Wypłata wspólnikowi spółki z o.o., powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, środków z kapitału zapasowego odpowiadających uprzednio opodatkowanym, lecz niewypłaconym zyskom przedsiębiorcy, stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych. Podlega ona opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, niezależnie od źródła historycznego pochodzenia środków.

Umowa sprzedaży nieruchomości, dokonana przez sprzedających działających jako podatnicy VAT i faktycznie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Wyłączenie to ma zastosowanie również wtedy, gdy zwolnienie VAT dla dostawy budowli trwale związanych z gruntem zostało skutecznie zastąpione wyborem opodatkowania

Działalność polegająca na systematycznym, twórczym i obarczonym niepewnością technologiczną opracowywaniu oraz walidacji prototypowych rozwiązań, prowadząca do pozyskania lub zastosowania wiedzy dla stworzenia nowych albo istotnie ulepszonych produktów, procesów lub usług, stanowi działalność B+R. Kosztami kwalifikowanymi ulgi są proporcjonalnie wynagrodzenia i składki osób faktycznie realizujących

Za działalność badawczo-rozwojową może zostać uznany metodycznie realizowany projekt opracowania nowej technologii, wykorzystujący i rozwijający wiedzę techniczną, obejmujący testy oraz walidację w warunkach rzeczywistych. Kosztem kwalifikowanym nie są jednak wydatki za odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej, jeżeli jest ona wykorzystywana równocześnie w działalności B+R i w bieżącej działalności

Przychody z kompleksowej usługi manualnego testowania oprogramowania, sklasyfikowanej w PKWiU 62.02.30.0, obejmującej także przygotowanie testów, dokumentację i raportowanie defektów, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli czynności te nie stanowią usług doradztwa w zakresie oprogramowania ani nie obejmują tworzenia, rozwijania lub modyfikowania kodu źródłowego.

Dla zastosowania wyłączenia z minimalnego podatku dochodowego na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 9 ustawy o CIT „trzy lata podatkowe bezpośrednio poprzedzające” rok objęty tym podatkiem należy identyfikować jako lata podatkowe tego samego, indywidualnego podatnika. Okres funkcjonowania spółki w PGK nie stanowi jej lat podatkowych, gdyż podatnikiem jest w tym czasie PGK; okres ten nie podlega więc uwzględnieniu

Dochód współbeneficjenta projektu finansowanego z budżetu Unii Europejskiej, stanowiący bezzwrotną refundację kosztów kwalifikowalnych wypłacaną przez agencję wykonawczą za pośrednictwem beneficjenta koordynującego, korzysta ze zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 23, a nie pkt 53 ustawy o CIT. Rozdysponowanie pozostałego majątku likwidacyjnego, niebędące przychodem z udziału w zyskach osób prawnych, nie

Przychód przedsiębiorcy będącego twórcą gry komputerowej, osiągany z tytułu udzielenia wydawcy wyłącznej licencji na korzystanie z gry na określonych polach eksploatacji, jest przychodem z umowy o charakterze podobnym do najmu lub dzierżawy składnika majątku związanego z działalnością gospodarczą. Podlega on opodatkowaniu ryczałtem według stawek 8,5% do 100 000 zł i 12,5% od nadwyżki, a nie jako usługa

Sprzedaż działek powstałych wskutek podziału i racjonalnego ukształtowania jednego kompleksu gruntów należących do majątku prywatnego, także z wykorzystaniem gruntów nabytych od gminy lub uzyskanych w zamianie z właścicielem sąsiednim, nie stanowi działalności gospodarczej, jeżeli podatnik nie podejmuje profesjonalnych, zorganizowanych i ciągłych działań właściwych dla obrotu nieruchomościami. Przychód

Podział spółki przez wyodrębnienie, przeprowadzony w trybie art. 529 § 1 pkt 5 KSH przez przeniesienie części majątku spółki dzielonej na spółkę przejmującą za udziały obejmowane przez spółkę dzieloną, nie stanowi czynności ani zmiany umowy spółki wymienionej w art. 1 ustawy o PCC, a zatem nie podlega temu podatkowi. Dla takiego rozstrzygnięcia irrelewantne jest badanie wyłączenia przewidzianego w

Osoba, która przebywała w rodzinie zastępczej, jest – na mocy art. 14 ust. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn – traktowana jako zstępny osób tworzących tę rodzinę, niezależnie od braku przysposobienia. Nabycie przez nią nieruchomości w drodze darowizny od rodziców zastępczych korzysta z pełnego zwolnienia z art. 4a ust. 1, a przy akcie notarialnym nie wymaga zgłoszenia nabycia.

Dla zastosowania zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych uprzednia własność nieruchomości z obiektem w stanie surowym otwartym, nieoddanym do użytkowania i nienadającym się do zaspokajania potrzeb mieszkaniowych, nie jest tożsama z posiadaniem prawa własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Okoliczność taka nie wyłącza zatem zwolnienia przy nabyciu pierwszego

Wynagrodzenie z tytułu dzierżawy składników materialnych i niematerialnych przez spółkę opodatkowaną ryczałtem od jej akcjonariusza nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, jeżeli transakcja jest zawarta na warunkach rynkowych, gospodarczo uzasadniona i nie wynika z prawa akcjonariusza do udziału w zysku. Ukrytym zyskiem może być jedynie nadwyżka ponad wartość rynkową świadczenia

Osoba fizyczna posiadająca w Polsce ośrodek interesów życiowych oraz przebywająca tu ponad 183 dni podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Odsetki i dywidendy uzyskane w Norwegii mogą być opodatkowane w obu państwach, przy czym w Polsce stosuje się odliczenie podatku norweskiego w granicach limitu traktatowego i ustawowego. Zysk ze sprzedaży akcji, nieobjęty wyjątkami konwencyjnymi

Wypłata przez bank „kwoty dodatkowej” na podstawie ugody dotyczącej całkowicie spłaconego kredytu nie stanowi przychodu podatkowego, jeżeli w realiach sprawy jest elementem rozliczenia wcześniejszych świadczeń kredytobiorcy i nie przekracza nadwyżki jego rzeczywistych spłat ponad kapitał faktycznie udostępniony przez bank. Nazwanie świadczenia kwotą dodatkową ani ugodowy charakter rozliczenia nie przesądzają

Prawo do zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT przysługuje wyłącznie podatnikowi, który w dniu przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski spełnia warunek statusowy z art. 21 ust. 43 pkt 3. Uzyskanie obywatelstwa polskiego po tym dniu nie zastępuje braku ważnej Karty Polaka, jeżeli utraciła ona ważność wskutek wcześniejszego uzyskania zezwolenia na pobyt stały.

Opłata pobierana przez spółdzielnię mieszkaniową od osoby nieuprawnionej za nieregulaminowe korzystanie z miejsca postojowego, mimo jej sankcyjnego nazwania i braku formalnej umowy, stanowi wynagrodzenie za faktycznie wykonaną usługę parkingową, jeżeli pozostaje z nią w bezpośrednim związku. Podlega zatem VAT oraz, przy sprzedaży na rzecz konsumentów lub rolników ryczałtowych, obowiązkowi ewidencjonowania

Podatnik korzystający przy nabyciu towarów ze zwolnienia podmiotowego z VAT, który następnie rezygnuje z tego zwolnienia i wykorzystuje posiadane towary wyłącznie do czynności opodatkowanych, może odzyskać nieodliczony uprzednio podatek naliczony w drodze korekty przewidzianej w art. 91 ustawy o VAT. Upływ terminów bieżącego odliczenia z art. 86 ustawy nie wyłącza tej możliwości.

Osobiste wykonywanie przez indywidualnego twórcę i artystę wykonawcę muzyki na żywo podczas koncertów i wydarzeń kulturalnych, obejmujące twórczą interpretację oraz aranżację utworów i wynagradzane w formie honorarium, stanowi usługę kulturalną zwolnioną od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, jeżeli usługa nie jest objęta wyłączeniem z art. 43 ust. 19 tej ustawy.

Jeżeli żądane dane dotyczą przede wszystkim kontaktów, zgłoszeń i innych czynności podmiotów zewnętrznych w relacji z organem ochrony środowiska, a nie stanu elementów przyrodniczych lub działań administracyjnych podejmowanych dla ich ochrony, nie są informacją o środowisku i jego ochronie. W takim przypadku organ nie ma obowiązku wydania decyzji odmownej, lecz może poinformować wnioskodawcę pismem

Osoba będąca stroną postępowania administracyjnego, która nie wniosła skargi, lecz której interesu prawnego dotyczy wynik postępowania sądowoadministracyjnego, jest uczestnikiem postępowania na prawach strony z mocy art. 33 § 1 p.p.s.a. Pominięcie takiego uczestnika przez sąd, skutkujące niedoręczeniem mu pism i orzeczenia oraz uniemożliwieniem udziału w sprawie, stanowi pozbawienie możności obrony

Spłata przez podatnika kredytu hipotecznego zaciągniętego wyłącznie przez małżonka przed zawarciem małżeństwa nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 i art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT, także wtedy, gdy prawo nabyte za środki z tego kredytu zostało następnie darowane do majątku wspólnego, a hipoteka obciąża wspólny lokal.

Dobrowolne umorzenie bez wynagrodzenia udziałów jednego wspólnika spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonane bez obniżenia kapitału zakładowego, nie powoduje powstania przychodu u wspólnika pozostającego w spółce. Neutralne podatkowo pozostaje także następcze dostosowanie wartości nominalnej jego udziałów do niezmienionej wysokości kapitału zakładowego, jeżeli nie następuje podwyższenie tego

Działalność polegająca na metodycznym i twórczym wytwarzaniu oraz rozwijaniu programów komputerowych poprzez tworzenie nowego kodu źródłowego, z wyłączeniem czynności rutynowych, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Autorskie prawa do takich programów są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, a dochód z ich odpłatnego przeniesienia, ustalony z zachowaniem wymogów ewidencyjnych i wskaźnika