy, a czynności związane z przygotowaniem do sprzedaży są realizowane przez kupującego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Dostawa działek nr 1 i 2 w drodze wywłaszczenia korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, przy zrealizowanym pierwszym zasiedleniu. Dostawa działki nr 3 nie korzysta ze zwolnień określonych w art. 43 ust. 1 pkt 9, 10 i 2, gdyż naniesienia stanowią własność użytkowników wieczystych, a działka przeznaczona jest pod zabudowę.

Użycie pojazdu o DMC powyżej 3,5 tony częściowo na cele prywatne, lecz każdorazowo opodatkowywane, daje prawo do pełnego odliczenia VAT, niezależnie od braku zastosowania prewspółczynnika.

Eksport towarów dokonywany przez podmiot z siedzibą w Polsce na rzecz podmiotu z Danii, odpowiedzialnego za transport towarów do USA/Kanady, stanowi eksport pośredni. Takie transakcje kwalifikują się do zastosowania stawki 0% VAT zgodnie z art. 2 pkt 8 lit. b) ustawy o VAT.

Spółka z siedzibą w Niemczech, prowadząca działalność w Polsce związaną z wynajmem nieruchomości, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, w rozumieniu przepisów Ustawy o VAT. W efekcie, od 1 lutego 2026 r., nie jest zobowiązana do wystawiania i odbierania faktur ustrukturyzowanych za pomocą KSeF.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z wkładem własnym w projekt doposażenia OSP, gdyż nabyty sprzęt ratowniczy będzie używany do działań niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Działanie podmiotu na podstawie nakazu organu władzy publicznej, które prowadzi do ekwiwalentnego świadczenia o charakterze usługi, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nawet jeśli nosi ono nazwę odszkodowania.