Gmina nie ma prawa do odliczenia ani odzyskania podatku VAT z tytułu wydatków poniesionych na realizację niekomercyjnego zadania infrastrukturalnego, gdyż działania nie służą czynnościom opodatkowanym VAT, lecz realizacji zadań publicznych.

Sprzedaż odziedziczonej nieruchomości podlega lub nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w zależności od upływu pięciu lat od końca roku, w którym nieruchomość została nabyta przez spadkodawcę, a nie wcześniejszych spadkodawców.

Podział spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa na podstawie art. 529 § 1 pkt 4 KSH nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w świetle art. 12 ust. 1 pkt 9 oraz art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, o ile majątek przejmowany oraz pozostający w spółce stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa.

Podział spółki poprzez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, bez nadwyżki wartości rynkowej aktywów nad wartością emisyjną, jest neutralny podatkowo dla spółki wydzielonej na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8c, 8d ustawy o CIT. Fundacja rodzinna korzysta ze zwolnienia podmiotowego z CIT, zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 tejże ustawy, przy spełnieniu określonych przesłanek prawnych.

Przychód uzyskany ze sprzedaży walut obcych nabytych w celach oszczędnościowych przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej kwalifikuje się jako przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych stosownie do art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Wykup samochodu z leasingu do majątku prywatnego, bez związku z działalnością gospodarczą, wyklucza prawo do odliczenia VAT. Darowizna tego samochodu z majątku osobistego nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy prawo do odliczenia nie przysługiwało przy wykupie.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych nabytych do majątku wspólnego małżeńskiego, a następnie odziedziczonych po współmałżonku, nie skutkuje powstaniem przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeśli nastąpi po upływie pięciu lat od ich pierwotnego nabycia przez małżonków.

Różnice kursowe powstają wyłącznie w odniesieniu do środków walutowych przeznaczonych na cele działalności gospodarczej, nie zaś przy użyciu ich na cele prywatne.

Umorzenie kredytu przeznaczonego na cele mieszkaniowe może korzystać z zaniechania poboru podatku wyłącznie w części dotyczącej wydatków na zakup nieruchomości, jednak nie obejmuje refinansowania nakładów ani opłat okołokredytowych; przewalutowanie nie powoduje powstania przychodu.

Przychody z działalności gastronomicznej sklasyfikowanej pod PKWiU 56.21.11, 56.21.19 i 56.10.11.0, prowadzonej w systemie samoobsługowym, mogą być opodatkowane 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile spełnione są wymogi ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dochodami wolnymi od podatku dochodowego od osób prawnych są dochody uzyskane przez wspólnoty mieszkaniowe z gospodarki zasobami mieszkaniowymi, przeznaczone na utrzymanie tych zasobów, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Przychody uzyskiwane ze świadczenia usług doradztwa marketingowego (PKWiU 74.90.20.0) oraz usług szkoleniowych i warsztatowych (PKWiU 85.59.19.0) podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a i c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

W sytuacji, gdy czynności wykonywane w ramach działalności gospodarczej nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi uprzednio w ramach stosunku pracy, przyszłe przychody mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane z działalności zarządzającej projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem według stawki 8,5%, o ile nie mają charakteru doradczego. Klasyfikacja PKWiU usług jako zarządzania projektami, a nie doradztwa w zarządzaniu, umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki ryczałtu.

Czynności cywilnoprawne pozyskiwania środków finansowych, które są dokonywane w sprawach wyłączonych z opodatkowania na mocy art. 2 pkt 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem PCC, niezależnie od tego, czy są związane bezpośrednio czy pośrednio z realizacją wskazanych w przepisie spraw.

Nieodpłatne udostępnienie nieruchomości na podstawie Umowy Licencji Niewyłącznej może stanowić odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, gdyż wiąże się z ekwiwalentnością świadczeń wzajemnych nawet, jeśli te nie mają charakteru pieniężnego, lecz niematerialne korzyści.

Kwota waloryzacji kaucji oraz waloryzacji partycypacji, wypłacana przez Spółkę w związku z sprzedażą lokali mieszkalnych, stanowi koszt uzyskania przychodów bezpośrednio związany z przychodami z tej działalności, który należy rozliczać w momencie uzyskania przychodu ze sprzedaży lokalu, zgodnie z art. 15 ust. 4 ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone przez Spółkę z tytułu mechanizmu earn-out, w tym koszty weryfikacji i obsługi prawnej, w kontekście ustawy o CIT, winny być uznane za pośrednie koszty uzyskania przychodów, potrącalne w dacie ich poniesienia, jako że nie są to wydatki na nabycie akcji w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT.

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych od zaliczek na poczet zysków wypłacanych komplementariuszom w trakcie roku podatkowego. Pobór zryczałtowanego podatku PIT może nastąpić dopiero po zakończeniu roku podatkowego i określeniu wysokości podatku CIT przez spółkę, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej wycofanej z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, wykorzystywanej wcześniej gospodarczo i sprzedawanej krótkotrwale po wycofaniu, podlega opodatkowaniu VAT jako czynność wykonywana w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą.

Refakturowanie kosztów zużytej energii elektrycznej przez Gminę na Gminne Centrum Zdrowia stanowi działalność gospodarczą, kwalifikującą się jako odpłatne świadczenie usług, podlegającą opodatkowaniu VAT i niekorzystającą z żadnego przewidzianego zwolnienia.

Czynnym podatnikom VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, o ile spełnione są pozostałe, materialne przesłanki prawa do odliczenia. Wystawienie faktury poza KSeF, mimo obowiązku, nie stanowi przesłanki negatywnej wskazanej w art. 88 ustawy.

Kwoty uzyskane w wyniku unieważnienia umowy kredytu hipotecznego, a także odsetki ustawowe za opóźnienie oraz zwrot kosztów procesu, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowią definitywnego przysporzenia majątkowego, przez co są wolne od opodatkowania.

Dowody transakcji w formie zrzutów ekranowych oraz potwierdzeń płatności bankowych mogą być uznane za wystarczające do zaliczenia wydatków na zakup wirtualnej waluty do kosztów uzyskania przychodów, jeśli dokumentacja spełnia wymogi określone w przepisach o prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów.