Dochód uzyskany z darowizny prawa użytkowania wieczystego przez kościelną osobę prawną podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. a ustawy o CIT, pod warunkiem jego faktycznego wydatkowania na wymienione cele statutowe. Przeznaczenie dochodu musi być poparte odpowiednią dokumentacją.

Nabycie własności rzeczy ruchomych znajdujących się na terytorium RP nie podlega opodatkowaniu, gdy ani nabywca, ani darczyńca nie są obywatelami RP i nie mają w niej stałego pobytu.

Przychody uzyskiwane ze sprzedaży paszy dla ryb, wytwarzanej z własnych upraw poprzez podstawowe działania fizyczne, kwalifikują się jako przychody z działalności rolniczej i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile zachowane są warunki ustawowej definicji działalności rolniczej.

Rekompensata za ograniczenie produkcji energii elektrycznej, przyznawana na podstawie Rozporządzenia (UE) 2019/943, stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, z chwilą otrzymania Informacji Rozliczeniowej, przy czym stawka VAT stosowana do tej usługi jest odrębna od stawki dot. dostawy energii.

Dochód osiągany przez wnioskodawcę ze sprzedaży i licencjonowania oprogramowania kwalifikującego się jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, o ile działalność spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych tworzone przez wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, uprawniającymi do preferencyjnego opodatkowania 5% stawką IP Box, na zasadach określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Złożenie oświadczenia WH-OSC musi nastąpić po przekroczeniu limitu wypłat, nie wcześniej, aby było skuteczne, o czym mówi art. 26 ust. 7a CIT; wcześniejsze złożenie nie zwalnia z obowiązków zastosowania art. 26 ust. 2e CIT.

Transakcja sprzedaży działki nr 1 przez wnioskodawcę spełnia kryteria działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, w związku z czym obliguje do rejestracji jako czynny podatnik VAT oraz opodatkowania transakcji stawką podstawową.

Wniesienie aportem do spółki gminnej nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, w konsekwencji podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów bez prawa do zwolnienia podatkowego, przy czym Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych.

Gmina, realizując autonomiczne zadania w zakresie edukacji publicznej, nie występuje jako podatnik VAT, a wydatki poniesione na modernizację przedszkola nie są związane z czynnościami opodatkowanymi. Tym samym, nie przysługuje jej prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zwrot środków stanowiących nadpłatę kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, będący różnicą między wpłatami a wypłatą kapitału, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na brak definitywnego przysporzenia majątkowego.

Gmina nie jest podatnikiem VAT w modelu współfinansowania usług z ZFŚS, lecz staje się podatnikiem VAT w przypadku odsprzedaży usług, gdzie pełny koszt pokrywają beneficjenci, a podstawa opodatkowania obejmuje wartość brutto pomniejszoną o VAT.

Zorganizowaną część przedsiębiorstwa, spełniającą kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, należy uznać za wyłączoną z opodatkowania podatkiem VAT na mocy art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Sprzedaż udziału w działkach nr A i nr B o powierzchni (…) ha, dokonana przez Wnioskodawczynię w ramach zarządu majątkiem osobistym, nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Nieodpłatne przekazanie paczek w ramach kampanii reklamowej, jeżeli ich wartość przekracza limity określone dla prezentów o małej wartości, a przekazywane towary nie mogą być uznane za próbki, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, gdy Wnioskodawcy przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony.

Usługi dietetyczne świadczone online, mające na celu leczenie lub poprawę zdrowia klientów z problemami zdrowotnymi, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT. Usługi profilaktyczne świadczone dla osób zdrowych oraz przez pracowników nie spełniają przesłanki przedmiotowej zwolnienia.

Dla skutecznej rezygnacji ze zwolnienia z VAT i wyboru opodatkowania dostaw budynków wymagane jest wyraźne oświadczenie zawarte w akcie notarialnym, zgodne z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT. Brak takiego oświadczenia skutkuje brakiem opodatkowania i brakiem prawa do odliczenia VAT.

Faktury korygujące dotyczące zdarzeń gospodarczych w 2023 roku nie mogą być wystawione z bieżącą datą 2024 roku w przypadku zwrotu zapłaty, gdy transakcja została zakończona, a obowiązek podatkowy powstał w chwili wykonania usługi. Wystawione faktury dokumentują rzeczywiste zdarzenia i dla ich korekty nie istnieją przesłanki po upływie powstania obowiązku podatkowego.

Dla celów działalności gospodarczej gminy nie podlega opodatkowaniu nieodpłatne udostępnienie infrastruktury komunalnej w celu realizacji zadań własnych, toteż brak jest podstaw do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z jej tworzeniem lub modernizacją, jeśli nie istnieje związek z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Sprzedaż nieruchomości składającej się z działek nr 1 i 2 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej nie podlega opodatkowaniu, jeśli jej zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia do majątku wspólnego, a nie z chwilą nabycia udziałów spadkowych po śmierci jednego z małżonków.

Import usług od podatnika z innego państwa członkowskiego, którego miejscem świadczenia jest Polska, podlega opodatkowaniu na zasadzie odwrotnego obciążenia i winien być wykazywany w deklaracji JPK_VAT, lecz nie w informacji podsumowującej VAT-UE.

Wydatki poniesione na kampanię reklamową poprzez oferty paczek do influencerów mają charakter reprezentacyjny, co na mocy art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT wyklucza ich traktowanie jako koszt uzyskania przychodu.

Usługi prywatnego nauczania świadczone przez osoby bez formalnych kwalifikacji pedagogicznych mogą korzystać ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, pod warunkiem, że są wykonywane na własny rachunek w zgodzie z programem nauczania.