Przychody z tytułu sprzedaży miejsc reklamowych na stronie internetowej mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, jeżeli nie obejmują kreacji ani doradztwa reklamowego oraz klasyfikują się jako działalność usługowa zgodnie z PKWiU 59.11.1 i 59.11.30.0.

Przyznane opcje na akcje w ramach programu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych, a ich nieodpłatne przyznanie nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Przychód z realizacji opcji powinien być traktowany jako uzyskany z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Przychody osiągane z działalności polegającej na koordynacji i organizacji projektów, sklasyfikowane w PKWiU jako 70.22.20.0, mogą być opodatkowane na zasadach ryczałtu w wysokości 8,5%, o ile działalność ta nie obejmuje wyłączeń związanych z doradztwem.

Podmiotowi publicznemu, realizującemu zadania w sferze publicznej bez generowania opodatkowanych dochodów, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, chyba że dokonane zakupy są bezpośrednio związane z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik, mający na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej na zakup soczewek kontaktowych i preparatów do ich pielęgnacji oraz na odpłatność za zabiegi i terapie psychologiczne, jeżeli spełnione są określone w ustawie warunki formalne i dokumentacyjne.

Sprzedaż nieruchomości przez podmiot, który nie prowadzi działalności gospodarczej i uzyskał własność w drodze spadku, nie podlega opodatkowaniu VAT. Zakres typowych działań zarządu majątkiem prywatnym, takich jak udzielanie pełnomocnictw, nie czyni podmiotu podatnikiem VAT.

Czynność planowanej sprzedaży działki nr 1 przez wnioskodawczynię stanowi dostawę towarów w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, przy czym nie zachodzą przesłanki do zwolnienia tej czynności z VAT. Działka posiada status terenu budowlanego zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy.

Dochód z autorskiego prawa majątkowego do programu komputerowego, powstałego w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymagań dotyczących prowadzenia ewidencji rachunkowej.

Gmina realizując projekt edukacyjny finansowany z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdyż projekt nie służy wykonywaniu czynności opodatkowanych, a stanowi realizację zadań publicznych gminy.

Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od usług budowy sieci wodociągowej, gdyż działa jako podatnik VAT, a nabyte usługi służą wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych.

Przychody z działalności usługowej IT Business Analyst polegającej na zbieraniu i opisie wymagań biznesowych, jako ściśle związane z projektowaniem i rozwojem oprogramowania, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12%, nie zaś 8,5%.

Zawarcie umowy o dożywocie, skutkujące przeniesieniem własności nieruchomości, na którą przysługiwała ulga mieszkaniowa, nie stanowi podstawy do utraty tej ulgi, jeśli beneficjent umowy nadal zamieszkuje tę nieruchomość, niezależnie od zmiany właściciela.

Nabycie własności środków pieniężnych w ramach darowizny przez osobę nieposiadającą obywatelstwa polskiego ani stałego miejsca pobytu w Polsce od darczyńcy, który również nie spełnia tych warunków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, z uwagi na art. 3 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Nabycie majątku w wyniku nieodpłatnego działu spadku, bez spłat ani dopłat, nie stanowi odrębnego tytułu podlegającego opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn zgodnie z zamkniętym katalogiem czynności określonych w art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Wniesienie aportem do spółki kapitałowej nieruchomości gruntowej z posadowionym budynkiem użytkowym, które nie są przedmiotem pierwszego zasiedlenia i gdzie pomiędzy tym zasiedleniem a dostawą minęło ponad dwa lata, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem braku odliczenia podatku z tytułu ulepszenia.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu realizacji inwestycji w tereny rekreacyjne, gdyż nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Wydatki związane są z zadaniami publicznoprawnymi niewykonywanymi na zasadach działalności gospodarczej.

Przychody z tytułu świadczenia przez Wnioskodawcę usług doradztwa, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.30.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem.

Pięcioletni okres opodatkowania odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku, określony w art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, liczy się wyłącznie od daty nabycia nieruchomości przez bezpośredniego spadkodawcę, a nie wcześniejszych spadkodawców.

Obowiązek podatkowy związany z przekształceniem prawa użytkowania wieczystego w prawo własności powstaje z chwilą przekształcenia, a faktura winna być wystawiona do 15. dnia miesiąca następnego. Brak pełnej opłaty w terminie nie wpływa na obowiązek fakturowania przekształcenia.

Nabywca przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 551 Kodeksu cywilnego oraz art. 6 i art. 91 ust. 9 ustawy o VAT, staje się jego następcą prawnym w zakresie podatku VAT, co obejmuje prawo do przyjmowania faktur korygujących dotyczących transakcji sprzed zbycia przedsiębiorstwa.

Gmina, która nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i realizuje zadania publiczne bez działań opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, wynikającego z faktur dokumentujących zakupy niezwiązane z działalnością opodatkowaną.

Działalność spółki nie spełnia przesłanek działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi B+R. Prace opisane w projekcie nie mają charakteru innowacyjnego ani twórczego, lecz są rutynowym dostosowywaniem procesów produkcyjnych.

Ustanowienie nieodpłatnej służebności mieszkania przez córkę na rzecz matki korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem sporządzenia aktu notarialnego i uzyskania zgody współmałżonka, co eliminuje obowiązek zgłoszenia nabycia w urzędzie skarbowym.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej przez czynnego podatnika VAT na rzecz innego czynnego podatnika, nie obejmująca istotnych składników przedsiębiorstwa oraz nie spełniająca kryteriów wyodrębnienia organizacyjnego ani finansowego, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.