Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT nie wystarcza wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na podstawie umowy deweloperskiej w ustawowym terminie; konieczne jest również nabycie własności lokalu w tym terminie. Przeniesienie własności po jego upływie wyłącza zwolnienie, także gdy opóźnienie nie jest zawinione przez podatnika.

Dochód polskiego rezydenta podatkowego z odpłatnego zbycia nieruchomości położonej na terytorium Republiki Białorusi, dokonanej przed upływem terminu określonego w ustawie o PIT, podlega na podstawie art. 13 ust. 1 umowy polsko-białoruskiej opodatkowaniu wyłącznie w państwie położenia nieruchomości; nie rodzi zatem w Polsce obowiązku zapłaty PIT ani złożenia zeznania PIT-39. Jednostronne zawieszenie

Wydatki przedsiębiorcy prowadzącego działalność tłumaczeniową, poniesione po rozszerzeniu działalności o usługi doradcze, na studia podyplomowe AML/Compliance, specjalistyczne kursy i szkolenia oraz literaturę fachową, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli zdobyta wiedza pozostaje w realnym związku z działalnością i służy osiąganiu, zachowaniu lub

Gminie realizującej, w ramach zadań własnych, niekomercyjną termomodernizację świetlicy wiejskiej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu jego różnicy, jeżeli towary i usługi nabyte dla realizacji inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Kwoty należne wynajmującemu, opodatkowanemu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, z tytułu refakturowanych na najemców kosztów mediów oraz innych opłat związanych z eksploatacją lokali użytkowych stanowią przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, także gdy są rozliczane odrębnie od czynszu i bez doliczania marży. W ryczałcie przychód ten nie podlega pomniejszeniu o odpowiadające mu wydatki

Działalność podatnika polegająca na metodycznym opracowywaniu i testowaniu nowych lub ulepszonych formulacji, metod ich wykorzystania oraz urządzeń, prowadzona w odpowiedzi na zidentyfikowane problemy technologiczne i z wykorzystaniem zdobywanej wiedzy, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, jeżeli nie ogranicza się do zmian rutynowych; uprawnia zatem do zastosowania

Niezabudowany grunt objęty miejscowym planem, który dopuszcza realizację dróg oraz sieci i urządzeń infrastruktury technicznej, jest terenem budowlanym w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, niezależnie od jego podstawowej funkcji ochronnej. Jego dostawa nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9, a przy braku wyłącznego wykorzystania do działalności zwolnionej podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, która w całości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Dla zastosowania wyłączenia rozstrzygające jest opodatkowanie konkretnej transakcji VAT, nie zaś ogólny status podatkowy jej stron.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną stanowi odpłatną dostawę towarów dokonywaną przez podatnika VAT, jeżeli udział ten był uprzednio wykorzystywany w sposób ciągły do odpłatnej dzierżawy, choćby sprzedawca nie prowadził zarejestrowanej działalności gospodarczej. Zbycie samego udziału w działce nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a opodatkowana

Gminie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na projektowanie i budowę obiektu przeznaczonego w całości do odpłatnego najmu lokali użytkowych, gdy najem jest wykonywany na podstawie umów cywilnoprawnych, opodatkowany VAT i nie występuje wykorzystanie inwestycji do czynności zwolnionych albo niepodlegających opodatkowaniu.

Późniejsza wypłata przez spółkę z o.o., powstałą z przekształcenia spółki jawnej, kwot stanowiących uprzednio opodatkowane zyski spółki jawnej, które przed przekształceniem zostały skutecznie podzielone i przekształcone w zobowiązanie wobec wspólników, jest spłatą tego zobowiązania, a nie wypłatą zysku osoby prawnej; nie powoduje zatem powstania przychodu z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT ani obowiązku

Wydatek osoby posiadającej orzeczenie o niepełnosprawności na przeszczep komórek macierzystych do stawów stanowi wydatek na zabieg leczniczo-rehabilitacyjny w rozumieniu art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o PIT, jeżeli procedura służy usprawnieniu narządu ruchu dotkniętego niepełnosprawnością. Odliczeniu podlegają również integralne, medycznie uzasadnione koszty zapewnienia sterylnych warunków bloku operacyjnego

Świadczenie przez adwokata, na podstawie umów zlecenia z powiatem lub organizacją pozarządową, nieodpłatnej pomocy prawnej oraz nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, jeżeli zlecający określa warunki świadczenia i wynagrodzenia oraz ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich. Otrzymane wynagrodzenie

