Przychody z udostępniania miejsca reklamowego w materiałach publikowanych na kanale internetowym, zaklasyfikowane do PKWiU 63.12.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy ryczałtowej, jeżeli podatnik spełnia warunki tej formy opodatkowania. Wewnętrzne tworzenie narzędzi programistycznych, niebędących przedmiotem świadczenia na rzecz osób

Świadczenie przez lekarza, po uzyskaniu tytułu specjalisty, usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy nie wyłącza prawa do opodatkowania podatkiem liniowym ani ryczałtem, jeżeli zakres tych usług nie jest tożsamy z czynnościami wykonywanymi uprzednio w stosunku pracy jako lekarz rezydent; częściowa rodzajowa zbieżność czynności nie stanowi tożsamości wymaganej przez art. 9a ust. 3 ustawy o PIT i

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę ogólnodostępnej i nieodpłatnie udostępnianej ścieżki pieszo-rowerowej wraz z infrastrukturą towarzyszącą, realizowanej w ramach zadań własnych, jeżeli wytworzony majątek nie jest i nie będzie wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Jeżeli podatnik wykonał i zaewidencjonował w całości usługę przewozu uczniów, a przewidziana uprzednio dopłata do biletów ulgowych nie przysługuje za dany okres z uwagi na brak obejmującej go umowy, art. 19a ust. 5 pkt 2 i ust. 6 ustawy o VAT nie ma zastosowania. Obowiązek podatkowy od całej wartości usługi, w tym od części niepokrytej dopłatą, powstaje na zasadach ogólnych, z chwilą wykonania usługi

Wydatek na podjazd, zjazd lub pochylnię trwale połączoną z budynkiem mieszkalnym, służącą usunięciu bariery architektonicznej dla osoby z niepełnosprawnością ruchową, stanowi wydatek na adaptację budynku podlegający odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Odliczeniu nie podlegają natomiast koszty wykonania ciągów komunikacyjnych, ścieżek lub pomostów przebiegających przez ogród, las albo inną część

Polska wyłączna strefa ekonomiczna stanowi terytorium kraju w rozumieniu art. 2 pkt 1 ustawy o VAT w zakresie czynności związanych z budową i eksploatacją morskiej farmy wiatrowej, wobec których Rzeczpospolita Polska wykonuje prawa suwerenne. Dostawa towarów instalowanych lub montowanych w tej strefie podlega zatem opodatkowaniu w Polsce, a nabywcy przysługuje odliczenie podatku naliczonego, jeżeli

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości gruntowych do fundacji rodzinnej nie podlega VAT, jeżeli następuje w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a przekazujący nie działa w odniesieniu do tej czynności jako podatnik VAT. Status czynnego podatnika oraz formalny zakres działalności ujawniony w CEIDG nie są wystarczające, gdy grunty nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej ani nie podejmowano

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego od wydatków na wyposażenie dydaktyczne przedszkola, jeżeli wyposażenie to służy wyłącznie nieodpłatnej realizacji zadania własnego w zakresie publicznej edukacji przedszkolnej i nie jest wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W takim zakresie gmina działa jako organ władzy publicznej, a nie podatnik VAT.

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie jest uprawniony do kontynuowania amortyzacji ani zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów od lokali mieszkalnych nabytych, wprowadzonych do ewidencji i amortyzowanych przed 1 stycznia 2022 r., gdyż art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej ustanawiał czasowo ograniczone odstępstwo od bezwzględnego wyłączenia określonego w art. 22c pkt 2 ustawy o PIT.

Sprzedaż samodzielnego lokalu mieszkalnego nabytego od dewelopera jako towar handlowy korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od jego sprzedaży przez dewelopera pierwszemu nabywcy upłynęły ponad dwa lata. Pierwsze zasiedlenie następuje przy oddaniu lokalu pierwszemu nabywcy po wybudowaniu, niezależnie od jego późniejszego faktycznego używania.

Decyzja wojskowego biura emerytalnego, wydana po 1 stycznia 1998 r. i przyznająca wojskową rentę inwalidzką osobie zaliczonej do II grupy inwalidów, stanowi decyzję o przyznaniu renty z tytułu częściowej niezdolności do pracy w rozumieniu art. 26 ust. 7d pkt 2 ustawy o PIT i uprawnia do korzystania z ulgi rehabilitacyjnej.

