Naruszenie przez wystawcę obowiązku wystawienia faktury ustrukturyzowanej przy użyciu KSeF nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli faktura dokumentuje rzeczywistą transakcję, nabycie służy czynnościom opodatkowanym, a nie zachodzą przesłanki z art. 88 ustawy o VAT. W takim przypadku za datę otrzymania faktury, także korygującej, należy uznać datę jej faktycznego otrzymania

Świadczenie polegające na zapewnieniu marynarzowi bezpłatnego wyżywienia podczas służby na statku ratowniczym korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT jako świadczenie BHP. Natomiast wypłacany pracownikowi dodatek strawny lub pieniężny ekwiwalent za wyżywienie, niewynikający wprost z przepisów ustawy o pracy na morzu, stanowi opodatkowany przychód ze stosunku pracy, również gdy jest

Umorzenie przed 31 grudnia 2026 r. wierzytelności z kredytu hipotecznego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r. na jedną inwestycję realizującą własne cele mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru PIT, także gdy część nieruchomości była uprzednio wykorzystywana w działalności. Zwrot rat nie stanowi przychodu, z wyjątkiem części odpowiadającej odsetkom uprzednio zaliczonym do kosztów uzyskania przychodów

Przychody z kompleksowej usługi faktycznego drogowego przewozu towarów, obejmującej czynności pomocnicze niezbędne do bezpiecznego wykonania transportu, stanowią przychody z usług transportu drogowego towarów. Przewóz taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton jest opodatkowany ryczałtem według stawki 5,5%, natomiast przewóz pojazdem o ładowności nieprzekraczającej 2 ton — według stawki 8,5%,

Autorskie prawa do programów komputerowych wytwarzanych lub rozwijanych przez przedsiębiorcę w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, a dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega opodatkowaniu stawką 5% IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję określoną w art. 30cb ustawy o PIT. Koszty bezpośrednio związane z własną działalnością

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia, także w następstwie dziedziczenia po kolejnym spadkobiercy, termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT biegnie od końca roku, w którym nieruchomość nabył spadkodawca, a nie od daty postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku. Postanowienie to ma charakter deklaratoryjny.

Jeżeli pojazd samochodowy obiektywnie posiada cechy konstrukcyjne, o których mowa w art. 86a ust. 4 pkt 2 i ust. 9 ustawy o VAT, dodatkowe badanie techniczne, zaświadczenie okręgowej stacji kontroli pojazdów oraz adnotacja w dowodzie rejestracyjnym, przewidziane w art. 86a ust. 10 pkt 1 tej ustawy, mają charakter dowodowy, a nie konstytutywny; ich brak lub późniejsze uzyskanie nie wyłącza prawa do

Sprzedaż działek wydzielonych z gruntu oddawanego przez właściciela przez długi okres w odpłatną dzierżawę stanowi odpłatną dostawę towarów dokonywaną przez podatnika VAT, gdyż dzierżawa jest ciągłym wykorzystywaniem nieruchomości dla celów zarobkowych w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Zwolnienie dzierżawy na cele rolnicze oraz brak formalnej rejestracji VAT nie pozbawiają tej aktywności charakteru

Rezygnacja ze zwolnienia dotacji z budżetu państwa lub jednostki samorządu terytorialnego, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, jest skuteczna wyłącznie po złożeniu w terminie pisemnego oświadczenia przewidzianego w art. 17 ust. 1g tej ustawy; samo rozpoznanie dotacji jako przychodu opodatkowanego nie uprawnia do niestosowania wyłączenia kosztowego z art. 16 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT

Kara umowna potrącona z wynagrodzeniem agenta bankowego za nierzetelne informowanie klientów o ofertach kredytowych jest karą z tytułu wadliwego wykonania usługi w rozumieniu art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o PIT i nie podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, choćby bank nie poniósł rzeczywistej szkody ani nie wypłacił odszkodowań klientom.

Wydatki wynajmującego na prace fit-out wykonywane przed wydaniem lokalu, jeżeli nie powodują ulepszenia budynku ani powstania odrębnych środków trwałych, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów. Jako nakłady związane z możliwością zawarcia lub kontynuowania umowy najmu, a nie z całym okresem jej trwania, są potrącalne jednorazowo w dacie wydania lokalu najemcy, bez proporcjonalnego rozliczania

Spółka kapitałowa, w tym prosta spółka akcyjna, powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej nie jest dla celów art. 28o ustawy o CIT podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej, gdyż przekształcenie realizuje zasadę kontynuacji praw i obowiązków przedsiębiorcy. Jeżeli ponadto nie spełnia kryterium małego podatnika, stosuje 20% stawkę ryczałtu od dochodów

Jeżeli gmina ponosi wydatki inwestycyjne na obiekt wykorzystywany przez jednostkę budżetową zarówno do odpłatnych czynności opodatkowanych VAT, jak i do nieodpłatnej realizacji zadań publicznych, a wydatków tych nie można przypisać wyłącznie do działalności gospodarczej, przysługuje jej częściowe odliczenie podatku naliczonego według prewspółczynnika ustalonego dla tej jednostki zgodnie z § 3 ust.

