Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, przy spełnieniu wymogu twórczości, systematyczności oraz zwiększenia zasobów wiedzy, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a uzyskane z niej prawa autorskie mogą korzystać z opodatkowania stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Nieprzysługuje ulga na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, jeżeli podatnik przeniósł miejsce zamieszkania do Polski bez posiadania Karty Polaka lub obywatelstwa UE, mimo spełnienia innych wymogów formalnych."}

Świadczenie pieniężne wypłacone w ramach zwolnienia grupowego, wynikające z wewnętrznych regulacji i układów zbiorowych pracy, nie korzysta z podatkowego zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, jeśli nie spełnia warunków odszkodowania za bezprawne działanie pracodawcy.

Otrzymane od inwestora odszkodowanie za szkody w uprawach rolnych i glebie stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nie zaś przychód z działalności rolniczej wyłączony z opodatkowania.

Wydatki poniesione na cele mieszkaniowe przez podatnika przed formalnym uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie spełniają przesłanek tzw. ulgi mieszkaniowej, gdyż ulga dotyczy jedynie wartości przychodu faktycznie wydatkowanego na cele mieszkaniowe po jego uzyskaniu.

Wydatki na zakup oraz bieżącą konserwację wizytowych ubrań służbowych, oznaczonych logo Spółki, ponoszone w celach reklamowych, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako element strategii marketingowej przedsiębiorstwa.

Przychód z tytułu wystąpienia wspólnika ze spółki cywilnej należy opodatkować ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, stosując stawkę właściwą dla działalności gospodarczej prowadzonej w tej spółce. Nadwyżkę przychodów należy obliczać od dnia przystąpienia obecnego wspólnika.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, jeżeli działalność spełnia kryteria badawczo-rozwojowe, a prawa autorskie do tych programów są kwalifikowanymi IP zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wnioskodawcy nie mogą zastosować „ulgi na powrót” zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT z uwagi na niespełnienie warunku posiadania Karty Polaka lub obywatelstwa wymienionych państw na dzień przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski. Brak tej przesłanki uniemożliwia zwolnienie od podatku dochodowego na podstawie wskazanych przepisów.

Koszt uzyskania przychodu z tytułu umorzenia udziałów, nabytych w wyniku przekształcenia spółek osobowych w spółkę kapitałową, stanowią wydatki poniesione pierwotnie w celu przystąpienia do spółki jawnej, a nie wartość bilansowa majątku przekształcanej spółki komandytowej.

Tworzenie programów komputerowych przez Wnioskodawcę, realizowane w ramach działalności innowacyjnej, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w kontekście przepisów podatkowych, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania IP Box w wysokości 5%.

Dochody osiągnięte z odpłatnie przeniesionych autorskich praw do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu 5% stawką podatku dochodowego zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów systematycznego prowadzenia działalności i odpowiedniej ewidencji kosztów oraz przychodów.

Utworzenie Oddziału zagranicznego w Hiszpanii, który prowadzi działalność o charakterze przygotowawczym i pomocniczym, nie powoduje powstania zakładu podatkowego w rozumieniu Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Nie wpływa to na możliwość dalszego opodatkowania Spółki w Polsce w reżimie estońskiego CIT.

Otrzymana przez spółkę pomoc publiczna, stanowiąca dotację z budżetu państwa, podlega zwolnieniu od opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy CIT, lecz jej sfinansowanie wydatków powoduje konieczność ich wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 58 ustawy CIT; pomoc ta nie korzysta z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy CIT.

W przypadku odpłatnego zbycia akcji nabytych w drodze zamiany udziałów, kosztem uzyskania przychodu jest wartość rynkowa udziałów z dnia zamiany zgodna z parytetem wymiany, wyłączając świadczenie pieniężne. Art. 16 ust. 1 pkt 8d CIT nie ma zastosowania bez spełnienia warunków z art. 12 ust. 4d CIT.

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki polegająca na projektowaniu, tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanego IP zgodnie z art. 24d ustawy o CIT.

Świadczenie odpłatnych usług odprowadzania ścieków i dostarczania wody przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, przy czym gminie przysługuje prawo do stosowania prewspółczynnika metrażowego jako bardziej reprezentatywnego przy ustalaniu odliczenia podatkowego.

Dostawa nieruchomości zabudowanej będącej przedmiotem transakcji podlega zwolnieniu z VAT z mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na upływ ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Jednakże strony mają prawo do rezygnacji ze zwolnienia i opodatkowania transakcji, co uprawnia nabywcę do odliczenia VAT naliczonego związanego z nabyciem.

Podatnik prowadzący działalność w zakresie wynajmu samochodów, może odliczać 100% VAT od faktur dotyczących leasingu i eksploatacji pojazdów, używanych wyłącznie w działalności gospodarczej, bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu oraz zgłaszania VAT-26 (art. 86a ust. 5 pkt 1 lit. c ustawy o VAT).

Wpłaty mieszkańców oraz dotacja unijna na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania te nie mają charakteru działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur za nabycie towarów i usług związanych z budową oczyszczalni, ponieważ nie są one wykorzystywane

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku przez przedsiębiorcę nieprowadzącego działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, który nie podejmuje działań mających na celu zwiększenie wartości nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, gdyż stanowi zwykłe wykonywanie prawa własności w zakresie majątku prywatnego.

Dostawa monitorów interaktywnych na rzecz placówek oświatowych, jako sprzętu o cechach sprzętu komputerowego wymienionego w załączniku nr 8 do ustawy o VAT, przy spełnieniu warunków z art. 83 ust. 14-15 ustawy, podlega opodatkowaniu stawką VAT 0%.

Przekazanie środków uzyskanych przez powiernika z najmu nieruchomości powierzającemu nie stanowi dostawy towarów ani świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

W przypadku, gdy podmiot będący pośrednikiem w transakcji działający w swoim imieniu nabywa i odsprzedaje usługę, istnieje obowiązek rozliczenia VAT z tytułu importu usług zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT, ponieważ taki podmiot traktowany jest jako nabywca i świadczący usługę.