Dostarczanie wody odpłatnie przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Dostarczanie wody do odbiorców wewnętrznych nie rodzi obowiązku naliczania VAT. Gmina ma prawo do proporcjonalnego odliczenia VAT od wydatków na infrastrukturę wodociągową, stosując klucz oparty na metrażu zużycia wody.

Oddanie nieruchomości w użytkowanie wieczyste, które miało miejsce przed 1 maja 2004 r., stanowi dostawę towarów, a późniejsza sprzedaż nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego nie stanowi ponownej dostawy towarów, co wyklucza opodatkowanie podatkiem VAT.

Opłacenie składki z tytułu grupowej polisy ubezpieczeniowej przez pracodawcę nie skutkuje powstaniem opodatkowanego przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń dla indywidualnych pracowników, gdy krąg ubezpieczonych jest bezimienny i zmienny, co uniemożliwia przypisanie indywidualnej wartości przychodu.

Roszczenia umorzone z tytułu kredytu hipotecznego poprzez potrącenie nie rodzą przychodu podatkowego, a zwrot kosztów procesowych pozostaje neutralny podatkowo. Nie zastosowano zaniechania poboru podatku, gdyż nie powstał przychód do opodatkowania.

Obligacje, jako dłużne papiery wartościowe, podlegają art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT, co wyklucza potraktowanie całości straty z ich sprzedaży jako kosztu uzyskania przychodów, jeśli nie zostały zaksięgowane jako przychód należny. Organ odrzuca pełną kwalifikację tych kosztów podatkowych przy sprzedaży za wartość niższą niż zakup.

Przelewy środków między wspólnymi rachunkami bankowymi, dokonywane przez matkę współposiadającą rachunki z córką, nie stanowią darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeśli własność środków pozostaje niezmienna.

Zaniechanie poboru podatku od umorzonej wierzytelności kredytu hipotecznego dotyczy wyłącznie tej części kredytu, która została przeznaczona na cele mieszkaniowe, mianowicie nabycie działki nr X związanej z budową domu. Umorzenie części związanej z działką nr Y, która nie jest związana z budową, oraz z kosztami ubezpieczenia nie jest obciążone zaniechaniem poboru podatku.

Dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, okres pięciu lat, po którym odpłatne zbycie nieruchomości nie stanowi źródła przychodu, liczy się od daty nabycia nieruchomości przez bezpośredniego spadkodawcę, a nie od wcześniejszych nabyć przez jego poprzedników.

Wniesienie przez Gminę infrastruktury kanalizacyjnej jako aportu do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Nie kwalifikuje się to jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części, zgodnie z ustawą o VAT, co wyłącza zwolnienie z art. 6 pkt 1. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT z tytułu kosztów inwestycji.

Gmina jest zwolniona z opodatkowania akcyzą dla energii elektrycznej zużywanej na potrzeby własne zgodnie z przepisami uznającymi zwolnienie dla generatorów poniżej 1 MW. Jednakże Gmina podlega obowiązkom rejestracyjnym i ewidencyjnym w przypadku sprzedaży energii nabywcom końcowym, czego konsekwencją jest konieczność składania deklaracji akcyzowych.

Powiat nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony związany z inwestycją nie służącą wykonywaniu czynności opodatkowanych, co wyklucza możliwość dokonania odliczenia podatku naliczonego.

Wynagrodzenie z tytułu licencji użytkownika końcowego na oprogramowanie użytkowane w modelu SaaS, ograniczone do prawa użytkowania zgodnie z jego przeznaczeniem, nie podlega obowiązkowi poboru podatku u źródła na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Gmina, realizując projekt w ramach zadań własnych, nie działa jako podatnik VAT i nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z projektem, gdyż projekt nie generuje dochodów i brak jest czynności opodatkowanych.

Wydatki poniesione na zakup pergoli tarasowej, jako trwałego elementu budynku mieszkalnego, kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, podlegając zwolnieniu z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działki gruntu pochodzącej z majątku osobistego, niewykorzystanej do celów gospodarczych ani nabytej z zamiarem odsprzedaży, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Udzielenie pełnomocnictwa kupującemu do działań związanych z dostosowaniem gruntu nie wpływa na status sprzedawcy jako osoby niebędącej podatnikiem VAT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych tworzonych w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, spełniając ustawowe kryteria, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Usługi konserwacji i restauracji zabytków świadczone przez indywidualnych twórców, wynagradzane w formie honorariów oraz spełniające przesłanki twórczości o charakterze indywidualnym, podlegają zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług.

Przeniesienie autorskich praw majątkowych do programów komputerowych na rzecz spółki przez wnioskodawcę może być uznane za dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, opodatkowany stawką 5%, pod warunkiem spełnienia przesłanek prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz obliczenia wskaźnika nexus zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wynagrodzenie otrzymywane z tytułu świadczenia usług badawczo-rozwojowych na zlecenie podmiotów powiązanych, kalkulowane metodą koszt plus marża, nie stanowi zwrotu kosztów w rozumieniu art. 18d ust. 5 CIT, umożliwiając korzystanie z ulgi B+R.

Dostawa nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, z wyłączeniem zwolnienia, nie będzie podlegać podatkowi od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Wnioskodawca, realizując kontrakt montażowy w Danii, posiada tam zakład podatkowy zgodnie z art. 5 ust. 3 umowy polsko-duńskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania. Do tego zakładu przypisane będą wyłącznie zyski z działalności montażowej.

Wniesienie przez Gminę aportem infrastruktury wodociągowej do Spółki nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, lecz podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów. Zapłatę stanowi wartość udziałów oraz równowartość VAT, a podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od poniesionych wydatków na inwestycję.

Podatnik, świadczący usługi międzynarodowego transportu towarów, może przechowywać dokumenty potwierdzające wykonanie usług oraz faktury wyłącznie w formie elektronicznej, spełniając wymogi autentyczności, integralności i czytelności. Takie dokumenty będą podstawą dla zastosowania stawki 0% VAT, przy zapewnieniu ich dostępności dla organów podatkowych.

Nabywca usług zagranicznych, będący czynnym podatnikiem VAT, jest obowiązany do skorygowania rozliczeń importu usług przez wykazanie podatku należnego i naliczonego za okres powstania obowiązku podatkowego, niezależnie od posiadania numeru VAT UE w chwili zakupu tych usług, pod warunkiem wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych.