Gmina, realizując inwestycje mające na celu zwiększenie lokalnej retencji wód oraz ochronę ekosystemów, działa nie jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. W związku z tym czynności te nie podlegają opodatkowaniu VAT, a gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z tymi inwestycjami.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, zgodnie z ustawą o PIT, spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej, uprawniając do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% (IP Box) dochodów osiągniętych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Umorzenie części zadłużenia z tytułu pożyczki hipotecznej w 2024 r. nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia MF z 11 marca 2022 r., gdyż zaniechanie to nie dotyczy pożyczek hipotecznych umorzonych przed 1 stycznia 2025 r.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane pod kodem PKWiU 70.22.20.0, świadczone w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu 8,5% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, o ile nie spełniają przesłanek do opodatkowania stawką 15% opisanych w tejże ustawie.

W sytuacji naprzemiennego wychowywania dziecka przez oboje rodziców, gdy pełną kwotę świadczenia wychowawczego zgodnie z art. 5 ust. 2a ustawy o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci pobiera wyłącznie jeden z rodziców, preferencyjne opodatkowanie jako osoba samotnie wychowująca dziecko nie przysługuje temu rodzicowi.

Usługi organizacji zajęć sportowych oraz obozów sportowych świadczone przez Fundację, jako ściśle związane ze sportem i spełniające warunki podmiotowe oraz przedmiotowe, podlegają zwolnieniu z VAT stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż są niezbędne do uprawiania sportu.

Dochody z wynagrodzenia i diet w ramach projektu Twinningu nie są zwolnione z opodatkowania PIT, gdyż nie spełniają przesłanek określonych w art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT, w tym przyznania środków bezzwrotnej pomocy polskim podmiotom oraz bezpośredniej realizacji celów programu przez beneficjenta.

Umorzona kwota kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dn. 11 marca 2022 r., nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile kredyt spełnia kryteria określone w Rozporządzeniu, w tym przeznaczenie na jedno gospodarstwo domowe i udzielenie przed 15 stycznia 2015 r.

Uzyskane w 2025 r. przychody z działalności gospodarczej w zakresie specjalistycznej praktyki lekarskiej mogą być opodatkowane ryczałtem, o ile zakres świadczeń różni się od tych wykonywanych w ramach stosunku pracy w poprzednim roku.

Przychody z działalności kulturalnej uznanej za zmierzającą do ochrony i upowszechniania kultury są zwolnione z wliczenia do limitu 200 000 zł. Pozostałe działania nieprzypisane bezpośrednio do ochrony kultury wymagają uwzględnienia w tym limicie.

NSA oddalił skargę kasacyjną Ministra uznając, że decyzja odmawiająca pozwolenia nie spełniała wymogów uzasadnienia zindywidualizowanego przesłankami i że nie wykazano realnego zagrożenia dla zabytku."

Nałożenie grzywny w celu przymuszenia wykonania obowiązkowych szczepień ochronnych jest zgodne z przepisami ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji, a istniejący obowiązek szczepień wynika bezpośrednio z przepisów prawa i nie narusza konstytucyjnych praw jednostki.

Obowiązek poddania małoletniego dziecka szczepieniom ochronnym jest zgodny z ustawą o zwalczaniu chorób zakaźnych oraz Konstytucją RP, a brak zastosowania się do tego obowiązku uzasadnia działania egzekucyjne organów administracji.

Obowiązek poddania się szczepieniom ochronnym, spoczywający na rodzicach małoletnich dzieci, jest zgodny z normami konstytucyjnymi i międzynarodowymi, gdyż jego celem jest ochrona zdrowia publicznego, co uzasadnia jego administracyjne egzekwowanie.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności spełniającej warunki działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane 5% stawką podatku jako kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Działalność polegająca na tworzeniu innowacyjnych programów komputerowych prowadzona w sposób systematyczny i twórczy, spełniającą definicję działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania IP Box według stawki 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie infrastruktury sportowej jako aportem do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez Miasto nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, co umożliwia pełne odliczenie VAT od związanych z nią wydatków.

Jednostka samorządu nie może odliczyć podatku naliczonego od wydatków na plan ogólny, gdy wykonuje zadania publicznoprawne, niebędącą działalnością gospodarczą. Gmina działa jako organ władzy publicznej, a koszty sporządzenia planu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Podatnik nie może odliczyć 100% VAT od wydatków związanych z pojazdem wykorzystywanym do działalności gospodarczej, jeżeli prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu nie spełnia wymogów określonych w art. 86a ust. 7 ustawy o VAT, co oznacza naruszenie dokumentacji dowodzącej wyłączne wykorzystanie pojazdu do celów gospodarczych.

Pojazd osobowy, który nie jest obiektywnie chroniony przed użyciem do celów prywatnych poprzez odpowiednie regulacje i procedury, nie może być uznany za używany wyłącznie do celów działalności gospodarczej, co wyklucza możliwość 100% odliczenia podatku VAT naliczonego.

Karty podarunkowe finansowane z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, stanowiące przychód ze stosunku pracy, mogą korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 67 u.p.d.o.f., jeśli ich wartość nie przekracza rocznego limitu 1000 zł i są uznane za świadczenie pieniężne.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości, nabytej przez wnioskodawczynię w drodze spadku i darowizny, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od daty nabycia i nie jest dokonywana w ramach działalności gospodarczej.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego od nabyć związanych z budową zbiorników retencyjnych, gdyż te czynności nie są związane z działalnością opodatkowaną, a jedynie z wypełnianiem zadań publicznych samorządu lokalnego.

Sprzedaż działki nr 1, zabudowanej budynkami spełniającymi warunki pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w połączeniu z art. 29a ust. 8 dotyczącym opodatkowania gruntów.