Gminie realizującej, w ramach zadania własnego o charakterze publicznoprawnym, inwestycję polegającą na budowie ogólnodostępnej i nieodpłatnie udostępnianej infrastruktury rekreacyjnej nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeżeli infrastruktura ta nie będzie wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych VAT; w konsekwencji nie przysługuje jej również

W przypadku odpłatnego zbycia przez spadkobiercę lokalu, którego spółdzielcze własnościowe prawo zostało następnie przekształcone w odrębną własność, datę nabycia dla potrzeb art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT stanowi data nabycia spółdzielczego własnościowego prawa przez spadkodawcę. Przekształcenie nie powoduje nowego nabycia.

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na inwestycję realizowaną w ramach zadania własnego w zakresie turystyki i terenów rekreacyjnych, jeżeli powstała infrastruktura jest udostępniana nieodpłatnie i nie jest wykorzystywana do działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanych; w konsekwencji nie przysługuje również

W przypadku umowy pożyczki objętej zakresem art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych obowiązek podatkowy, stosownie do art. 4 pkt 7 tej ustawy, obciąża wyłącznie biorącego pożyczkę. Spółka występująca wyłącznie w charakterze pożyczkodawcy nie jest zatem zobowiązana do rozliczenia PCC z tytułu udzielanych pożyczek.

Przy sprzedaży nieruchomości nabytej po spadkodawcy częściowo w drodze dziedziczenia, a częściowo na podstawie zapisu windykacyjnego, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczy się od końca roku, w którym nieruchomość nabył spadkodawca. Zapis windykacyjny stanowi nabycie w drodze spadku, a postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku ma charakter deklaratoryjny

W przypadku sprzedaży nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcy, który nabył jej udziały częściowo w drodze spadku, a częściowo ponad własny udział w dziale spadku, pięcioletni termin z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT ustala się od nabycia każdego udziału przez bezpośredniego spadkodawcę. Dochód z przedterminowej sprzedaży może jednak zostać zwolniony proporcjonalnie lub w całości po wydatkowaniu przychodu

Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 11 ustawy o VAT nie obejmuje opłat pobieranych przez spółdzielnię mieszkaniową od osób prawnych będących właścicielami lokali formalnie mieszkalnych, jeżeli nie ustalono, że lokale są wykorzystywane wyłącznie do zaspokajania potrzeb mieszkaniowych; sam status lokalu oraz tytuł prawny właściciela nie wystarczają do zastosowania zwolnienia.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli właściciel nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a przyszły nabywca — działając na podstawie pełnomocnictwa i umowy dzierżawy związanej z umową przedwstępną — uzyskuje decyzje oraz pozwolenia wyłącznie w celu realizacji własnej inwestycji. W takim

Wartość przedawnionego zobowiązania z tytułu niespłaconej pożyczki, obejmująca kapitał oraz wymagalne odsetki, stanowi dla pożyczkobiorcy przychód na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT w dniu następującym po upływie cywilnoprawnego terminu przedawnienia. Jeżeli nie zachodzą przesłanki zawieszenia lub przerwania biegu terminu, zobowiązanie w CIT z tego tytułu wygasa wskutek przedawnienia

Środki przekazane organizatorowi programu motywacyjnego przez klienta na sfinansowanie nagród, podlegające zwrotowi w razie ich niewydania, nie stanowią przychodu CIT przed realizacją świadczenia. Przychód z ich refundacji oraz z ceny promocyjnej zapłaconej przez uczestnika powstaje przy wydaniu wycieczki, a wydatek na jej nabycie jest bezpośrednim kosztem uzyskania odpowiadającego przychodu.

Sprzedaż w drodze licytacji komorniczej prawa użytkowania wieczystego niezabudowanych gruntów objętych miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego przewidującym ich zabudowę stanowi opodatkowaną dostawę towarów, jeżeli grunty są składnikami majątku przedsiębiorstwa dłużnika będącego podatnikiem VAT. Komornik, jako płatnik z art. 18 ustawy o VAT, obowiązany jest obliczyć, pobrać i wpłacić podatek