Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT od wydatków poniesionych na projekt realizowany wyłącznie w celu wykonywania zadań publicznych, niewiążący się z działalnością opodatkowaną, co oznacza brak statusu podatnika VAT zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy.

Zgodnie z art. 2 pkt 27e oraz art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, Dział Deweloperski, jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu VAT w przypadku wniesienia wkładem niepieniężnym do innej spółki.

Opodatkowanie przychodów uzyskanych z prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej świadczącej usługi medyczne na rzecz byłego pracodawcy ryczałtem jest dopuszczalne, jeśli zakres świadczonych usług nie jest tożsamy z czynnościami realizowanymi w ramach uprzedniego stosunku pracy, zgodnie z art. 8 ustawy o ryczałcie.

Dla przychodów ze świadczenia usług w zakresie prac rozwojowych sklasyfikowanych jako PKWiU 72.19.33 przysługuje stawka ryczałtu 8,5% do 100 000 zł, a od nadwyżki 12,5%, pod warunkiem braku przychodów z usług architektonicznych PKWiU 71 z wyższą stawką ryczałtu.

Wnioskodawca ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych, które pomimo obowiązkowego wystawienia w KSeF były przekazane poza systemem, pod warunkiem spełnienia materialnych przesłanek odliczenia. W przypadku faktur otrzymanych wyłącznie w formie wizualizacji bez numeru KSeF, odliczenie nie przysługuje, co czyni część stanowiska wnioskodawcy nieprawidłowym.

Stawka VAT 0% w eksporcie towarów wymaga potwierdzenia wywozu przez właściwy organ celny dokumentem urzędowym zgodnie z art. 41 ust. 6a ustawy o VAT; dowody handlowe nie spełniają tego wymogu, co wyklucza zastosowanie obniżonej stawki podatku.

Sprzedaż Tokenów, które funkcjonują jako alternatywny środek płatniczy w zamkniętym ekosystemie, stanowi świadczenie usług zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, będąc zbliżone do transakcji walutowych uznanych przez TSUE.

Zwrot nienależnie pobranych świadczeń na podstawie nieważnej umowy kredytowej oraz związane z nimi odsetki ustawowe nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a wspomniane odsetki korzystają ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

Podatnik posiadający status rozwódki, faktycznie samotnie wychowujący małoletnie dzieci bez istotnego zaangażowania drugiego rodzica, uprawniony jest do preferencyjnego rozliczenia podatkowego dochodów jako osoba samotnie wychowująca dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody osiągnięte z przeniesienia praw IP Box, będącymi autorskimi prawami majątkowymi do programów komputerowych wytworzonymi w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganego rejestru ewidencyjnego.

Umorzona kwota kredytu mieszkaniowego, w części spełniającej warunki ustawowe i przeznaczonej na cele mieszkaniowe, może być objęta zaniechaniem poboru podatku dochodowego, jednak zaniechanie nie obejmie części kredytu przeznaczonych na refinansowanie, cele konsumpcyjne, opłaty manipulacyjne i sądowe.

Przychód podatkowy z transakcji CFD stanowi suma dodatnich wyników finansowych, natomiast suma nominalnych wartości zamkniętych pozycji nie jest przychodem podatkowym w rozumieniu art. 30b ustawy o PIT.

W sytuacji, gdy brak porozumienia między rodzicami co do podziału ulgi prorodzinnej, prawo do odliczenia 100% ulgi kończy się na korzyść rodzica, u którego dzieci mają miejsce zamieszkania i który faktycznie ponosi koszty ich utrzymania (art. 27f ust. 4 ustawy o PIT).

Nieodpłatne użyczenie towarów w celu czasuowego wykorzystania, z zamiarem ich powrotnego zwrotu bądź późniejszej sprzedaży kontrahentowi z UE, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów ani wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT, co wyłącza to z zakresu opodatkowania.

Przychody z działalności testowania manualnego oprogramowania klasyfikowanego jako PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, jeżeli w ramach usług nie są świadczone usługi doradztwa w zakresie oprogramowania.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdy towary i usługi zrealizowane w ramach inwestycji nie służą realizacji czynności opodatkowanych VAT, lecz celom publicznym niezwiązanym z działalnością gospodarczą.

Usługi najmu miejsc postojowych, choć funkcjonalnie związane z mieszkaniami członków spółdzielni, klasyfikowane jako usługi parkingowe podlegają obowiązkowi ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, zgodnie z § 4 ust. 1 pkt 2 lit. n rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r., a zatem, nie zwolnione z tego obowiązku do dnia 31 marca 2026 r.

Usługi pomocnicze świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz Spółki nie spełniają przesłanek zwolnienia z VAT jako ściśle związane i niezbędne usługi w ramach art. 43 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT, gdyż nie są one nieodzowne dla wykonania usług opieki domowej świadczonych przez Spółkę.

Usługi najmu nieruchomości wykonywane przez wnioskodawcę są częścią jego działalności gospodarczej i powinny być wliczane do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT jako odpłatne świadczenia usług niezwiązane pomocniczo z działalnością sportową.

Dostawa urządzeń będących zestawami komputerowymi, które nie zostały wprost wymienione w załączniku nr 8 do ustawy o VAT, nie może być objęta stawką 0% VAT na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy, niezależnie od spełnienia innych warunków formalnych.

Alkohol etylowy użyty jako ekstrahent w procesie produkcji, gdzie finalny produkt nie zawiera alkoholu, korzysta ze zwolnienia z akcyzy zgodnie z § 9 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych określonych w ustawie o podatku akcyzowym.

Procesy projektowe i produkcyjne związane z marką A. mogą być traktowane jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26–28 ustawy o CIT, kwalifikujące się do ulgi B+R, z wyłączeniem projektów rozwojowych w obszarze dystrybucji, realizowanych z użyciem firm zewnętrznych, które nie spełniają kryterium twórczości.

Dla potrzeb opodatkowania podatkiem dochodowym sprzedaży gruntu rolnego, pięcioletni okres należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym grunt został nabyty do majątku wspólnego małżonków, a późniejszy podział tego majątku nie stanowi ponownego nabycia nieruchomości.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę nie generuje obowiązku podatkowego. Dochód z nieruchomości pozyskanej drogą darowizny przed upływem 5 lat od darowizny, może być zwolniony na podstawie ulgi mieszkaniowej, pod warunkiem wydatkowania przychodu na cele mieszkaniowe.