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na projekt zwiększający cyberbezpieczeństwo i ciągłość działania infrastruktury informatycznej urzędu oraz jednostek podległych, jeżeli efekty projektu są wykorzystywane wyłącznie do realizacji ustawowych zadań publicznych, a nie do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Odpłatne, nieincydentalne udostępnianie przez osobę fizyczną powierzchni reklamowej na prywatnej stronie internetowej podmiotowi zidentyfikowanemu dla VAT UE stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Usługodawca jest obowiązany zarejestrować się jako podatnik VAT UE, składać informacje podsumowujące i dokumentować usługi fakturą z adnotacją „odwrotne obciążenie”, choć miejscem

Finansowanie przez pracodawcę energii elektrycznej służącej ładowaniu samochodu służbowego, jak również materiałów i drobnych elementów koniecznych do jego normalnej eksploatacji, stanowi element świadczenia objętego ryczałtem z art. 12 ust. 2a ustawy o PIT. Jeżeli odpłatność pracownika odpowiada temu ryczałtowi, nie powstaje przychód ze stosunku pracy ani obowiązek poboru zaliczki przez płatnika.

Nieodpłatne ustanowienie przez gminę prawa użytkowania nieruchomości na rzecz spółki komunalnej nie stanowi czynności opodatkowanej VAT na podstawie art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT, jeżeli służy realizacji zadań własnych gminy w zakresie gospodarki wodno-kanalizacyjnej, a tym samym pozostaje w związku z prowadzoną przez nią działalnością.

Przychody z usług manualnego testowania oprogramowania, obejmujących przygotowywanie dokumentacji i scenariuszy testowych, rejestrowanie wyników oraz zgłaszanie defektów, sklasyfikowanych w PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania, programowania, projektowania ani modyfikacji kodu źródłowego.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością będąca następcą prawnym spółki komandytowo-akcyjnej, wypłacając byłemu komplementariuszowi zysk wypracowany przez spółkę przekształcaną w okresie jej opodatkowania CIT, pobiera 19% zryczałtowany PIT jako płatnik, z zastosowaniem pomniejszenia określonego w art. 30a ust. 6a–6c ustawy o PIT, jeżeli wypłacony zysk jest identyfikowalny co do roku jego osiągnięcia

Wynagrodzenie nierezydenta prowadzącego działalność gospodarczą za kompleksowe przygotowanie i wygłoszenie ogólnego wykładu branżowego podczas konferencji, obejmujące świadczenia promocyjne i organizacyjnie związane elementy akcesoryjne, nie stanowi należności wymienionej w art. 29 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli nie dochodzi do przeniesienia praw autorskich ani udostępnienia know-how. Wypłacający nie

Sprzedaż niezabudowanej działki wykorzystywanej w działalności gospodarczej oraz odpłatnie dzierżawionej jest dokonywana przez właściciela w charakterze podatnika VAT. Jeżeli działka jest objęta miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego przewidującym rozwój przedsiębiorczości i przeznaczona do zabudowy, jej dostawa nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT; brak podatku

Czynnemu podatnikowi VAT wykonującemu sprzedaż mieszaną nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabyć, które można bezpośrednio i wyłącznie przypisać do usług zwolnionych od VAT. W takim przypadku brak jest podstaw zarówno do pełnego odliczenia na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, jak i do zastosowania proporcji, o której mowa w art. 90 tej ustawy.

Systematyczne, twórcze i ukierunkowane na wykorzystanie wiedzy prace nad stworzeniem oraz istotnym rozwojem produktu informatycznego stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26–28 ustawy o CIT. Kosztami kwalifikowanymi ulgi B+R mogą być wynagrodzenia i objęte art. 18d ust. 2 pkt 1 i 1a ustawy o CIT świadczenia oraz składki, a także odpisy amortyzacyjne, jednak wyłącznie w części

Wydatek na nabycie certyfikatów CBAM, jako koszt bezpośrednio związany z przychodem ze sprzedaży importowanych towarów, jest potrącalny dopiero z chwilą jego definitywnego rozliczenia przez umorzenie, na zasadach art. 15 ust. 4–4c ustawy o CIT. Anulowanie nadwyżkowych certyfikatów nie kreuje kosztu podatkowego, odkup generuje przychód, a kara za niedopełnienie obowiązku umorzenia podlega bezwzględnemu