Dochód uzyskany z transakcji sprzedaży nieruchomości położonej na Ukrainie przez polskiego rezydenta podatkowego, opodatkowany zgodnie z ukraińskim prawem podatkowym, jest zwolniony z opodatkowania w Polsce zgodnie z metodą wyłączenia z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Ukrainą.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z niej uzyskane są kwalifikowane do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w ramach IP Box.

Przeniesienie wierzytelności kredytowych wraz z odpisami na straty kredytowe do ewidencji pozabilansowej jest neutralne na gruncie CIT, nie powodując obowiązku rozpoznania przychodu czy utraty prawa do zaliczania odpisów do kosztów uzyskania przychodów.

Wprowadzenie obowiązkowego KSeF nie pozbawia podatnika VAT prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia tego systemu, pod warunkiem, że faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik, przenosząc miejsce zamieszkania do Polski w 2024 roku, nie nabywa prawa do ulgi na powrót z uwagi na brak posiadania Karty Polaka w czasie przeniesienia oraz niespełnienie dodatkowych wymagań ustawowych.

Wydatki na najem przestrzeni biurowej, jako koszty związane z nieruchomościami, nie mogą być uwzględnione w wskaźniku nexus obliczanym dla preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanego IP BOX, zgodnie z art. 30ca ust. 4 i 5 ustawy PIT.

Mienie stworzone w ramach inwestycji publicznych, niekomercyjnych nie podlega opodatkowaniu VAT, a koszty z nimi związane nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego przy braku związku z czynnościami opodatkowanymi.

Świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej i poradnictwa obywatelskiego w ramach umów zawartych z Fundacją oraz Kancelarią, jako ich Generalnym wykonawcą, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, z uwagi na brak samodzielności w ich wykonywaniu zgodnie z art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT.

Usługi organizacji kolonii nie korzystają ze zwolnienia VAT jako usługi opieki nad dziećmi i młodzieżą na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT, lecz są opodatkowane jako usługi turystyczne (art. 119 ustawy). Półkolonie podlegają zwolnieniu od VAT, spełniając wymogi opieki zgodnie z przepisami oświatowymi.

Umorzenie kwoty wierzytelności kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, daje przychód niepodlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli zastosowano do niego zaniechanie poboru podatku zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Umorzenie zadłużenia z kredytu hipotecznego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r. na cele mieszkaniowe stanowi przychód w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, lecz może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, o ile spełnione są warunki rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Prawomocnie zasądzona należność z tytułu wynagrodzenia za usługi hydrotechniczne wykonane w 2019 r., uzyskana po przedawnieniu zobowiązania podatkowego, nie wywołuje obowiązku podatkowego w PIT ze względu na przedawnienie z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej.

Wydatki na obiady w formie usługi cateringowej dla osadzonych, zatrudnionych na podstawie skierowania do pracy, mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych, jako że przyczyniają się do zwiększenia wydajności i jakości pracy, co wpływa na przychody przedsiębiorstwa.

Ustanowienie nieodpłatnej służebności mieszkania przez córkę na rzecz matki korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem sporządzenia aktu notarialnego i uzyskania zgody współmałżonka, co eliminuje obowiązek zgłoszenia nabycia w urzędzie skarbowym.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej przez czynnego podatnika VAT na rzecz innego czynnego podatnika, nie obejmująca istotnych składników przedsiębiorstwa oraz nie spełniająca kryteriów wyodrębnienia organizacyjnego ani finansowego, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących modernizację oświetlenia ulicznego, gdyż czynności te nie są związane z działalnością opodatkowaną VAT oraz są realizowane w ramach zadań publicznych, czyniąc Gminę podmiotem niebędącym podatnikiem VAT w tym zakresie.

Podział spółki przez wydzielenie będzie neutralny podatkowo na gruncie CIT, pod warunkiem, że majątek wydzielany i pozostający spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa, o których mowa w art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Działalność spółki nie spełnia przesłanek działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi B+R. Prace opisane w projekcie nie mają charakteru innowacyjnego ani twórczego, lecz są rutynowym dostosowywaniem procesów produkcyjnych.

Gmina AA, realizując zadanie polegające na utworzeniu punktu dydaktycznego w ramach edukacji publicznej, nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT, z uwagi na brak związku nabycia towarów i usług z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

Umowa pożyczki zawarta przez osobę fizyczną z podatnikiem VAT korzystająca ze zwolnienia VAT jest wyłączona z opodatkowania PCC zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, co zwalnia pożyczkobiorcę z obowiązku składania deklaracji PCC-3.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując projekt niezwiązany z działalnością opodatkowaną, nie jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego z faktur za towary i usługi, nawet będąc czynnym podatnikiem VAT.

Sprzedaż działki niezabudowanej, będącej współwłasnością małżeńską i niewykorzystywanej do działalności gospodarczej, przez osobę nieprowadzącą takiej działalności, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT i zatem nie podlega opodatkowaniu VAT.

Przychody z tytułu świadczenia przez Wnioskodawcę usług doradztwa, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.30.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem.

Pięcioletni okres opodatkowania odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku, określony w art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, liczy się wyłącznie od daty nabycia nieruchomości przez bezpośredniego spadkodawcę, a nie wcześniejszych spadkodawców.