Przychody z kompleksowej usługi sklasyfikowanej w PKWiU 63.11.19.0 podlegają stawce ryczałtu 15%, jeżeli zasadnicze czynności obejmują zarządzanie, gromadzenie, porządkowanie, aktualizowanie i wykorzystywanie danych do generowania raportów oraz zestawień. O kwalifikacji decyduje rzeczywisty charakter świadczenia jako przetwarzania danych objętego PKWiU ex 63.11.1, a nie wyłącznie pełny symbol klasyfikacyjny

Orzeczenie o niepełnosprawności dziecka wydane po zakończeniu roku podatkowego, jeżeli stwierdza istnienie niepełnosprawności od okresu wcześniejszego, stanowi podstawę do zastosowania wobec rodziców wyłączenia limitu dochodów z art. 27f ust. 2e ustawy o PIT za lata objęte tym potwierdzeniem, począwszy od 2023 r.; podatnik może w tym celu skorygować uprzednio złożone zeznania.

Udostępnienie energii do ładowania prywatnego pojazdu w stacji dostępnej wyłącznie dla zamkniętego kręgu pracowników i współpracowników stanowi świadczenie częściowo odpłatne, jeżeli odpłatność Użytkownika jest niższa od ceny zakupu energii wraz z zależnymi od poboru opłatami dystrybucyjnymi. Jednolity rabat dla tej ograniczonej grupy nie wyłącza powstania przychodu.

Przychody twórcy z odpłatnego udzielania niewyłącznych licencji do własnego programu komputerowego, udostępnianego konsumentom w całkowicie zautomatyzowanym modelu bez świadczenia usług indywidualnych, stanowią przychody z praw majątkowych z art. 18 ustawy o PIT. Powtarzalność i ciągłość licencjonowania nie przesądzają o prowadzeniu działalności gospodarczej, a do tych przychodów stosuje się 50% koszty

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków na budowę lub modernizację nieodpłatnie udostępnianej infrastruktury rekreacyjnej, jeżeli inwestycja służy wyłącznie realizacji zadań własnych gminy i jej efekty nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Podmiot będący bezpośrednią stroną umowy pożyczki zawartej z podatnikiem oraz podmiot będący stroną umowy operacyjnej, na podstawie której powierza podatnikowi środki i zadania, stanowią „kontrahentów podatnika” w rozumieniu § 2 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia z 16 sierpnia 2024 r. Ich NIP podlega ujęciu w księgach dla JPK_CIT, o ile został nadany oraz w okresie raportowanym wystąpiły z nimi operacje gospodarcze

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z budynkiem i budowlami, bez transferu składników organizacyjnych, finansowych i funkcjonalnych umożliwiających kontynuację działalności zbywcy, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Skuteczna rezygnacja ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 powoduje opodatkowanie dostawy

Dochody osiągane w Polsce przez zakład zagranicznej instytucji kredytowej podlegają stawce właściwej dla tej instytucji na podstawie art. 19 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT, niezależnie od tego, że określony oddział wykonuje wyłącznie działalność niebankową. Odrębność rejestrowa, organizacyjna i rachunkowa oddziałów nie tworzy odrębnych podatników ani nie uzasadnia zróżnicowania stawki według profilu

Dostawa samochodu wykupionego z leasingu i przeznaczonego od chwili wykupu do sprzedaży dealerowi, bez uprzedniego definitywnego wycofania z działalności, podlega VAT i nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 2, gdy pojazd był używany w działalności objętej wyłącznie zwolnieniem podmiotowym. Odmiennie, definitywne przekazanie pojazdu do majątku prywatnego bez prawa do odliczenia oraz jego późniejsza

Wynagrodzenie za najem mobilnych instalacji technologicznych wykorzystywanych do oczyszczania ścieków oraz uzdatniania wody stanowi należność za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Należność ta może korzystać ze zwolnienia z art. 21 ust. 3 ustawy o CIT, gdy warunek powiązania spełnia wspólna spółka dominująca z UE, zgodnie z

Usługi kształcenia zawodowego przygotowujące do wykonywania zawodu homeopaty, niespełniające warunków zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 26 i 29 ustawy o VAT, korzystają ze zwolnienia na podstawie bezpośrednio stosowanego art. 132 ust. 1 lit. i dyrektywy 2006/112/WE, jeżeli kształcenie pozostaje bezpośrednio związane z zawodem, a prywatny usługodawca realizuje cele edukacyjne porównywalne

Usługi faktycznego nauczania języka angielskiego świadczone przez podmiot organizujący centrum korepetycji, który nie spełnia warunków zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 26, 27 ani 29 ustawy o VAT, są zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 tej ustawy. Wartość sprzedaży tych usług nie podlega uwzględnieniu przy obliczaniu limitu zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy.

