Opłaty marketingowe ponoszone na podstawie umowy świadczenia usług marketingowych z organizacją pracodawców, związane z promocją działalności gospodarczej, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile mają bezpośredni związek z prowadzoną działalnością i są właściwie udokumentowane, nie stanowiąc składki członkowskiej wyłączonej na mocy art. 23 ust. 1 ustawy o PIT.

Składki na ubezpieczenie na życie opłacane przez spółkę na rzecz wspólnika nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, natomiast świadczenie ubezpieczeniowe otrzymane przez spółkę jako uposażoną podlega opodatkowaniu jako przychód, lecz nie jako nieodpłatne świadczenie, zgodnie z ustawą o CIT.

Działalność prowadzona przez wnioskodawcę w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do zastosowania stawki 5% dla kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Dochód uzyskany z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, spełniający kryteria kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, jeśli działalność ma charakter badawczo-rozwojowy oraz spełnia wymagania ustawowe, w tym w zakresie ewidencji.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej na gruncie ustawy o PIT i umożliwia opodatkowanie dochodów z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych preferencyjną stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymagań, w tym właściwego prowadzenia ewidencji księgowej.

Przychód uzyskany ze sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według różnych stawek, zależnie od rodzaju składników: 3% dla ruchomych, 10% dla nieruchomości i 8,5% dla goodwill, każda powiązana ze specyfiką działalności gospodarczej.

Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według wartości rynkowej rzeczy i praw majątkowych. Dodatnia wartość firmy (goodwill) jest zwolniona z opodatkowania PCC, jako nie stanowiąca prawa majątkowego.

Działania spółki w ramach Projektów B+R spełniają wymogi działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia ją do ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 18d Ustawy o CIT. Koszty wynagrodzeń pracowników oraz wydatki na projekty mogą być odliczane jako koszty kwalifikowane, nawet jeśli projekty zostaną zawieszone, zaniechane lub zakończone negatywnie.

W przypadku sukcesji spadkowej po zmarłym małżonku ciotki, nabywcy nie mogą zaliczać się do II grupy podatkowej, nawet jeśli wcześniej występowały intencje co do testamentowego ujawnienia spadkobierców w tej grupie; decydujące są formalne więzi prawne z osobą, po której następuje dziedziczenie.

Otrzymanie przez Wnioskodawcę tokenów nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Wnioskodawca nie wykazał, aby wystąpiły niezbędne elementy konstytuujące umowę darowizny, takie jak darczyńca czy zgodne oświadczenia woli stron, w rozumieniu Kodeksu cywilnego.

Przychody z zarządzania projektami sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, co uzasadnia korektę złożonych deklaracji podatkowych za lata 2023-2024 i wniosek o nadpłatę.

Nabycie nieruchomości w drodze darowizny zawartej w formie aktu notarialnego przez zstępnych zwalnia z obowiązku zgłoszenia faktu nabycia do urzędu skarbowego, co umożliwia korzystanie ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ustawy.

Podatnik, który po zakończeniu zatrudnienia w ramach rezydentury świadczy usługi zdrowotne na rzecz byłego pracodawcy, może skorzystać z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli zakres czynności w działalności gospodarczej nie jest tożsamy z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osoby nie będące podatnikami VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że taka transakcja nie jest zwolniona na mocy ustawy o podatku od towarów i usług, co skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego u kupującego według stawki 2% wartości nieruchomości.

Transakcja sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jako zbioru składników majątkowych i niemajątkowych, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Zastosowane stawki podatku zależą od wyodrębnienia wartości poszczególnych rzeczy i praw majątkowych w umowie sprzedaży. Goodwill nie stanowi podstawy opodatkowania w ramach PCC.

Przychód z odpłatnego zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie podlega jednolitemu opodatkowaniu zryczałtowanemu stawką 3%. Składniki majątkowe należy opodatkować zgodnie z ich specyfiką oraz odpowiednimi przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przewidującymi różne stawki podatkowe.

Działalność usługowa w zakresie tworzenia cyfrowych grafik, sklasyfikowana pod PKWiU 59.12.14.0, podlega opodatkowaniu ryczałtem 8,5% przy spełnieniu ustawowych warunków, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik ma prawo przechowywać faktury wyłącznie w formie elektronicznej i niszczyć ich papierowe oryginały, pod warunkiem zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności, co zgodne jest z ustawą o VAT, umożliwiając odliczenie VAT naliczonego.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przeznaczony do realizacji usług transportu kolejowego, będący przedmiotem planowanej sprzedaży, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT; w konsekwencji jego sprzedaż podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Spółka przejmująca, będąca sukcesorem prawnym spółki przejmowanej, wstępuje we wszelkie przewidziane przepisami prawa podatkowego prawa i obowiązki podatkowe dotychczas przysługujące podmiotowi przejmowanemu. Na tej podstawie uprawniona jest do rozliczenia VAT naliczonego wykazanego na fakturach wystawionych na spółkę przejmowaną, zarówno przed jak i po dniu dokonania połączenia, z zastrzeżeniem spełnienia

Wniesienie aportu oprogramowania (Aplikacji) do spółki przez wnioskodawcę, będącego współtwórcą, stanowi działalność gospodarczą oraz odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 15 i art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, a tym samym podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Odpłatne udostępnianie stanowisk handlowych przez gminę w ramach umów cywilnoprawnych stanowi działalność opodatkowaną VAT. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją targowiska, bez stosowania proporcji, pod warunkiem, że wydatki te wiążą się z działalnością opodatkowaną.

Świadczenie usług wodociągowych na rzecz podmiotów zewnętrznych przez jednostki samorządu terytorialnego stanowi czynność opodatkowaną VAT. Przyznaje się prawo do odliczenia VAT naliczonego z wykorzystaniem klucza metrażowego jako proporcji najlepiej odzwierciedlającej specyfikę działalności wodociągowej i związanych z nią nabyć, odbiegając od stosowania pre-współczynnika wskazanego w rozporządzeniu

Dofinansowanie mające charakter zwrotu kosztów ogólnych, a nie dopłaty do ceny świadczenia, nie stanowi wynagrodzenia w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT i nie skutkuje prawem do odliczenia podatku naliczonego od związanych z nim wydatków.