Wniesienie przez gminę aportem nowo wybudowanej infrastruktury kanalizacyjnej, nieobejmujące składników umożliwiających samodzielne prowadzenie gospodarki kanalizacyjnej, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz opodatkowaną VAT odpłatną dostawę towarów. Przy umownym ustaleniu udziałów jako ekwiwalentu netto podstawę opodatkowania stanowi ich wartość netto

Magazyn soli drogowej posiadający cechy konstrukcyjne budynku nie traci tego charakteru wyłącznie dlatego, że gromadzi materiał sypki, jeżeli jego podstawowego parametru technicznego nie stanowi pojemność. Jeżeli zaś obiekt publiczny oddaje w użyczenie jednostka trwałego zarządu działająca w imieniu właściciela, podatnikiem podatku od nieruchomości jest biorący w użyczenie jako posiadacz zależny.

Stała placówka niemieckiego przedsiębiorstwa w Polsce, obejmująca wynajęte biuro i personel zatrudniony na czas nieokreślony, nie stanowi zakładu w rozumieniu art. 5 UPO PL-DE, jeżeli wykonywane przez ten personel czynności mają wyłącznie techniczny, przygotowawczy lub pomocniczy charakter względem działalności przedsiębiorstwa jako całości, a pracownicy nie uczestniczą w sprzedaży, relacjach z klientami

Wierzytelność uprzednio zarachowana jako przychód należny i odpisana jako nieściągalna może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli jej definitywną nieściągalność potwierdza merytorycznie równoważne postanowienie zagranicznego sądu upadłościowego o zakończeniu postępowania. Koszt jest potrącalny w roku, w którym łącznie spełniono warunek odpisania oraz uzyskano dokumentację nieściągalności

Odliczenie od polskiego CIT podatku u źródła pobranego w państwie obcym na podstawie art. 20 ust. 1 ustawy o CIT wymaga wiarygodnego udokumentowania jego faktycznej zapłaty do organu podatkowego tego państwa. Dokumentacja wykazująca jedynie pomniejszenie należności o kwotę podatku przez zagranicznego płatnika nie potwierdza spełnienia tej przesłanki i nie daje podstaw do zastosowania odliczenia.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w niezabudowanej nieruchomości stanowiącej majątek prywatny nie podlega VAT, jeżeli sprzedająca nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa oraz udostępnienie mu gruntu w związku z umową przedwstępną, aby uzyskał on pozwolenia i dostosował nieruchomość do własnej inwestycji

Odszkodowanie za utratę wynagrodzenia wypłacane polskiemu rezydentowi na podstawie czeskiego Kodeksu pracy, w związku z chorobą zawodową i ustaniem zatrudnienia, stanowi „inny dochód” opodatkowany co do zasady wyłącznie w Polsce na podstawie art. 20 umowy polsko-czeskiej, lecz korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, jeżeli zasady jego przyznania wynikają wprost z przepisów ustawowych

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, samodzielnie wytworzonych lub rozwiniętych w ramach systematycznie prowadzonej działalności twórczej stanowiącej prace rozwojowe, podlega opodatkowaniu według stawki 5% IP Box, jeżeli prawa te są chronione prawem autorskim, a podatnik prowadzi ewidencję zgodną z art. 30cb ustawy o PIT. Funkcjonalnie

Jeżeli podatnik skutecznie przeniósł własność nieruchomości na rzecz innych osób w drodze darowizny, jej późniejsze otrzymanie od tych osób na podstawie kolejnej umowy darowizny stanowi nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin wyłączający opodatkowanie odpłatnego zbycia biegnie wówczas od końca roku, w którym nastąpiło powrotne przeniesienie własności.

Podatnik wykorzystujący samochody osobowe jako taksówki może odliczyć 100% VAT od wydatków związanych z pojazdami, jeżeli zasady ich używania oraz skuteczne mechanizmy kontroli obiektywnie wykluczają użytek pozagospodarczy, a ewidencja prowadzona zgodnie z art. 86a ust. 8 ustawy potwierdza ten sposób wykorzystania. Trwałe oznakowanie pojazdów nie zwalnia jednak z obowiązku prowadzenia ewidencji, poza

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w niezabudowanej nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje aktywnych, zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a grunt pozostaje składnikiem majątku prywatnego. Udzielenie nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji i pozwoleń inwestycyjnych oraz czasowa dzierżawa gruntu, służące realizacji warunków

Odpłatne zbycie nieruchomości otrzymanej w wyniku działu spadku nie stanowi źródła przychodu w części odpowiadającej pierwotnemu udziałowi spadkobiercy, dla której termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT ustala się według art. 10 ust. 5 tej ustawy. Przyznanie spadkobiercy nieruchomości ponad jego udział spadkowy jest natomiast nowym nabyciem w części nadwyżkowej, a sprzedaż tej części przed upływem

Odpłatne przeniesienie prawa do wyłącznego korzystania z miejsca postojowego w części wspólnej nieruchomości stanowi odpłatne zbycie prawa majątkowego, opodatkowane jako przychód z art. 10 ust. 1 pkt 7 i art. 18 ustawy o PIT. Część ceny nabycia przypadająca na to prawo może być kosztem uzyskania przychodu na podstawie art. 22 ust. 1, po jej wiarygodnym udokumentowaniu, nie zaś na podstawie art. 22

Usługi zewnętrznego specjalisty, obejmujące analizę aktywów, ocenę i monitoring ryzyka, strukturyzację transakcji oraz przygotowanie materiałów wykorzystywanych w procesie decyzji inwestycyjnych, stanowią usługi zarządzania w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b ustawy o VAT, jeżeli tworzą specyficzny i istotny element zarządzania portfelem funduszu oraz dotyczą funduszy mających siedzibę w

Płatnik może zastosować wynikające z UPO zwolnienie lub preferencyjną stawkę WHT także wtedy, gdy certyfikat rezydencji uzyska po wypłacie, jeżeli dokument potwierdza rezydencję odbiorcy w dniu płatności. Okres ważności niemieckiego certyfikatu wyznacza poświadczenie organu w części II, a przy usługach niematerialnych traktowanych jako zyski przedsiębiorstwa nie bada się statusu rzeczywistego właściciela

Spłata kredytu i odsetek zaciągniętych przed sprzedażą nieruchomości na nabycie lokalu mieszkalnego stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe również wtedy, gdy zostaje dokonana po otrzymaniu zadatku zaliczonego na cenę, lecz przed zawarciem umowy przenoszącej własność. Zwolnienie nie obejmuje jednak spłat sfinansowanych przed otrzymaniem przychodu ani części kredytu przeznaczonej na nabycie udziału

Przemysłowa regeneracja uszkodzonych reflektorów samochodowych z materiałów własnych podatnika, obejmująca ich rozbiórkę, naprawę lub wymianę komponentów, przetworzenie oraz ponowny montaż, skutkująca powstaniem sprawnego wyrobu o nowych właściwościach użytkowych, stanowi działalność wytwórczą. Przychody ze sprzedaży takich wyrobów własnych są objęte ryczałtem według stawki 5,5% i nie podlegają wyłączeniu

Udzielenie oprocentowanej pożyczki przez zagranicznego podatnika VAT, także incydentalnie i poza formalnym przedmiotem jego działalności, stanowi odpłatne świadczenie usług. Jeżeli pożyczkobiorcą jest polski podatnik, a pożyczkodawca nie ma w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności, pożyczkobiorca rozpoznaje import usług zwolniony z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy

Nieodpłatne przekazanie wspólnikom składników majątku spółki jawnej, przy których nabyciu przysługiwało prawo do odliczenia VAT, stanowi dostawę towarów z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, choćby wspólnicy wykorzystywali je następnie w działalności najmu. Dostawa po pierwszym zasiedleniu korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10, a korekta podatku naliczonego następuje jedynie w granicach nieupływającego

Wynagrodzenie tradera uzyskiwane z prop tradingu, wykonywanego przez osobę fizyczną poza działalnością gospodarczą na kapitale udostępnionym przez firmę tradingową, stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście, o którym mowa w art. 13 pkt 8 ustawy o PIT. Przychód ten może korzystać z ulgi dla młodych i po jej limicie z kwoty wolnej, jednak 20% koszty uzyskania przychodów przysługują wyłącznie

Premia roczna będąca przychodem ze stosunku pracy oraz sfinansowane przez pracodawcę składki ZUS od tej premii mogą stanowić koszty kwalifikowane ulgi B+R. Jeżeli premia dotyczy okresu dłuższego niż miesiąc, część podlegającą odliczeniu ustala się według proporcji czasu pracy B+R do ogólnego czasu pracy w okresie, za który świadczenie jest należne, a nie w miesiącu jego poniesienia.

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych przysługuje wyłącznie wtedy, gdy wszyscy współkupujący lokal mieszkalny spełniają ustawowy warunek nieposiadania wcześniej wskazanych praw do nieruchomości mieszkalnych. Niespełnienie tego warunku przez choćby jednego współnabywcę wyłącza zwolnienie w odniesieniu do całej czynności sprzedaży, bez możliwości jego proporcjonalnego

W przypadku odpłatnego zbycia rzeczy ruchomej uprzednio nabytej do majątku objętego ustawową wspólnością majątkową małżeńską, termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT liczy się od jej pierwotnego nabycia do majątku wspólnego. Śmierć współmałżonka, dziedziczenie oraz dział spadku nie stanowią ponownego nabycia tej rzeczy przez owdowiałego małżonka.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z umowami najmu i składnikami typowymi dla transakcji nieruchomościowej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli zbywany zespół nie jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony oraz nie umożliwia nabywcy samodzielnego prowadzenia działalności bez dodatkowych działań. Skuteczna rezygnacja ze zwolnienia