Czynności związane z wykorzystywaniem majątku z Inwestycji nie podlegają opodatkowaniu VAT, a gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż nie działa jako podatnik VAT i brak jest związku ponoszonych wydatków z czynnościami opodatkowanymi.

Przekazanie środków pieniężnych na rachunek bankowy siostry, na podstawie ustnej umowy darowizny między rodzeństwem, przy zgodnym akcie notarialnym potwierdzającym te rozliczenia, uprawnia do zgłoszenia darowizny i skorzystania ze zwolnienia od opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn w oparciu o przepisy dotyczące zerowej grupy podatkowej.

Zmiana umowy spółki kapitałowej związana z wniesieniem aportu opodatkowanego podatkiem od towarów i usług jest wyłączona z podatku od czynności cywilnoprawnych, w świetle zasady stand still, zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Gmina przy odliczaniu VAT od wydatków bieżących i inwestycyjnych ponoszonych na budynki komunalne może stosować prewspółczynnik powierzchniowy jako bardziej reprezentatywną metodę określenia proporcji, zgodną z art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług, gdy metody określone w rozporządzeniu są niedostosowane do specyfiki działalności.

Podatnik jest uprawniony do uznania wydatków za koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, które zostały udokumentowane fakturami zakupowymi, nawet gdy faktury te, wbrew obowiązkowi, pominięto w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile dokumentują rzeczywiste i prawidłowe transakcje gospodarcze.

Wniesienie aportu nieruchomości przez podatnika VAT do spółki kapitałowej, zwolnionego lub opodatkowanego VAT, podlega wyłączeniu z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie zasady „stand still” z Dyrektywy Rady 2008/7/WE, pomimo przeciwnej regulacji krajowej.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika po upływie 5 lat od zakupu, nie związana z działalnością gospodarczą, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziałów w 27 działkach przez spadkobierców nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku VAT, gdyż nie występują działania podobne do działalności handlowej profesjonalnych podmiotów, co oznacza, że nie podlega ona opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż działki nabytej w drodze darowizny, która następnie podlegała podziałowi współwłasności, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli nie nastąpiło zwiększenie wartości majątku ponad pierwotny udział przy podziale współwłasności; pięcioletni okres liczony jest od pierwotnego nabycia.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania skutkująca innowacyjnymi i indywidualnymi rozwiązaniami spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z niej mogą być opodatkowane preferencyjnie według stawki 5%, o ile spełnione są wymogi prawne dotyczące ewidencji i ochrony prawnej.

Zwolnienie z podatku dochodowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, obejmuje tylko te wydatki na cele mieszkaniowe, które są dokonane z przychodu ze sprzedaży nieruchomości, a nie z innych źródeł. Wydatki poniesione przed powstaniem takiego przychodu nie dają prawa do ulgi.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, przy jednoczesnym dalszym ich wykorzystywaniu w działalności opodatkowanej, nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku VAT ani konieczności korekty podatku naliczonego.

Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia z VAT, może ponownie korzystać ze zwolnienia od 1 stycznia 2025 r., spełniając warunki określone w art. 113 ust. 11 ustawy o VAT, nawet jeśli zgłoszenie aktualizacyjne jest złożone po terminie. Uchybienia zgłoszeniowe nie wpływają na prawo materialnoprawne do zwolnienia.

Kwoty umorzenia kredytu traktowane są jako przychód podatkowy, jednakże zaniechanie poboru podatku dotyczy jedynie umorzenia z tytułu kredytu mieszkaniowego. Dodatkowe środki wypłacone w ramach ugody, przewyższające wpłacony kapitał, stanowią przychód podlegający opodatkowaniu.

Podatniczka, która uzyskała przychody ze stosunku pracy od 1 stycznia 2025 r. do 27 lutego 2025 r., spełnia przesłanki do skorzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego dla pracujących seniorów, określone w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy PIT, do wysokości 85 528 zł.

Zbycie lokalu mieszkalnego przez podatnika, będące odpłatnym zbyciem składnika majątku po upływie 5 lat od jego nabycia, nie jest przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym ani zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania z Holandii do Polski po 31 grudnia 2021 roku, może skorzystać z ulgi na powrót, o ile spełnia warunki określone w art. 21 ustawy o PIT, w tym przeniesienie centrum interesów życiowych do Polski oraz brak miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy lata przed powrotem.

Gmina X, jako jednostka samorządu terytorialnego, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z realizacją projektów niepodlegających opodatkowaniu VAT, jak oświetlenie uliczne niegenerujące dochodów. W takich przypadkach VAT stanowi koszt kwalifikowany przy uzyskaniu wsparcia unijnego, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki pochodzącej z majątku osobistego, przy braku aktywności marketingowej i handlowej, stanowi wyzbycie się majątku osobistego i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Dotacja otrzymana na realizację zadania edukacyjnego, nie wpływająca bezpośrednio na cenę towarów lub usług, nie podlega opodatkowaniu VAT. Przy braku związku nabytych towarów i usług z działalnością opodatkowaną, podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Spółdzielnia Mieszkaniowa nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na termomodernizację budynków mieszkalnych, gdzie prace dotyczą czynności zwolnionych z podatku VAT. Warunek prawnopodatkowy związany z rozliczaniem podatku naliczonego nie jest spełniony, gdyż usługi te nie współsłużą czynnościom opodatkowanym.

Wydatki poniesione na remont nieruchomości mającej służyć potrzebom mieszkaniowym, udokumentowane umowami, przelewami i innymi dowodami, uprawniają do ulgi mieszkaniowej, zgodnie z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Obowiązek rozliczania przychodów z najmu lokalu oraz zapłaty podatku z tego tytułu spoczywa na matce małoletnich jako ich przedstawicielu ustawowym. Przychody z najmu podlegają doliczeniu do jej dochodów, mimo że fizycznie nie pobiera zysków, gdyż posiada uprawnienia do pobierania pożytków z majątku dzieci.

Wydawanie bonów przez Gminę na kulturę i sport dla młodzieży nie nakłada obowiązku płatnika podatku dochodowego, gdyż bony te nie generują przychodu w znaczeniu podatkowym; nie są świadczeniem przysparzającym realną korzyść finansową.