Zbycie udziałów w nieruchomości w ramach datio in solutum, w zamian za zwolnienie z długu, stanowi odpłatne zbycie nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy PIT, generując przychód podlegający opodatkowaniu.

Polski rezydent podatkowy jest zobowiązany do złożenia deklaracji PIT-38 w związku z przychodami z tytułu inwestycji zagranicznych, jednak załącznik PIT-ZG nie jest wymagany w przypadku dywidend z zagranicy. Obowiązek dopłaty 4% podatku z tytułu różnicy pomiędzy podatkiem krajowym a zagranicznym musi być wykazany w części G deklaracji PIT-38.

Wypłata świadczeń na rzecz fundatora będącego beneficjentem fundacji rodzinnej, gdy fundatorzy są małżonkami, korzysta z pełnego zwolnienia z PIT zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy PIT, w związku z proporcją wniesienia mienia do fundacji określoną w ustawie o fundacji rodzinnej.

Działalność Spółki polegająca na projektowaniu i produkcji prototypów stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, z zastrzeżeniem spełnienia określonych warunków ewidencyjnych i formalnych.

Wydatki osobiste, nawet częściowo używane w działalności, nie są uznawane za koszty uzyskania przychodów, a przychodów z działalności proptradingowej nie można opodatkować według stawki ryczałtu innej niż 15% ze względu na ich kwalifikację jako usługi finansowe.

Odliczenie podatku naliczonego od wynajmu lokali jest dopuszczalne w zakresie wynajmu dla pracowników tymczasowych świadczących usługi w ramach agencji pracy, gdyż pozostaje w bezpośrednim związku z czynnościami opodatkowanymi. Nie dotyczy to pracowników zatrudnionych bezpośrednio przez spółkę, gdzie związku takiego brak.

Odpłatne udostępnianie Sali gimnastycznej przez Gminę jako działalność gospodarczą stanowi czynność opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, jednak pre-współczynnik czasowy nie odpowiada specyfice jej działalności, co nie uprawnia do jego stosowania w odliczeniu podatku.

W przypadku rozwiązania umowy dożywocia, zbycie udziału w nieruchomości przed upływem 5 lat od końca roku nabycia w rozumieniu ustawy o PIT, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku nabywania towarów i usług służących wyłącznie czynnościom niepodlegającym opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Koszt zakwaterowania, ponoszony przez wykonawcę w związku z realizacją usług poza siedzibą, stanowi element wynagrodzenia opodatkowanego VAT i wymaga udokumentowania fakturą VAT, a nie notą obciążeniową, mimo refundacji kosztów przez kontrahenta.

Stawka podatkowa 19% CIT ma zastosowanie w miesiącu, w którym narastający przychód przekroczył równowartość 2,000,000 euro. Przekroczenie limitu wymaga obliczenia zaliczki na podatek według wyższej stawki w miesiącu dokonania przekroczenia, a nie jedynie od kolejnego miesiąca. Spółka A. powinna stosować stawkę 19% od października 2024.

Przychód uzyskany z odkupu opcji przyznanych w ramach programu motywacyjnego w spółce stanowi dochód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu stawką zgodną z formą opodatkowania działalności gospodarczej, tj. 12% lub 15%. Nie jest uprawnione opodatkowanie ryczałtową stawką 3%.

Składki na Fundusz Pomocowy odprowadzone przez Wnioskodawcę w latach 2016-2020 na rzecz Systemu Ochrony stanowią koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jako że są one związane z osiąganiem przychodów i nie są wyłączone przez art. 16 tej ustawy.

Nieodpłatne przekazanie przez podatnika nakładów na inwestycję drogową do gminy, która służy celom jego działalności gospodarczej, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu tej inwestycji, gdyż jest ona związana z czynnościami opodatkowanymi działalności gospodarczej.

Umorzenie wierzytelności kredytowej związanej z nabyciem lokalu mieszkalnego kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, jednakże zaniechanie to nie obejmuje umarzanych kwot dotyczących miejsc postojowych, uznawanych za odrębne nieruchomości.

Zespół składników materialnych i niematerialnych tworzący wydział spółki, który ma być przeniesiony w ramach podziału, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co wyłącza zastosowanie przepisów VAT do jego zbycia zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Gmina jako jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu wydatków związanych z realizacją projektu współfinansowanego z funduszy unijnych, ponieważ towary i usługi nabywane w ramach projektu nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, lecz do realizacji zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, co wyłącza możliwość obniżenia kwoty podatku

Sprzedaż nieruchomości niepodlegającej VAT z uwagi na zarządzanie majątkiem osobistym skutkuje opodatkowaniem PCC według stawki 2%, co wynika z braku zastosowania wyłączenia zawartego w art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Przeniesienie własności pojazdu na wspólnika w zamian za zwolnienie z obligacji pożyczkowej w ramach datio in solutum prowadzi do powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT, w wysokości uregulowanego zobowiązania, lub wartości rynkowej świadczenia.

Gmina, realizując projekt przebudowy zbiornika wodnego w ramach zadań publicznych, bez związku z czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od towarów i usług zakupionych na potrzeby projektu, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Cesja umowy leasingu finansowego na przejmującego nie stanowi podstawy do skorygowania podstawy opodatkowania VAT ani zobowiązania do wystawienia nowej faktury dokumentującej dostawę towaru. Przeniesienie praw z umowy nie jest równoznaczne z ponowną dostawą towaru na gruncie art. 7 ustawy o VAT.

Dochodów uzyskanych z nowej inwestycji realizowanej na terenie określonym decyzją o wsparciu, do momentu jej zakończenia, nie obejmuje zwolnienie od CIT przewidziane w art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT; stanowią one przychody z działalności opodatkowanej wraz z kosztami, które mogą być rozliczane na zasadach ogólnych.

W sprawach wniosków o udostępnienie informacji publicznej charakteru przetworzonego, organ zobligowany jest do wydania decyzji administracyjnej zawierającej uzasadnienie kwalifikacji wnioskowanych danych jako informacji przetworzonej. Niedopełnienie powyższego działań przez organ skutkuje uchyleniem decyzji administracyjnych ze względu na wadliwość proceduralną, co skutkuje ponownym rozpoznaniem sprawy

Przywrócenie terminu do wniesienia odwołania nie jest uzasadnione, gdy doręczenie decyzji następuje pełnomocnikowi działającemu w granicach umocowania, a domniemany brak winy mocodawcy nie wynika z okoliczności postępowania.