Izba Administracji Skarbowej, realizując inwestycję w instalację fotowoltaiczną niewykorzystującą czynności opodatkowanych, nie posiada prawa do odliczenia lub zwrotu VAT od poniesionych wydatków, gdyż nie spełnia pozytywnej przesłanki związanej z czynnościami opodatkowanymi, o której mowa w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wycofanie nieruchomości i pojazdów ze spółki cywilnej do majątków prywatnych wspólników stanowi nieodpłatną dostawę towarów opodatkowaną VAT, lecz korzystającą ze zwolnienia według art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zaś obowiązek korekty podatku VAT zależy od upływu 10 lat od nabycia nieruchomości lub 5 lat od zakupu pojazdów.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia części podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę wodociągową i kanalizacyjną. Odliczenie powinno być obliczane zgodnie z indywidualną proporcją odzwierciedlającą specyfikę działalności gospodarczej i zakres wykorzystania infrastruktury do czynności opodatkowanych i niepodlegających VAT.

Wypłata czynszu za najem nieruchomości ustalonego na zasadach rynkowych pomiędzy podmiotami powiązanymi, która wynika z faktycznych potrzeb gospodarczych spółki i nie jest związana z prawem do udziału w zysku, nie stanowi ukrytego zysku podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT).

Dostawa zabudowanego budynkiem jednorodzinnym gruntu przez Gminę A, dokonana po upływie co najmniej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, co znajduje zastosowanie również do gruntu na podstawie art. 29a ust. 8 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane z usług zarządzania systemami informatycznymi sklasyfikowanymi jako PKWiU 62.03.12.0 podlegają opodatkowaniu stawką zryczałtowaną w wysokości 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wypłata zachowku po ŚP A.Z. może obniżyć podstawę opodatkowania w podatku od spadków jako ciężar spadkowy. Natomiast koszty procesu związane z ugodą sądową o wypłatę zachowku nie stanowią ciężarów spadkowych zgodnie z art. 7 ust. 1 i 3 ustawy. Decyzja ostateczna w sprawie podatku od spadków może zostać wznowiona na podstawie art. 240 O.p. względem wypłaconego zachowku.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowane jako PKWiU 82.11.10.0, dotyczącej administracyjnej obsługi biura, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Obciążenie przez spółdzielnię użytkowników lokali użytkowych kosztami wykupu gruntu, bez przyznania im udziału w gruncie, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów ani odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż gruntu jako niezabudowanej działki nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedawca nie angażuje środków typowych dla profesjonalnej działalności gospodarczej, a transakcja stanowi zarząd majątkiem prywatnym przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT.

Sprzedający prowadzący działalność gospodarczą jako dzierżawca jest podatnikiem VAT przy transakcji sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej w tej działalności. Dlatego sprzedaż podlega opodatkowaniu VAT, zaś wystawienie faktury i rozliczenie podatku spoczywa na stronach prowadzących tę działalność.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeśli działalność spełnia kryteria działalności twórczej zgodnie z definicją prac rozwojowych.

Działalność podatnika obejmująca jedynie nabywanie i dystrybucję rezultatów prac programistycznych od podwykonawców nie spełnia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej i nie kwalifikuje do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% CIT, tzw. ulgą IP Box.

Wydatki poniesione na zakup kryptowalut przez rezydenta Wielkiej Brytanii, które są udokumentowane i bezpośrednio związane z nabyciem walut wirtualnych, mogą zostać uwzględnione jako koszty uzyskania przychodów w Polsce, po zmianie rezydencji podatkowej na Polskę.

Darowizna pieniężna otrzymana między rodzeństwem korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, o ile środki zostały udokumentowane jako wpłacone na rachunek bankowy obdarowanej, a wymogi formalne zwolnienia, w tym zgłoszenia, są spełnione.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na utworzenie i wyposażenie ekopracowni, ponieważ służą one do wykonywania zadań z zakresu edukacji, które nie generują czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Spółka nie jest zobowiązana do ewidencjonowania na kasie rejestrującej transakcji, za które płatności dokonywane są przelewem, nawet po przekroczeniu limitu 20 000 zł, pod warunkiem posiadania odpowiedniej dokumentacji potwierdzającej te operacje.

Zwolnienie z podatku od spadków i darowizn dla darowizn pieniężnych od matki na rzecz cudzoziemca mieszkającego czasowo w Polsce nie znajduje zastosowania, gdy nabywca darowizny nie jest polskim obywatelem ani stałym mieszkańcem, co uniemożliwia spełnienie przesłanek z art. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Podział przez wydzielenie, o którym mowa w art. 529 §1 pkt 4 KSH, nie prowadzi do powstania przychodu po stronie spółki przejmującej na gruncie ustawy o CIT, jeśli składniki majątku są przyjęte na wartościach księgowych spółki dzielonej i przypisane do działalności w Polsce.

Stwierdza się, że działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania osiąganych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5%.

Podatnik wykonujący faktycznie wyłącznie władzę rodzicielską ma prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej, nawet jeśli drugi rodzic formalnie posiada prawa rodzicielskie, ale ich faktycznie nie wykonuje.

Gmina A, w ramach realizacji zadań publicznoprawnych nałożonych przepisami ustawy o samorządzie gminnym, nie jest uprawniona do odliczenia VAT z tytułu projektu edukacyjnego w Przedszkolu, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych (art. 86 ust. 1 VATU).

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy czynność ta stanowi rozporządzanie majątkiem prywatnym, brak jest działań profesjonalnych, a sprzedaż nie stanowi elementu działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Dochody uzyskane ze sprzedaży darowanego mieszkania, przeznaczone na wkład własny do kredytu hipotecznego na nowe mieszkanie, podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od sprzedaży mieszkania, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.