Obowiązek korekty odliczonego podatku naliczonego, powstający na podstawie art. 89b ust. 1 ustawy o VAT wskutek nieuregulowania należności w terminie 90 dni, nie kreuje nowego obowiązku podatkowego ani nowego zobowiązania podatkowego, lecz wpływa na rozliczenie okresu, w którym upłynął wskazany termin. Korekta musi zostać wykazana wyłącznie w deklaracji za ten okres, a podatek z niej wynikający jest

Małżonkowie pozostający w ustawowej wspólności majątkowej, którzy z majątku wspólnego ponieśli wydatek termomodernizacyjny dotyczący wspólnego budynku, mogą w prawnie skutecznej korekcie zeznania zmienić proporcję przypisania odliczenia między nich, bez zmiany jego łącznej kwoty. Stopień wykorzystania indywidualnego limitu z art. 26h ust. 2 ustawy o PIT ustala się wówczas zgodnie ze skorygowanym rozliczeniem

Podatnik, który w trakcie roku podatkowego wdraża nowy system finansowo-księgowy, może przekazać odrębne pliki JPK_KR_PD i JPK_ST_KR za kolejne podokresy roku, także przy zastosowaniu różnych numeracji wynikających z obu systemów, jeżeli pliki łącznie zapewniają ciągłość zapisów, kompletność danych oraz brak luk i powtórzeń.

Obowiązek przesyłania ksiąg rachunkowych na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT obejmuje wyłącznie księgi prowadzone przez podatnika zgodnie z właściwymi przepisami rachunkowości, a nie samodzielne księgi samobilansujących oddziałów zagranicznych prowadzone według prawa państwa ich położenia. Z tego względu do tych ksiąg nie stosuje się również obowiązku ich uzupełnienia o dodatkowe dane określone

Odpłatna organizacja zajęć sportowych i obozów sportowych przez fundację będącą klubem sportowym korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, jeżeli usługi te są ściśle związane z uprawianiem sportu lub wychowaniem fizycznym, świadczone na rzecz ich uczestników, a podmiot nie jest nastawiony na osiąganie zysku i przeznacza ewentualne nadwyżki na cele statutowe.

Aport zespołu składników formalnie i finansowo wyodrębnionych w przedsiębiorstwie nie jest zbyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e i art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli zbywca po transakcji nadal wykorzystuje istotne składniki tego zespołu, w szczególności nieruchomości, do własnej działalności na podstawie najmu od nabywcy, co wyklucza funkcjonalną odrębność przekazywanej

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w wydzielonych działkach budowlanych wraz z udziałami w działce drogowej nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca nie angażuje środków i nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Sam podział gruntu, procedowanie decyzji o warunkach zabudowy oraz ustanowienie nieodpłatnej służebności przesyłu nie przesądzają

Odpłatne zbycie udziału w działkach wydzielonych z nieruchomości nabytej do majątku wspólnego w 2009 r. nie stanowi działalności gospodarczej, jeżeli towarzyszące mu czynności nie tworzą zorganizowanego i ciągłego obrotu nieruchomościami, lecz są przejawem zwykłego zarządu majątkiem prywatnym. Podział nieruchomości nie wyznacza nowej daty nabycia, wobec czego sprzedaż po upływie terminu z art. 10 ust

Odpłatne zbycie w 2026 r. lokalu wyodrębnionego w następstwie nieodpłatnego, ekwiwalentnego zniesienia współwłasności nie rodzi przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeżeli nabycie udziałów nastąpiło odpowiednio w 1990 r. przez spadkodawcę oraz w 2001 r. w części przekraczającej udział spadkowy, a przekształcenie użytkowania wieczystego we własność nie stanowiło nowego nabycia.

W razie połączenia przez przejęcie spółka przejmująca, jako sukcesor uniwersalny podatkowych praw i obowiązków spółki przejmowanej, rozlicza dla celów VAT także zdarzenia dotyczące działalności poprzednika. Prawo do odliczenia nie jest wyłączone przez formalne oznaczenie spółki przejmowanej na fakturze, jeżeli dokumentuje ona rzeczywiste nabycie związane z czynnościami opodatkowanymi i nie występują

Wypłata przez spółkę z o.o. opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek kwot odpowiadających niewypłaconym, uprzednio podzielonym zyskom wypracowanym przez jej poprzedników prawnych przed wyborem ryczałtu nie powoduje powstania dochodu z tytułu podzielonego zysku ani ukrytych zysków, jeżeli spółka jednoznacznie udokumentuje źródło oraz okres wypracowania tych zysków.

Przeniesienie z mocy prawa, za odszkodowaniem, własności gruntu wykorzystywanego przez czynnego podatnika VAT w działalności rolniczej stanowi odpłatną dostawę towarów dokonaną w ramach działalności gospodarczej, niezależnie od przymusowego charakteru wywłaszczenia. Dostawa gruntu, na którym obiektywnie znajdują się instalacje przesyłowe będące własnością podmiotu trzeciego, nie korzysta ze zwolnienia