Refakturowanie kosztów mediów zgodnie z umowami najmu, bez naliczania marży przez wynajmującego, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu przepisów o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdyż nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego.

Nieodpłatne użyczenie lokali mieszkalnych przez podatnika na rzecz syna, jako czynność niezwiązana z działalnością gospodarczą podatnika, podlega opodatkowaniu VAT, jeśli wnioskodawca miał prawo do odliczenia VAT. Natomiast darowizna udziału w nieruchomości jest zwolniona z VAT, gdyż nie obejmuje pierwszego zasiedlenia, a od tego momentu upłynął okres ponad dwóch lat.

Wnioskodawca, dokonując sprzedaży wydzielonych działek gruntu pochodzących z majątku prywatnego, nie działa jako podatnik VAT, jeśli transakcje te nie wykazują cech działalności gospodarczej, takich jak profesjonalne przygotowanie i marketing. Sprzedaż dokonywana w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Zwrotne przeniesienie wierzytelności w ramach sekurytyzacji, które jest opodatkowane podatkiem VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego przeznaczonego na zakup odrębnej nieruchomości w postaci miejsca garażowego stanowi przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nie kwalifikując się do zastosowania zaniechania poboru podatku z tytułu kredytów mieszkaniowych.

Zespół składników majątkowych przenoszony z A. SP. Z O.O. do Nowej Spółki w ramach podziału przez wydzielenie stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co nie powoduje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem ani generacji dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtowym CIT.

Przychody ze sprzedaży piskląt, przetrzymywanych od jednego do kilku dni, stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli okres przetrzymywania nie spełnia minimów określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych do kwalifikacji jako działalność rolnicza.

Dochody z umorzenia nieruchomościowego kredytu hipotecznego, uzyskane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Niemczech, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w państwie rezydencji na podstawie polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, wykluczając zastosowanie polskiego zaniechania poboru podatku.

Zwrot świadczeń nienależnych wynikających z nieważnej umowy kredytu nie generuje podlegającego opodatkowaniu przychodu w PIT, natomiast odsetki za opóźnienie płatności owych świadczeń korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy PIT.

Przychód z umorzenia wierzytelności kredytowej przez rezydenta podatkowego w Niemczech podlega wyłącznemu opodatkowaniu w tym państwie, na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Polską, co wyklucza zastosowanie zaniechania poboru podatku według rozporządzenia MF z 2022 r.

Obywatel Ukrainy, przebywający w Polsce powyżej 183 dni z powodu wojny, nie jest uznawany za polskiego rezydenta podatkowego, jeżeli jego centrum interesów życiowych znajduje się na Ukrainie. Dochody nie są opodatkowane w Polsce, jeśli realizowane są poprzez placówkę na Ukrainie.

Wydatki na modernizację infrastruktury publicznej, realizowanej dla celów inwestycyjnych, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami, jeżeli nie prowadzą do powstania składnika majątku podatnika oraz są potrącalne w dniu ich formalnego ujęcia w księgach rachunkowych.

Do przychodów uzyskiwanych z tytułu świadczenia usług doradztwa związanego z zarządzaniem, sklasyfikowanych wg PKWiU 70.22.1, nie mających charakteru wolnego zawodu i niedotyczących zarządzania rynkiem rybnym, zastosowanie znajduje 15% stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Gdy oboje rodziców, mających nieograniczoną władzę rodzicielską, wspólnie zamieszkuje z małoletnimi dziećmi, a brak jest porozumienia dotyczącego podziału ulgi prorodzinnej, ulga przysługuje im w wysokości 50% każdemu z rodziców, również w latach przyszłych, przy niezmienionym stanie faktycznym.

Właściciel budynku mieszkalnego jednorodzinnego, który na moment odliczenia wydatków spełnia wymogi zawarte w art. 3 pkt 2a ustawy Prawo budowlane, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, nawet jeśli budynek nie posiada formalnej zgody na użytkowanie.

Nieodpłatne przekazanie towarów przez spółkę na rzecz restauracji, mających wartość użytkową i będących elementem działań promocyjnych, podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, gdy spółka skorzystała z prawa do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu tych towarów.

Gmina, dokonując wydatków na inwestycje związane wyłącznie z czynnościami zwolnionymi z podatku VAT, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego, gdyż nie spełnia warunków związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi, przewidzianych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina realizując projekt o charakterze publicznym, nie działa jako podatnik VAT i nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z tym projektem, gdyż nie mają one związku z czynnościami opodatkowanymi.

Darowizna pieniężna przekazana Gminie przez osobę fizyczną na realizację inwestycji publicznej nie stanowi wynagrodzenia za dostawę towarów ani świadczenie usług, w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Przychody z dotacji zwolnione z CIT nie powodują powstania różnic kursowych. Jednakże różnice kursowe w przypadku wydatków mieszanych są kalkulowane proporcjonalnie do części finansowanej ze środków własnych. Różnice kursowe powstają również od środków własnych na rachunku walutowym niezależnie od pochodzenia tych środków, zgodnie z art. 15a ustawy o CIT.

Wnioskodawca spełnia ustawowe kryteria działalności badawczo-rozwojowej wynikające z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a tym samym uprawniony jest do ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT, w zakresie projektów informatycznych o charakterze twórczym i systematycznym, prowadzących do nowych lub ulepszonych rozwiązań.

Przychody z dzierżawy gruntów rolnych wchodzących w skład majątku prywatnego osoby fizycznej, wykonane poza działalnością gospodarczą, podlegają opodatkowaniu jako przychody z najmu prywatnego na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i opodatkowują się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Warunki ulgi na powrót z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy wymagają, aby podatnik nie zamieszkiwał na terytorium Polski przez trzy pełne lata kalendarzowe poprzedzające rok powrotu; niespełnienie tego warunku wyklucza prawo do ulgi.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, nabytych na użytek prywatny i nie wykorzystywanych w działalności gospodarczej, stanowi przychód z odpłatnego zbycia na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, jeżeli sprzedaż nie miała miejsca w ramach działalności gospodarczej i nastąpiła przed upływem 5 lat od nabycia.