Wydatek przedsiębiorcy na leczenie implantologiczne i założenie implantów zębowych, mimo że może pośrednio ułatwiać komunikację z klientami oraz wpływać na wizerunek, co do zasady służy zaspokojeniu osobistych potrzeb zdrowotnych i społecznych. Nie stanowi zatem kosztu uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, gdy jego związek z działalnością gospodarczą ma jedynie teoretyczny

Usługa kontroli jakości elementów konstrukcyjnych będących w toku produkcji, które w chwili wykonania inspekcji stanowią samodzielne rzeczy ruchome i nie są trwale związane z nieruchomością, nie jest usługą związaną z nieruchomością w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT. W relacji B2B jej miejsce świadczenia ustala się na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy, według siedziby usługobiorcy, a zatem poza Polską

Jeżeli publiczna uczelnia nie może bezpośrednio przypisać wydatków na termomodernizację budynku wykorzystywanego zarazem do działalności statutowej niebędącej działalnością gospodarczą oraz do czynności opodatkowanych i zwolnionych z VAT, przysługuje jej częściowe odliczenie podatku naliczonego, ustalone kolejno przy zastosowaniu prewspółczynnika z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz proporcji sprzedaży

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę ścieżki pieszo-rowerowej, jeżeli inwestycja jest realizowana w ramach zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, jej efekt jest nieodpłatnie udostępniany społeczności lokalnej i nabyte towary oraz usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Podatnik nie może obniżyć podatku należnego o VAT naliczony wyłącznie na podstawie paragonów lub dowodów zakupu bez danych identyfikujących nabywcę, potwierdzeń płatności i historii zamówień, gdy nie otrzymał faktur. Podatnik, który utracił zwolnienie podmiotowe w 2024 r., może jednak od 1 stycznia 2026 r. ponownie korzystać ze zwolnienia z art. 113 ust. 1 i 11 ustawy, jeżeli spełnia warunki ustawowe

Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania dostawy towarów w systemie wysyłkowym na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia w związku z poz. 41 załącznika ma zastosowanie wyłącznie wtedy, gdy z ewidencji i dowodów zapłaty jednoznacznie wynikają dane nabywcy, w tym jego adres. Brak tych danych, niezależnie od elektronicznej zapłaty i możliwości przypisania środków do transakcji, wyłącza prawo do zwolnienia

Jeżeli wydatki jednostki samorządu terytorialnego są wykorzystywane łącznie do działalności gospodarczej i do realizacji zadań publicznoprawnych, a bezpośrednia alokacja podatku naliczonego nie jest możliwa, odliczenie następuje przy zastosowaniu prewspółczynnika i proporcji sprzedaży. Gdy każdy z tych wskaźników nie przekracza 2%, jednostka może uznać go za 0%, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia

Jednorazowa wypłata na rzecz uczestnika środków zgromadzonych w szwajcarskim systemie zawodowego zabezpieczenia emerytalnego II filaru, zachowanych po ustaniu zatrudnienia w instrumencie służącym wyłącznie ich dalszemu przechowywaniu, stanowi wypłatę z pracowniczego programu emerytalnego w rozumieniu art. 21 ust. 33 ustawy o PIT i korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b tej ustawy, niezależnie

Ujemna różnica ustalona zgodnie z art. 24 ust. 24 ustawy o PIT przy wykupie przez emitenta obligacji kuponowych nie stanowi straty z odpłatnego zbycia papierów wartościowych w rozumieniu art. 30b ustawy o PIT. Skutkiem tej różnicy jest wyłącznie brak dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtowo na podstawie art. 30a ust. 1 pkt 2a, a w konsekwencji brak obowiązku zapłaty podatku i obowiązków deklaracyjnych

Usługi regeneracji i naprawy elementów maszyn, wykonywane w odpowiedzi na bieżące zlecenia klientów, nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej, jeżeli ich zasadniczym celem jest przywrócenie sprawności technicznej elementów, a część stosowanych rozwiązań ma charakter adaptacyjny, przewidywalny lub powtarzalny. Specjalistyczna wiedza i indywidualizacja usługi nie zastępują ustawowych przesłanek

Współwłaściciel lokalu wyodrębnionego w budynku wolnostojącym, w którym wydzielono łącznie nie więcej niż dwa lokale mieszkalne, jest współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego w rozumieniu art. 26h ustawy o PIT. Może on odliczyć wydatki na wymianę okien w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli wydatki te są objęte wykazem rozporządzenia, właściwie udokumentowane oraz spełnione są pozostałe

W przypadku dobrowolnego umorzenia za wynagrodzeniem udziałów w spółce z o.o. objętych w następstwie przekształcenia spółki jawnej, kosztem uzyskania przychodu, o którym mowa w art. 24 ust. 5d w zw. z art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT, jest wartość majątku spółki jawnej przypadająca na wspólnika na dzień przekształcenia, odpowiadająca wartości nominalnej objętych udziałów.

