Działalność C. i Działalność N. stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt. 4 Ustawy CIT, a podział Spółki Dzielonej poprzez wyodrębnienie nie generuje dochodu podatkowego, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt. 3h Ustawy CIT.

Dochody osiągnięte przez podatników z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, jeśli działalność ta spełnia cechy działalności badawczo-rozwojowej, z zastrzeżeniem pełnego prowadzenia odrębnej ewidencji, o której mowa w art. 30cb ustawy o PIT.

Niepowstanie przychodu po stronie spółki w związku z jej wykreśleniem z KRS i niespłaconymi zobowiązaniami wobec wspólników nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o CIT, zważywszy na brak faktycznego umorzenia zobowiązań.

Podatkowi od spadków i darowizn nie podlega nabycie środków pieniężnych darowanych przez obywatela Japonii obywatelce Japonii, niebędącej polskim rezydentem podatkowym i przebywającej w Polsce na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy, jeżeli środki te zostały przelane na konto poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej.

Darowizna pieniężna otrzymana przez cudzoziemca posiadającego zezwolenie na pobyt rezydenta długoterminowego UE podlega przepisom polskiej ustawy o podatku od spadków i darowizn, lecz korzysta ze zwolnienia podatkowego z art. 4a ust. 1, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych zgłoszenia i dokumentowania przekazu bankowego.

Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy w zakresie projektów B+R kwalifikuje się jako działalność B+R w rozumieniu art. 4a ustawy o CIT. Wydatki na te projekty stanowią koszty kwalifikowalne do odliczenia ulgi podatkowej przewidzianej w art. 18d ustawy o CIT.

Przychody z dywidend, w tym zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, winny być uwzględniane w całkowitych przychodach do limitów kosztów finansowania dłużnego w zgodzie z art. 15c ust. 1 i 4 CIT.

W celu zastosowania stawki 0% VAT dla eksportu towarów niezbędne jest posiadanie dokumentu potwierdzającego wywóz towarów poza UE, zgodnie z przepisami celnymi; inne dokumenty potwierdzające fizyczne dostarczenie towaru nie spełniają tego warunku i nie mogą być uznane za równorzędne.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej przez spadkodawców do wspólności ustawowej małżeńskiej, dokonane po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawców, nie stanowi źródła przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na rehabilitację i terapie niepełnosprawnego syna podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile mają charakter sprzętu indywidualnego, ułatwiającego życie niepełnosprawnemu, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o PIT. Wydatki na dobra powszechne, niezwiązane bezpośrednio z niepełnosprawnością, nie podlegają odliczeniu.

Przychody z najmu Nieruchomości na rzecz podmiotów powiązanych, które generują znaczącą wartość dodaną pod względem ekonomicznym, nie uzasadniają wyłączenia Spółki z opodatkowania ryczałtem według art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. g ustawy o CIT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości zabudowanej domem jednorodzinnym lub lokalem mieszkalnym, w następstwie procesu budowlanego prowadzonego przez podatniczkę, podlega opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 5,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację Projektu budowy sieci kanalizacji sanitarnej, ponieważ projekt ten nie będzie służył czynnościom opodatkowanym, lecz działalności niepodlegającej opodatkowaniu.

Nabycie Bazy Klientów przez spółkę stanowi nabycie wartości niematerialnej i prawnej w rozumieniu art. 16b ust. 1 Ustawy o CIT, podlegającej amortyzacji jako know-how, gdy spełnia kryteria poufności, istotności, możliwości identyfikacji i przewidzianego długoletniego użytkowania.

Składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne zapłacone w Norwegii mogą być odliczone od dochodu w zeznaniu podatkowym składanym w Polsce, pod warunkiem że nie zostały odliczone w Norwegii ani zwrócone podatnikowi, oraz istnieje możliwość ich wyodrębnienia zgodnie z norweskimi przepisami.

Przychody uzyskiwane z działalności zarządzania projektami i specjalistycznych usług marketingowych, sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.20.0 i 70.22.20.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z tytułu świadczenia "pozostałych usług zarządzania projektami", z wyłączeniem projektów budowlanych, opodatkowane są stawką ryczałtu 8,5%, jeśli nie są objęte innymi usługami doradztwa wymienionymi w art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż nieruchomości obejmująca prawo użytkowania wieczystego gruntu wraz z budynkiem biurowym, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jednakże strony mogą zrezygnować z tego zwolnienia, jeśli spełnione są warunki z art. 43 ust. 10 i 11 tej ustawy.

Świadczenie odpłatnych usług w zakresie dostarczania wody i odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych przez gminę stanowi działalność gospodarczą objętą VAT. Gmina ma prawo do odliczenia części podatku naliczonego związanej z wydatkami inwestycyjnymi na infrastrukturę, obliczonej według proporcji określonej udziałem metrażowym operacyjnym infrastruktury używanej do czynności opodatkowanych.

Usługi polegające na montażu zabudowy meblowej na stałe w nieruchomości należy uznać za świadczenie złożone związane z nieruchomością, podlegające opodatkowaniu w miejscu jej położenia. Dostawca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od związanych z tym zakupami, jeśli czynności te byłyby opodatkowane w Polsce.

Działalność prowadzona przez wnioskodawcę w ramach projektów z Grupy 1 stanowi działalność badawczo-rozwojową w myśl art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. W związku z tym, wnioskodawca jest uprawniony do odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów kwalifikowanych w zakresie określonym w art. 18d ustawy o CIT, przy spełnieniu warunków w nim wskazanych.

Dopłata wniesiona przez gminę na pokrycie straty spółki z tytułu świadczenia usług wodociągowych i budowlanych stanowi element podstawy opodatkowania VAT jako składnik wynagrodzenia za te usługi, zatem podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Usługi doradztwa podatkowego świadczone przez podmiot na rzecz funduszy inwestycyjnych kwalifikowane są jako usługi zarządzania funduszami i podlegają zwolnieniu z podatku VAT, jeśli spełniają kryteria wyszczególnione w art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT oraz są uznawane za istotne i specyficzne dla zarządzania funduszem.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania realizuje przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (IP Box).