Sprzedaż nieruchomości komercyjnej, podlegającej opodatkowaniu VAT przy rezygnacji ze zwolnienia, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Podmiot dzielony po podziale przez wydzielenie, pod warunkiem, że zarówno on, jak i podmiot przejmujący są opodatkowani ryczałtem od dochodów spółek, zachowuje prawo do estońskiego CIT. Warunek braku nadwyżki wartości rynkowej nad podatkową składników wyłącza powstanie dochodu z art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Wypłata odsetek ustawowych za opóźnienie w przypadku ugody pozasądowej wymaga wystawienia PIT-11, chyba że odsetki odpowiadają należnościom nieopodatkowanym. Wg § 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., umorzenie kwoty kredytu hipotecznego spełniającego określone warunki nie wymaga deklaracji PIT-11.

Świadczenie usług graficznych i animacji sklasyfikowane jako PKWiU 59.12.14.0 i 59.12.15.0 uprawnia do zastosowania 8,5% stawki ryczałtu w przypadku spełnienia określonych warunków ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem braku przesłanek wymuszających odmienne zaliczenie podatkowe.

Wydatki związane z wynajmem, utrzymaniem i wyposażeniem mieszkania przeznaczonego dla pracowników i zleceniobiorców do odpoczynku między dyżurami mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na gruncie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż służą zabezpieczeniu i zachowaniu źródła przychodów.

Zwrot przez bank środków uznanych na mocy ugody sądowej za nienależne, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do przysporzenia majątkowego po stronie podatnika.

Za podatnika VAT nie można uznać podmiotu, który przy planowanej sprzedaży nieruchomości nie podejmuje działań wykraczających poza zarząd majątkiem prywatnym, gdy nie osiągają one progu ciągłości i profesjonalności wymaganej dla działalności gospodarczej.

Sprzedaż egzekucyjna nieruchomości gruntowej niezabudowanej będącej drogą wewnętrzną, której właścicielem jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonana w ramach działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki właściwej dla gruntu uznanego jako teren budowlany, a zatem sprzedaż nie korzysta ze zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 oraz pkt 9-10a ustawy

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest aktywności sprzedającego wskazującej na profesjonalne zaangażowanie w obrót nieruchomościami, a działania związane z inwestycjami podejmowane były przez nabywcę we własnym interesie.

Spółka, jako podmiot zużywający energię elektryczną wyprodukowaną i zakupioną, nie ponosi obowiązku podatkowego ani ewidencyjnego z tytułu jej refakturowania, jeśli energia została już obciążona podatkiem akcyzowym na wcześniejszych etapach obrotu.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium RP z państwa UE i spełnia warunki art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, ma prawo do ulgi na powrót, przy dochodach z umów zlecenia i stosunku pracy, do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery kolejne lata podatkowe.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznaje, że podział przez wydzielenie Działów (X) i (Y) jako zorganizowanych części przedsiębiorstwa nie skutkuje powstaniem opodatkowanego przychodu dla Spółki Dzielonej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 oraz art. 12 ust. 4 pkt 3h Ustawy CIT, ponieważ spełniają kryteria zorganizowanych części przedsiębiorstwa.

Wydatki pracownicze ponoszone przez pracowników, opłacane kartami służbowymi lub zwracane przez Spółkę, dokumentowane fakturami imiennymi wystawionymi na pracowników, stanowią koszty uzyskania przychodów Spółki, gdy spełniają przesłanki z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i nie są wyłączone przez art. 16 ust. 1 tej ustawy.

Koszty związane z mechanizmem CBAM mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów dopiero w momencie ich faktycznego poniesienia, zgodnie z postanowieniami art. 15 ust. 1 i 4c ustawy o CIT, co oznacza, iż możliwe jest ich rozliczenie jedynie w latach, w których rzeczywiście zostały poniesione.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez osoby fizyczne na współwłasność majątkową nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli brak jest aktywnych działań zawodowych sprzedającego w zakresie obrotu nieruchomościami, a transakcja mieści się w zarządzie majątkiem prywatnym, zgodnie z przepisami ustawy o VAT oraz orzecznictwem unijnym.

Spółce będącej czynnym podatnikiem VAT przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty naliczonego podatku VAT z faktury wystawionej przez Gminę, dokumentującej aport efektów inwestycji z gruntem, jeżeli cała infrastruktura będzie wykorzystana wyłącznie do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług wsparcia technicznego IT (PKWiU 62.02.30.0), które nie obejmują doradztwa ani programowania, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, pod warunkiem, że działalność nie wchodzi w zakres usług wskazanych w art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, które wymagają wyższej stawki podatku.

Magazyn energii, nabyty i zamontowany w 2024 r. jako część systemu fotowoltaicznego, kwalifikuje się do odliczenia w uldze termomodernizacyjnej przed 1 stycznia 2025 r., gdy stanowi zintegrowany osprzęt tego systemu, co realizuje ustawowy cel termomodernizacji.

Odpłatne zbycie udziałów w nieruchomościach nabytych w drodze działu spadku, które przekraczają pierwotny udział spadkowy, przed upływem pięciu lat od daty działu spadku, stanowi źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegające opodatkowaniu.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku, pięcioletni okres uprawniający do zwolnienia z opodatkowania należy liczyć od momentu nabycia nieruchomości przez bezpośredniego spadkodawcę, a nie od dat nabycia przez wcześniejszych właścicieli. Zbycie przed upływem tego okresu skutkuje opodatkowaniem.

Spółka nie jest zobowiązana do ponownego zadeklarowania i opłacenia podatku akcyzowego na refakturowaną energię już opodatkowaną oraz nie musi uwzględniać tej energii w ewidencji ilościowej zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym.

Zwrócone kwoty z tytułu nadpłaty kredytu hipotecznego oraz odsetki za opóźnienie od tych kwot nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co wynika z zasady neutralności podatkowej zwrotu wcześniej wpłaconych środków oraz ustawowego zwolnienia dla odsetek z art. 21 ust. 1 pkt 95b u.p.d.o.f.

Nabycie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu nie jest równoznaczne z nabyciem nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; za moment nabycia uznaje się dopiero datę przekształcenia tego prawa w odrębną własność, co determinuje pięcioletni okres zwolnienia podatkowego.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania na zlecenie, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box), przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych określonych w przepisach prawa.