Działania Gminy związane z realizacją infrastruktury sportowej w ramach zadań publicznych, nie podlegającym opodatkowaniu, nie uprawniają do odliczenia VAT naliczonego, z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu świadczonych usług windykacyjnych określa się na dzień łącznego spełnienia warunków umowy powierniczego przelewu wierzytelności, tj. odzyskania zasądzonej kwoty oraz przekazania prawomocnego orzeczenia, w zgodzie z art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Uposażenie rodzinne wypłacane po zmarłych sędziach należy traktować jako świadczenie rentowe, stanowiące przychód z tytułu emerytur i rent, podlegający opodatkowaniu wg skali podatkowej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w prawie własności działki gruntowej przez osobę fizyczną, która wcześniej oddała tę działkę w najem, kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT, nawet gdy inne działania nie wykazują cech profesjonalnego obrotu nieruchomościami, jeśli działka utraciła status majątku prywatnego.

Wnioskodawca, spełniając ustawowe warunki dotyczące przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Polski, uprawniony jest do skorzystania z ulgi na powrót w latach podatkowych 2025–2028, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnicy, którzy w 2025 r. przekroczyli limit zwolnienia 200.000 zł, lecz nie 240.000 zł, mogą od 1 stycznia 2026 r. skorzystać z podwyższonego limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, pomimo rocznego okresu karencji, na podstawie przepisów przejściowych ustawy z 2025 r.

Transakcja wymiany udziałów dokonana przez spółkę ETE, mającą siedzibę i ośrodek zarządzania poza Polską, nie podlega opodatkowaniu polskim podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie spełnia przesłanek umowy zamiany ani zmiany umowy spółki opodatkowanej podatkiem PCC.

Odszkodowanie wypłacone pracownikowi na podstawie ugody sądowej jako rekompensata za niezgodne z prawem wypowiedzenie umowy o pracę, nie podlega zwolnieniu od podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3b ustawy o PIT, jeśli wynika z uzgodnień stron i obejmuje także utracone korzyści.

Otrzymana kwota 95 000 zł, stanowiąca zwrot wcześniejszych wpłat do banku, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu, gdyż jest to skutkiem korekty wcześniejszych płatności nienależnych bankowi.

Najem samochodu prowadzony w sposób ciągły dla celów zarobkowych stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, skutkując obowiązkiem doliczania dochodu z najmu do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT określonego w art. 113 ust. 1 ustawy.

Wydatki na wynajem kampera, traktowanego jako samochód osobowy, mogą być rozliczane jako koszty uzyskania przychodów wyłącznie w ograniczonej części związanej z działalnością gospodarczą, z zastrzeżeniem limitu 100 000 zł na wynajem i 75% wydatków eksploatacyjnych, zgodnie z art. 23 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości przez czynnego podatnika VAT, niezawierająca kompletnych składników przedsiębiorstwa ani ZCP, stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów. Zwolnienia z VAT, określone w artykule 43 ustawy o VAT, nie mają zastosowania, gdyż obiekty wykorzystywane są do działalności opodatkowanej, a prawo do odliczenia podatku naliczonego nie było ograniczone.

Jeżeli strony transakcji sprzedaży nieruchomości zdecydują się na opodatkowanie tej transakcji podatkiem od towarów i usług (VAT), zgodnie z artykułem 43 ust. 10 ustawy o VAT, to transakcja ta nie będzie objęta podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Nie można uznać za prawidłowe zastosowanie ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy PIT, gdy w dniu przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski podatnik nie posiadał Karty Polaka i nie spełniał innych przesłanek prawnych dotyczących rezydencji.

Spółka, uzyskująca dochody z komercjalizacji oprogramowania komputerowego rozwijanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, jest uprawniona do zastosowania 5% stawki podatku zgodnie z art. 24d UPDOP, gdyż dochody te spełniają wymogi uznania ich za kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Osoba pobierająca rentę rodzinną nie jest uprawniona do ulgi podatkowej dla pracujących seniorów, nawet po nabyciu prawa do emerytury, jeśli renta była pobierana w chwili uzyskania przychodów ze stosunku pracy (art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT).

Dochód ze sprzedaży działek wydzielonych z działki A/2, nabytej ponad 15 lat przed planowaną sprzedażą, nie stanowi źródła przychodu z działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu PIT jako przychód z odpłatnego zbycia, brak przesłanek działalności handlowej w rozumieniu ustawy podatkowej.

W świetle analizy prawnej i orzeczenia WSA, X Sp. z o.o. może stosować zasadę "look-through" dla determinizacji skutków podatkowych odsetek i ich zwolnienia z podatku u źródła, z zastrzeżeniem okresowych uwarunkowań umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i respektowaniem odpowiednich certyfikatów rezydencji.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania o cechach twórczych oraz systematycznym charakterze, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej na gruncie ustawy PIT, kwalifikującej się do preferencyjnego opodatkowania tzw. IP Box.

Odpłatne zbycie nieruchomości, której prawo własności uzyskano po przekształceniu wieczystego użytkowania, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, gdy upłynęło pięć lat od końca roku nabycia tego prawa użytkowania, niezależnie od daty przekształcenia.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego oraz zwrot wpłaconych kwot, przy spełnieniu określonych warunków, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, co czyni te kwoty neutralnymi podatkowo dla kredytobiorcy.

Sprzedaż udziału w niezabudowanych działkach, dokonana przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej i działającą w sferze prywatnej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż osoba ta nie występuje jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

W przypadku spełnienia wszelkich formalnych oraz materialnych przesłanek określonych w art. 24o i art. 24m ustawy o CIT, dochód z odpłatnego zbycia udziałów spółki zależnej na rzecz podmiotu niepowiązanego, dokonany przez spółkę holdingową, jest zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Świadczenie usługi wstępu na mecz piłkarski pracownikom, przy świadomej rezygnacji z prawa do odliczenia VAT i braku związku z działalnością podatnika, nie podlega opodatkowaniu VAT na mocy art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT.