Naliczanie oraz księgowe ujmowanie odsetek od pożyczki udzielonej podatnikowi estońskiego CIT przez wspólnika nie kreuje dochodu z ukrytych zysków, jeżeli nie następuje ich wypłata ani kapitalizacja. Także zwolnienie Spółki z długu w części odsetkowej nie stanowi ukrytego zysku, gdyż przysporzenie uzyskuje Spółka, zaś ewentualne opodatkowanie następuje dopiero w ramach dystrybucji zwiększonego w ten

Osoba fizyczna nabywająca lokal mieszkalny korzysta ze zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, jeżeli uprzednio posiadała wyłącznie udziały w nieruchomości mieszkalnej nabyte w spadku, nieprzekraczające 50%, również wtedy, gdy udziały te zostały następnie skonkretyzowane w nieodpłatnym dziale spadku, o ile w każdym dziale nie otrzymała składników o wartości przekraczającej przysługujący jej udział

Podatnik, który po przeniesieniu miejsca zamieszkania do Polski zastosował ulgę na powrót w roku powrotu, może w drodze korekty zeznania zrezygnować ze zwolnienia za ten rok i uiścić zaległy podatek z odsetkami; jeżeli faktycznie nie skorzysta z ulgi w tym roku, może wybrać rozpoczęcie czteroletniego okresu zwolnienia od początku roku następnego.

Odpłatne udzielenie pożyczki pieniężnej przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą, za wynagrodzeniem w postaci odsetek, stanowi usługę wykonywaną przez podatnika VAT i podlega opodatkowaniu niezależnie od tego, czy udzielanie pożyczek stanowi jego podstawowy lub ujawniony w KRS przedmiot działalności; usługa ta jest objęta zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, o ile pożyczkodawca

Świadczenie przez lekarza, po zakończeniu rezydentury, usług medycznych w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy nie powoduje utraty prawa do opodatkowania liniowego z art. 30c ustawy o PIT, jeżeli czynności lekarza specjalisty nie są tożsame z wykonywanymi w tym samym roku czynnościami lekarza rezydenta realizowanymi w ramach stosunku pracy.

Umowa pożyczki, której przedmiot w chwili jej zawarcia znajduje się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli została dokonana poza terytorium Polski, choćby pożyczkobiorca miał siedzibę w Polsce, a środki po zawarciu umowy zostały przekazane na jego rachunek prowadzony w kraju. W takim przypadku nie powstaje obowiązek złożenia deklaracji

Czynnemu podatnikowi VAT, który ponosi wydatki na towary i usługi wykorzystywane jednocześnie do czynności opodatkowanych oraz zwolnionych, a nie może ich bezpośrednio przyporządkować do tych czynności, przysługuje częściowe odliczenie podatku naliczonego według proporcji z art. 90 ust. 2–8 ustawy o VAT. Uprawnienie z art. 90 ust. 10 pkt 2 do uznania proporcji nieprzekraczającej 2% za 0% ma charakter

Sprzedaż gruntów poprzedzona nabywaniem kolejnych nieruchomości, ich zamianą, scaleniem i podziałem w celu utworzenia pełnowartościowych działek budowlanych przeznaczonych do zbycia stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a nie zarząd majątkiem prywatnym. Dostawy te podlegają VAT, a podatek naliczony przy nabyciu gruntów wykorzystywanych do takich dostaw podlega odliczeniu

Nieodpłatne wydanie akcji w wyniku vestingu RSU, przyznanych przedsiębiorcy w bezpośrednim związku z wykonywaniem usług B2B, skutkuje powstaniem przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej z art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, opodatkowanego ryczałtem 3%. Późniejsza sprzedaż tych akcji stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany 19% podatkiem, z prawem zaliczenia do kosztów wartości

Nieodpłatne oddanie do używania składników przedsiębiorstwa podatnika VAT na rzecz spółki cywilnej, będącej odrębnym podatnikiem VAT, stanowi użycie tych towarów do celów innych niż działalność gospodarcza użyczającego, nawet jeżeli użyczający jest wspólnikiem spółki i partycypuje w jej zyskach. Jeżeli przy nabyciu tych składników przysługiwało prawo do odliczenia VAT, czynność podlega opodatkowaniu

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków na nieodpłatnie udostępnianą infrastrukturę publiczną służącą realizacji zadań własnych. W odniesieniu do rewitalizacji pasażu, wykorzystywanej zarazem do odpłatnej dzierżawy pawilonów, odpłatnego udostępniania toalet i dostawy energii oraz do celów publicznych, prawo to przysługuje wyłącznie w zakresie ustalonym

Jeżeli park narodowy nabywa autobusy elektryczne kategorii M3, a także oznakowanie i infrastrukturę techniczną funkcjonalnie z nimi związaną, wykorzystywane jednocześnie do odpłatnych czynności opodatkowanych VAT i nieodpłatnej działalności statutowej, oraz nie może przypisać wydatków wyłącznie do działalności gospodarczej, przysługuje mu częściowe odliczenie podatku naliczonego według proporcji określonej

Podatnik, którego miejsce zamieszkania dla celów podatkowych zostało przeniesione do Polski przed uzyskaniem Karty Polaka, nie spełnia warunku z art. 21 ust. 43 pkt 3 lit. a ustawy o PIT, gdyż Karta Polaka musi być przyznana i ważna najpóźniej w momencie przeniesienia rezydencji podatkowej do Polski. Późniejsze jej uzyskanie nie uprawnia do skorzystania z ulgi na powrót.

Gminie, która realizuje w ramach zadań własnych inwestycję polegającą na budowie nieodpłatnie udostępnianego placu zabaw, niewykorzystywanego do czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT ani prawo do jego zwrotu na podstawie art. 87 ust. 1 tej ustawy, gdyż działa ona jako organ władzy publicznej w rozumieniu art. 15 ust

Stałe miejsce prowadzenia działalności zagranicznego przewoźnika lotniczego nie uczestniczy w świadczeniu usług międzynarodowego transportu pasażerów ani cargo, jeżeli jego zasoby służą wyłącznie funkcjom pomocniczym i nie umożliwiają samodzielnej realizacji przewozu. W takim przypadku podatnik niemający siedziby w Polsce korzysta z wyłączenia obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych określonego

Zwrot przez ZUS, za pośrednictwem pracodawcy, składek na ubezpieczenia społeczne uprzednio potrąconych z wynagrodzenia pracownika i sfinansowanych z jego środków stanowi przychód ze stosunku pracy, także gdy zwrot następuje po ustaniu zatrudnienia. Przychód powstaje jednak wyłącznie w chwili wypłaty tych środków pracownikowi lub postawienia ich do jego dyspozycji; wówczas na płatniku ciąży obowiązek

Dostawa całej nieruchomości wraz z gruntem, zabudowanej budynkiem wielorodzinnym obejmującym niewyodrębnione prawnie lokale mieszkalne i użytkowe oraz pomieszczenia i urządzenia towarzyszące, stanowi dla celów VAT jednolitą dostawę towaru. Jej podstawy opodatkowania nie dzieli się według przeznaczenia poszczególnych części budynku, lecz stosuje jedną stawkę VAT właściwą dla rodzaju dostarczanego budynku

Wypłata wspólnikowi spółki z o.o., powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, środków z kapitału zapasowego odpowiadających uprzednio opodatkowanym, lecz niewypłaconym zyskom przedsiębiorcy, stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych. Podlega ona opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, niezależnie od źródła historycznego pochodzenia środków.

Umowa sprzedaży nieruchomości, dokonana przez sprzedających działających jako podatnicy VAT i faktycznie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Wyłączenie to ma zastosowanie również wtedy, gdy zwolnienie VAT dla dostawy budowli trwale związanych z gruntem zostało skutecznie zastąpione wyborem opodatkowania

Działalność polegająca na systematycznym, twórczym i obarczonym niepewnością technologiczną opracowywaniu oraz walidacji prototypowych rozwiązań, prowadząca do pozyskania lub zastosowania wiedzy dla stworzenia nowych albo istotnie ulepszonych produktów, procesów lub usług, stanowi działalność B+R. Kosztami kwalifikowanymi ulgi są proporcjonalnie wynagrodzenia i składki osób faktycznie realizujących

Za działalność badawczo-rozwojową może zostać uznany metodycznie realizowany projekt opracowania nowej technologii, wykorzystujący i rozwijający wiedzę techniczną, obejmujący testy oraz walidację w warunkach rzeczywistych. Kosztem kwalifikowanym nie są jednak wydatki za odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej, jeżeli jest ona wykorzystywana równocześnie w działalności B+R i w bieżącej działalności

Przychody z kompleksowej usługi manualnego testowania oprogramowania, sklasyfikowanej w PKWiU 62.02.30.0, obejmującej także przygotowanie testów, dokumentację i raportowanie defektów, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli czynności te nie stanowią usług doradztwa w zakresie oprogramowania ani nie obejmują tworzenia, rozwijania lub modyfikowania kodu źródłowego.

Dla zastosowania wyłączenia z minimalnego podatku dochodowego na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 9 ustawy o CIT „trzy lata podatkowe bezpośrednio poprzedzające” rok objęty tym podatkiem należy identyfikować jako lata podatkowe tego samego, indywidualnego podatnika. Okres funkcjonowania spółki w PGK nie stanowi jej lat podatkowych, gdyż podatnikiem jest w tym czasie PGK; okres ten nie podlega więc uwzględnieniu

Dochód współbeneficjenta projektu finansowanego z budżetu Unii Europejskiej, stanowiący bezzwrotną refundację kosztów kwalifikowalnych wypłacaną przez agencję wykonawczą za pośrednictwem beneficjenta koordynującego, korzysta ze zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 23, a nie pkt 53 ustawy o CIT. Rozdysponowanie pozostałego majątku likwidacyjnego, niebędące przychodem z udziału w zyskach osób prawnych, nie