Odpłatne udostępnianie danych informatycznych za pośrednictwem wyświetlacza dostarczanego wyłącznie jako dedykowany, niesamodzielny funkcjonalnie terminal odbiorczy stanowi kompleksowe świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, a nie dostawę towarów z art. 7 ust. 1. Podatnik może zatem korzystać ze zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1, jeżeli nie wykonuje czynności wskazanych w

Stowarzyszeniu niebędącemu zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu jego różnicy, jeżeli towary i usługi nabyte dla realizacji nieodpłatnych, ogólnodostępnych wydarzeń statutowych są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych ma charakter przedmiotowy i odnosi się do umowy sprzedaży jako czynności cywilnoprawnej. Przy jednoczesnym nabyciu nieruchomości mieszkalnej na współwłasność wszyscy kupujący muszą spełniać warunek nieposiadania wcześniej praw mieszkaniowych wskazanych w tym przepisie; niespełnienie go przez jednego współnabywcę wyłącza zwolnienie

Koszty bezpośrednio poniesione na prace rozwojowe zakończone wynikiem pozytywnym, w tym wydatki na wytworzenie prototypu będącego ich rezultatem, stanowią wartość początkową WNIP z art. 16b ust. 2 pkt 3 ustawy o CIT. Późniejsza sprzedaż prototypu nie obniża tej wartości, zaś otrzymanie refundacji wydatków po rozpoczęciu amortyzacji uzasadnia bieżącą korektę kosztów odpisów amortyzacyjnych.

Przychody przedsiębiorcy z usług drogowego przewozu towarów, wykonywanych taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 5,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o ryczałcie, niezależnie od tego, że pojazd wykorzystywany do przewozu stanowi własność kontrahenta, a nie podatnika.

Podatnik może ująć w korekcie nieprzedawnionego zeznania CIT koszty hipotetycznych odsetek za lata wskazane w art. 15cb ust. 2 CIT, o ile spełniono pozostałe warunki ustawowe oraz limit roczny. Przeznaczenie dopłaty lub zatrzymanego zysku na pokrycie straty przed upływem okresu z art. 15cb ust. 5 CIT rodzi bieżący przychód jedynie w części odpowiadającej wykorzystanym środkom i uprzednio odliczonym

Wierzyciel może, na podstawie art. 18f ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, zmniejszyć podstawę opodatkowania o nieuregulowaną należność z tytułu najmu pojazdu zastępczego dochodzoną od zakładu ubezpieczeń po nabyciu wierzytelności od poszkodowanego, jeżeli wierzytelność została zaliczona do przychodów należnych i spełnione są pozostałe warunki ustawowe, w tym upłynęło 90 dni od terminu jej płatności.

Przekazanie przez małżonka środków należących do jego majątku osobistego, uzyskanych w darowiźnie od osoby trzeciej, na wspólny rachunek małżonków i ich faktyczne przeznaczenie na budowę wspólnego domu stanowi nakład na majątek wspólny służący zaspokojeniu potrzeb rodziny, a nie darowiznę na rzecz drugiego małżonka; nie rodzi więc po jego stronie obowiązku w podatku od spadków i darowizn ani obowiązku

Wydatki na wymianę zużytej nawierzchni istniejącego placu manewrowo-postojowego z betonowej na brukową oraz na naprawę jego istniejącej kanalizacji i pozostałej infrastruktury stanowią koszty remontu, jeżeli prace odtwarzają stan techniczny i użytkowy placu, bez zmiany jego funkcji, powierzchni, przeznaczenia lub wzrostu wartości użytkowej. Wydatki te mogą być bezpośrednio zaliczone do kosztów uzyskania

Zbycie zespołu składników materialnych i niematerialnych przypisanych do odrębnej działalności gospodarczej, wyodrębnionego organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz zdolnego do samodzielnego kontynuowania tej działalności przez nabywcę, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Czynność taka, na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT, mimo

Sprzedaż lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość na rzecz osoby fizycznej korzysta ze zwolnienia określonego w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, jeżeli nabywcy w dniu sprzedaży ani wcześniej nie przysługiwało prawo własności wskazanych nieruchomości mieszkalnych, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu lub domu ani udział w takich prawach. Pobranie PCC mimo spełnienia tych przesłanek stanowi

Gmina, która wykorzystuje PSZOK wyłącznie do wykonywania ustawowych zadań publicznych w zakresie gospodarowania odpadami komunalnymi, bez zawierania umów cywilnoprawnych i bez odpłatnego udostępniania infrastruktury, nie działa w tym zakresie jako podatnik VAT. Opłata za gospodarowanie odpadami ma charakter publicznoprawny, a brak związku wydatków na PSZOK z czynnościami opodatkowanymi wyłącza prawo