Przychody z działalności polegającej na zarządzaniu projektami IT, sklasyfikowane jako pozostałe usługi zarządzania projektami w PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, przy braku negatywnych przesłanek z art. 8 tej ustawy.

Przychody z usług testowania manualnego, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, mogą podlegać ryczałtowemu opodatkowaniu w wysokości 8,5%, jeżeli nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania, a podatnik ma prawo korygować wcześniejsze deklaracje podatkowe.

Osobie samotnie wychowującej dzieci przysługuje preferencyjne rozliczenie dochodów oraz ulga prorodzinna na dzieci, jeśli faktycznie w ciągu roku podatkowego samotnie ponosi obowiązki wychowawcze, bez rzeczywistego wsparcia drugiego rodzica przebywającego poza domem.

Podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych w przypadku podwyższenia kapitału zakładowego w spółce komandytowo-akcyjnej jest suma, o którą podwyższono kapitał zakładowy, przy czym agio emisyjne nie podlega opodatkowaniu, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą zmiany umowy spółki.

Wartość nieruchomości gruntowej wprowadzonej do działalności gospodarczej jako towar handlowy powinna być ustalana według ceny jego nabycia, zgodnie z ustawą o rachunkowości, a art. 22g ust. 9 ustawy o PIT nie znajduje zastosowania w tym przypadku.

Odwołanie darowizny bezpośrednio przywracając majątek darczyńcy do stanu pierwotnego, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie dochodzi do przysporzenia majątkowego w sensie podatkowym.

Wniesienie przez Gminę aportu nieruchomości gruntowych do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za udziały stanowi czynność cywilnoprawną, w związku z czym Gmina jest uznawana za podatnika VAT, a transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Należności wypłacane przez wnioskodawcę na rzecz B z tytułu korzystania z systemu franczyzowego i oznaczeń marki stanowią należności licencyjne, podlegające opodatkowaniu podatkiem u źródła zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Przy spełnieniu warunków należytej staranności można zastosować preferencyjną stawkę 10% z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA.

Przekazywane kwoty z tytułu spłat wierzytelności nie będą uznane za przychody wymienione w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT; w konsekwencji brak obowiązku pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego przez spółkę pełniącą rolę płatnika.

Przychód z tytułu realizacji RSU, nabycia nieodpłatnego akcji zagranicznych, związany z prowadzoną działalnością gospodarczą, powinien być opodatkowany 3% stawką ryczałtu, jako przychód z nieodpłatnych świadczeń, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. e) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym oraz art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną, która nie angażuje się w działalność gospodarczą ani nie działa jako profesjonalny podmiot na rynku nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Brak aktywnych działań handlowych wyklucza uznanie sprzedającego za podatnika w rozumieniu przepisów ustawy o VAT.

Czynność wycofania nieruchomości z działalności gospodarczej i jej przekazania na cele osobiste, w ramach pierwszego zasiedlenia lub po jego upływie, może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż przekazanie nie zostaje dokonane w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim.

Usługi pośrednictwa w zawieraniu umów o zarządzanie i prowadzenie Pracowniczych Planów Kapitałowych (PPK) kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o podatku od towarów i usług, jako usługi w zakresie instrumentów finansowych, co w kontekście orzecznictwa TSUE i prawa krajowego uzasadnia zastosowanie podatkowego zwolnienia.

Rekompensata wypłacana przez Gminę spółce realizującej zadania publiczne w zakresie gospodarowania odpadami stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegających opodatkowaniu VAT, co wymaga jej dokumentowania fakturą VAT.

Obowiązek podatkowy VAT z tytułu świadczenia usług, za które przysługuje Dodatkowe Wynagrodzenie, powstaje z chwilą prezentacji kalkulacji owego wynagrodzenia przez Spółkę na podstawie danych od Nabywcy, a nie z momentem potwierdzenia tych danych przez Nabywcę.

Sprzedaż udziału w działce powstałej z podziału nieruchomości, nie objęta aktywnymi działaniami gospodarczymi sprzedawcy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy mimo udzielenia pełnomocnictwa na działania przygotowawcze kupującemu, brak jest cechy działalności gospodarczej u sprzedawcy.

Dostawa wody przez gminę odpłatnie na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą VAT. Dostarczanie wody do jednostek wewnętrznych gminy nie podlega VAT, a do odliczenia VAT za inwestycje wodociągowe można stosować proporcję zużycia wody, gwarantującą zgodność z zasadą neutralności podatkowej.

Transakcja sprzedaży działek wraz z zabudowaniami, jako nie stanowiąca zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT, z możliwością odliczenia podatku przez Nabywcę; oświadczenie stron wyłącza możliwość zwolnienia z VAT, przewidzianą w art. 43 ustawy o VAT.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping, w której towar jest wysyłany bezpośrednio od dostawcy za granicą do klienta w Polsce, stanowi odpłatną dostawę towaru, z miejscem opodatkowania określonym w miejscu rozpoczęcia wysyłki, co wyklucza opodatkowanie tej sprzedaży podatkiem VAT w Polsce.

Interpretacja indywidualna pełni funkcję ochronną jedynie w przypadku pełnej zgodności stanu faktycznego z opisanym oraz zastosowania się podatnika do interpretacji, z wyłączeniem przypadków nadużycia prawa lub decyzji ograniczających korzyści. Zaskarżenie możliwe jest jedynie w zakresie błędów proceduralnych lub niewłaściwej interpretacji prawa materialnego.

Rzeczywistymi właścicielami odsetek wypłacanych przez Wnioskodawcę są B., C. i D., co uprawnia Wnioskodawcę do zastosowania zasady 'look-through' w celu niepobierania podatku u źródła zgodnie z UPO PL/US i PL/NL, pod warunkiem należytej staranności.

Przychód podatkowy z góry zgromadzonego majątku w ramach łączenia spółek powstaje jeżeli wartość rynkowa tego majątku przewyższa wartość emisyjną przydzielonych udziałów (art. 12 ust. 1 pkt 8d CIT), mimo zachowania neutralności w kontekście art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8f przez spełnienie warunków wyłączeń podatkowych.

Wydatki ponoszone przez spółkę na benefity przyznawane współpracownikom kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych, o ile istnieje związek przyczynowy z osiąganymi przychodami oraz nie są to wydatki reprezentacyjne.

Zespół składników majątkowych i niemajątkowych przypisanych do Działalności 1 stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o CIT, co skutkuje rozpoznaniem przychodu w sposób określony w art. 12 ust. 1 i art. 14 ust. 1 CIT oraz uprawnia Kupującego do amortyzacji wartości firmy zgodnie z art. 16b ust. 2 pkt 2 lit. a CIT.