Dostawa energii elektrycznej przez gminę do sieci stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT, a obowiązek podatkowy należy ustalać oddzielnie dla każdego z okresów rozliczeniowych przewidzianych w umowach. Podstawę opodatkowania dla tych dostaw stanowi suma wartości energii elektrycznej wprowadzanej do sieci.

W przypadku współwłasności nieruchomości, zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przysługuje tylko wtedy, gdy wszyscy nabywcy spełniają wymagania określone w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC; brak spełnienia warunków przez jednego współnabywcę skutkuje brakiem prawa do zwolnienia.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej rozstrzygnął, iż uzyskiwane przychody z dywidend oraz zbycie udziałów/akcji pozostają związane z działalnością gospodarczą podatnika, z tym że dla przychodów z dywidend nie jest wymagane uwzględnianie ich w kalkulacji proporcji odliczenia VAT. Natomiast przychody ze zbycia udziałów/akcji powinny być uwzględnione w tej kalkulacji.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez osoby fizyczne, które nie dokonywały sprzedaży w sposób zorganizowany ani ciągły, oraz po upływie pięcioletniego terminu od nabycia, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wyłącznie w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W przypadku Gminy A, której zakupy nie są wykorzystywane do tych czynności, prawo do odliczenia VAT nie przysługuje.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, ujętych jako towary handlowe, po poniesieniu wydatków przekraczających 30% ich wartości, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że nie stanowią one ulepszenia w rozumieniu przepisów podatkowych i są poza zakresem definicji pierwszego zasiedlenia.

Świadczenie pieniężne wynikające z ugody sądowej, zawartej pomiędzy wnioskodawcą a pracodawcą, z tytułu zakończenia sporu co do istnienia stosunku pracy, nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie ma charakteru odszkodowania za szkodę rzeczywistą należycie przewidzianą prawem.

Sprzedaż nieruchomości przez A Sp. z o.o. na rzecz B Sp. z o.o. nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, korzystającą ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Koszty związane z nabyciem wyników prac aplikacyjno-inżynieryjnych przez podmiot nieprowadzący faktycznych prac rozwojowych nie mogą być uznane za prace rozwojowe podlegające ujawnieniu jako wartości niematerialne i prawne oraz amortyzacji podatkowej w rozumieniu art. 16b i art. 16d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Zniesienie współwłasności działki nr 1 będącej terenem budowlanym podlega opodatkowaniu VAT, nie korzysta ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT, gdyż warunki tych zwolnień nie zostały spełnione.

Przy ustalaniu wskaźnika dochodowości na potrzeby art. 24ca ustawy o CIT możliwe jest wyłączenie kosztów amortyzacji środków trwałych będących własnością podatnika oraz wykorzystywanych na podstawie leasingu finansowego, co skutkuje wyłączeniem z opodatkowania podatkiem minimalnym zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 9 tej ustawy.

Podatnik spełnia przesłanki do preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dzieci w latach 2025 i 2026, mimo formalnej opieki naprzemiennej uzasadnionej przez sąd, gdy w praktyce opieka ta nie była sprawowana przez drugiego rodzica.

Świadczenia pieniężne, które mają być otrzymywane w ramach umowy dożywocia, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jako że umowa dożywocia, będąca odpłatną czynnością prawną, nie jest ujęta w katalogu czynności opodatkowanych tym podatkiem.

Stwierdzenie zasiedzenia własności nieruchomości na rzecz zmarłego spadkodawcy nie generuje obowiązku podatkowego z tytułu zasiedzenia po stronie spadkobiercy; nabycie odbywa się tytułem dziedziczenia, a nie zasiedzenia.

Odpłatność za usługi hostingu należy uznać za należności z tytułu użytkowania urządzenia przemysłowego, podlegające opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT oraz art. 12 ust. 3 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a Niemcami.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji inwerterowej z funkcją grzania nie spełniają kryteriów odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są wymienione w katalogu wydatków kwalifikowanych określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r.

Wydatek na zakup i montaż pieca gazowego, poniesiony przez osobę z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności, spełnia przesłanki adaptacji budynku zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT, umożliwiając odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Podatnik może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej tylko w odniesieniu do wydatków na materiały, urządzenia i usługi określone w rozporządzeniach dotyczących ulgi, podczas gdy rolety zewnętrzne nie są objęte tym zakresem odliczenia.

Kwalifikowalność umorzenia wierzytelności hipotecznej jako przychodu zwolnionego z opodatkowania na gruncie rozporządzenia MF z 11 marca 2022 r. zachodzi, gdy kredyt zaciągnięty na cele mieszkaniowe spełnia wszystkie przewidziane prawem warunki. Zwrot kosztów procesu nie rodzi obowiązku podatkowego, gdyż nie stanowi wzrostu majątku.

Sprzedaż udziału w lokalu użytkowym przez osobę fizyczną, niewykonującą działalności gospodarczej w przedmiocie obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wskazana czynność jest zarządem majątkiem prywatnym, nie działającym jako podatnik VAT, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy.

Wpłaty na rzecz dewelopera nie prowadzące do nabycia własności nieruchomości w terminie przewidzianym prawem nie uprawniają do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, gdyż kluczowym wymogiem jest dysponowanie tytułem własności w ciągu trzech lat od odpłatnego zbycia nieruchomości.

A. GmbH, pomimo posiadania zasobów osobowych i technicznych na terytorium Polski, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce na potrzeby VAT, gdyż faktyczne decyzje biznesowe oraz administracyjne są realizowane w Niemczech.

Dochody uzyskane z ugody dotyczącej kredytu mieszkaniowego, uznanego za nieważny, nie podlegają zwolnieniu z opodatkowania na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów, gdyż nie spełniają warunków dotyczących umorzenia wierzytelności oraz zostały wykorzystane na działalność gospodarczą.

Przydzielenie udziałów w A. sp. z o.o. dla E.E. jako jedynego akcjonariusza w wyniku połączenia tej spółki z B. S.K.A. jest neutralne podatkowo na moment połączenia i nie powoduje powstania opodatkowanego dochodu, zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 7a i 8 ustawy o PIT.