Dopłaty do utraconych przychodów z tytułu stosowania ustawowych ulg w regularnym krajowym transporcie autobusowym, wypłacane przewoźnikowi przez urząd marszałkowski ze środków przekazanych jako dotacja celowa z budżetu państwa, stanowią dotacje w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 u.p.d.o.p. i są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych.

Odsetki od pożyczki zaciągniętej na sfinansowanie nabycia nieruchomości przeznaczonej do dalszej odsprzedaży, jeżeli pożyczka służy działalności operacyjnej podatnika i nie stanowi pożyczki partycypacyjnej, nie pozostają w związku z przychodami z zysków kapitałowych w rozumieniu art. 7b ustawy o CIT. Stanowią one koszty uzyskania przychodów związane z innymi źródłami przychodów.

Jeżeli sprzedaż nieruchomości, obejmującej grunt oraz budynki i budowle pozostające w ekonomicznym władztwie zbywcy, jest faktycznie opodatkowana VAT, umowa sprzedaży w tym zakresie jest wyłączona z PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Wyłączenie nie obejmuje jednak zabudowań podnajemców, które wprawdzie jako części składowe gruntu przechodzą na nabywcę cywilnoprawnie, lecz nie stanowią

Wydatki poniesione po dniu odpłatnego zbycia nieruchomości, w ustawowym terminie trzech lat, na wykonanie elewacji własnego lub współwłasnego budynku mieszkalnego, obejmujące usługę nałożenia tynku zewnętrznego oraz zakup podkładu gruntującego i tynku silikonowego, stanowią wydatki na remont lub wykończenie własnego budynku w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d) ustawy o PIT i uprawniają do zwolnienia

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę ogólnodostępnej i nieodpłatnej infrastruktury rekreacyjno-turystycznej, jeżeli infrastruktura ta służy wyłącznie realizacji zadań własnych gminy i nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych. W takim zakresie gmina działa jako organ władzy publicznej, a nie jako podatnik

Darowizna na rzecz fundacji rodzinnej całego zespołu składników materialnych i niematerialnych, funkcjonalnie zorganizowanych oraz wystarczających do samodzielnego prowadzenia działalności najmu nieruchomości, stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli fundacja przejmuje ten zespół w celu faktycznej kontynuacji działalności. Czynność taka pozostaje poza

Wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie zespół składników przeznaczonych do prowadzenia stacji paliw, obejmujący w szczególności aktywa, zobowiązania, personel, umowy i prawa niezbędne do samodzielnego kontynuowania działalności, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT. Przychód z jego sprzedaży jest przychodem z pozarolniczej działalności

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych podlega preferencji IP Box, jeżeli programy stanowią odrębne utwory chronione prawem autorskim, a podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego prawa IP.

Przychody z usług sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, jeżeli usługi te mają charakter organizacyjno-koordynacyjny i nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy ryczałtowej, a nie stawki 15% przewidzianej dla PKWiU

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości komercyjnej, obejmująca typowe elementy transakcji nieruchomościowej i wstąpienie nabywcy w stosunek dzierżawy, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli przenoszony zespół nie jest wyodrębniony i nie pozwala na samodzielne kontynuowanie działalności bez dodatkowych działań nabywcy. Po wyborze opodatkowania dostawa nieruchomości

Wyłączenie limitu amortyzacyjnego z art. 23 ust. 5b ustawy o PIT dla samochodu osobowego odpłatnie wynajmowanego w ramach działalności podatnika nie obejmuje opłat z leasingu operacyjnego. Limit z art. 23 ust. 1 pkt 47a stosuje się do opłaty wstępnej i kapitałowej części rat, lecz nie do części odsetkowej ani opłat niezwiązanych ze spłatą wartości pojazdu; wykup stanowi odrębną transakcję.

Dla ustalenia obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych przez osobę fizyczną nie sumuje się przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej z przychodami z działów specjalnych produkcji rolnej, jeżeli dochód z tych działów jest ustalany według norm szacunkowych. Limit określony w art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości ocenia się odrębnie dla każdego z tych źródeł przychodów.

Obowiązkowe opłaty związane z zakupem używanego samochodu nie stanowią elementu kwoty nabycia z art. 120 ust. 1 pkt 6 ustawy o VAT, jeżeli są należne podmiotowi innemu niż dostawca samochodu, działającemu we własnym imieniu i na własny rachunek. Nie zmienia tego ich funkcjonalny związek z nabyciem pojazdu, objęcie wspólną pro formą ani dokonanie łącznej płatności.