Odsetki za opóźnienie w zapłacie ceny sprzedaży nieruchomości, która stanowiła opodatkowane źródło przychodu, nie są zwolnione z podatku dochodowego, gdyż nie spełniają przesłanek zwolnienia określonych w art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwoty przekazywane przez najemcę jako zwrot kosztów eksploatacyjnych nie stanowią przychodu podatkowego; tylko definitywne przysporzenie majątkowe w formie czynszu za najem podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Użycie roweru elektrycznego do celów związanych z działalnością gospodarczą pozwala na odliczenie VAT od jego zakupu, z zastrzeżeniem wykorzystania roweru do opodatkowanej działalności. Nie występuje warunek bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi; wystarczający jest pośredni związek, pod warunkiem, że rower jest środkiem trwałym służącym czynnościom opodatkowanym.

Podatnik, który przeniósł swoje miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 r., po spełnieniu warunków określonych w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, ma prawo do ulgi na powrót do Polski w zakresie wybranych przychodów, na terenie Rzeczypospolitej Polskiej, w określonym limicie w okresie czterech kolejnych lat podatkowych.

Odmowa ograniczenia poboru zaliczek na podatek dochodowy oparta na założeniu, że brak opodatkowania w Norwegii wyklucza zastosowanie konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania, jest niezgodna z prawem. Spełnienie przesłanek konwencji umożliwia zastosowanie tzw. ulgi abolicyjnej.

Pomoc finansowa na uzyskanie lokalu mieszkalnego przyznawana na podstawie ustawy o SOP nie jest zwolniona z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 49a u.p.d.o.f., ponieważ nie jest tożsama z ekwiwalentem za rezygnację z lokalu.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu instalacji OZE, gdyż nie wykorzystywał ich do czynności opodatkowanych w ramach działalności gospodarczej (art. 86 ust. 1 VATU). Instalacje spełniają wyłącznie cele prywatne.

Dopuszczalne jest zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków pracowniczych dokumentowanych zgodnie z wewnętrzną polityką firmy, w tym przez skany dokumentów wystawionych na pracowników i dowody zastępcze, o ile spełniają one wymogi rzeczywistości oraz związku z działalnością gospodarczą.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego nie prowadzi do powstania obowiązku podatkowego, jeżeli kredyt został zaciągnięty przed 15 stycznia 2015 r. na jedną inwestycję mieszkaniową, a podatnik dotychczas nie korzystał z zaniechania poboru podatku dla innych umorzonych wierzytelności. Zaniechanie poboru podatku stosuje się na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca

Wynagrodzenie z tytułu umów zlecenia na realizację usług z zakresu nieodpłatnej pomocy prawnej i poradnictwa obywatelskiego, nie podlegając ryzyku ekonomicznemu oraz przewidując stałe wynagrodzenie zleceniobiorcy, nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Osoba rozwiedziona mająca na utrzymaniu pełnoletniego syna studiującego i spełniająca ustawowe warunki dochodowe, uprawniona jest do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dziecko, niezależnie od braku statusu studenta przez część roku.

Zwrot kosztów użytkowania prywatnego samochodu dla celów służbowych, mimo swojej kompensacyjnej natury, stanowi przychód w rozumieniu art. 11 ust. 1 w zw. z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu, gdyż przynosi wymierną korzyść majątkową pracownikowi.

Wydatki na nabycie lokalu mieszkalnego, częściowo finansowane z kredytu bankowego, spełniają warunki uznania ich za wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, co pozwala na skorzystanie z ulgi mieszkaniowej, o ile środki zostaną wydatkowane w okresie do trzech lat od końca roku podatkowego, w którym dokonano zbycia nieruchomości.

Wycofanie działki zabudowanej z majątku spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólniczki nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, gdyż nie spełnia przesłanek uznania za dostawę towarów, w szczególności z uwagi na brak prawa do odliczenia podatku naliczonego przy jej wniesieniu do spółki.

Grunty po zlikwidowanej linii kolejowej używane przez przedsiębiorcę, mimo niewykorzystywania ich bezpośrednio w działalności transportowej, zachowują związek z działalnością gospodarczą, gdyż mogą być faktycznie lub potencjalnie wykorzystywane w tej działalności, co uzasadnia zastosowanie odpowiedniej stawki podatkowej.

Osobie samotnie wychowującej dzieci przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego, gdy faktycznie sprawuje przeważającą opiekę i troszczy się o byt materialny dzieci, niezależnie od sporadycznego zaangażowania drugiego rodzica.

Jeżeli adwokat/radca prawny świadczący usługi nieodpłatnej pomocy prawnej w ramach działalności gospodarczej kwalifikuje dochody do źródeł z tej działalności, Powiat nie jest zobowiązany jako płatnik do poboru zaliczek PIT. Natomiast, gdy działalność nie jest prowadzona w tej formie, Powiat ma obowiązek płatnika zaliczek PIT.

Zmiana rezydencji podatkowej z Niemiec do Polski nie przerywa możliwości rozliczenia nierozliczonych kosztów związanych z nabyciem walut wirtualnych poniesionych w Niemczech, jeśli spełniają one przesłanki dokumentacyjne zgodnie z art. 22 ust. 14-16 ustawy o PIT.

Dostawa towarów w systemie wysyłkowym korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, o ile wysyłka odbywa się wyłącznie za pośrednictwem poczty bądź firm kurierskich. Usługi logistyczne świadczone przez podmioty zewnętrzne nie spełniają tego wymogu, co obliguje do prowadzenia ewidencji fiskalnej.

Osoba przebywająca ponad 183 dni w roku w Hiszpanii, posiadająca tam zameldowanie i prowadząca gospodarstwo domowe, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z hiszpańskiej emerytury opodatkowane są tylko w Hiszpanii.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup sprzedanej nieruchomości, dokonana ze środków uzyskanych z jej zbycia, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniający do zastosowania ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Spółka z o.o. A, wypłacając odsetki słowackiej spółce B, nie ma obowiązku poboru 19% zryczałtowanego podatku dochodowego, ponieważ rzeczywistym beneficjentem jest polski rezydent podatkowy, nie będący rezydentem podatkowym innego kraju UE.

Pracownik, który formalnie nabył uprawnienie do emerytury, lecz nie otrzymał jeszcze środków, może stosować ulgę dla seniora z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, w odniesieniu do przychodów uzyskanych przed faktycznym wypłaceniem emerytury.

Zaspokajanie potrzeb osobistych pracowników, takich jak zapewnienie posiłków osadzonym, nie stanowi podstawy do odliczenia podatku VAT w działalności gospodarczej, jeśli nie jest częścią obowiązków wynikających z przepisów prawa pracy, w tym Kodeksu pracy.