Usługi operacyjno-handlowe, niewymienione jako wykluczone przez art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, jeżeli działalność nie obejmuje czynności prawnych i nie spełnia warunków działalności agencyjnej.

Sprzedaż działek ewidencyjnych nr Y i Z przez Wnioskodawcę nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, albowiem dokonuje jej w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej. Brak aktywności Wnioskodawcy w celach zewnętrznych w kontekście sprzedaży potwierdza prywatny charakter transakcji.

Udzielenie odpłatnych pożyczek pieniężnych przez spółki komandytowe, mimo braku ich częstotliwości i wpisu w PKD, stanowi czynność podlegającą VAT jako odpłatne świadczenie usług, zwalniającą z obowiązku zapłaty PCC.

Zgodnie z przepisami o VAT, akceptacja faktur w procedurze samofakturowania musi poprzedzać ich wprowadzenie do KSeF, a brak takiej akceptacji przed przesłaniem wyklucza możliwość odliczenia VAT. Wprowadzenie faktur z błędami do KSeF wymaga wystawienia faktury korygującej w celu poprawienia tych błędów.

Podział spółki kapitałowej przez wydzielenie, obejmujący zorganizowane części przedsiębiorstwa zarówno w majątku pozostającym, jak i przenoszonym, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z uwagi na spełnienie warunków art. 4a pkt 4 oraz art. 12 ust. 4 pkt 3h CIT.

Podział spółki przez wydzielenie Pionu (Y), jeżeli pion ten stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, nie rodzi po stronie spółki dzielonej przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 oraz art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.

Zwroty wpłaconych rat kredytowych i powiązanych z nimi kosztów okołokredytowych oraz koszty zastępstwa procesowego uzyskane na mocy ugody nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Wypłata środków zgromadzonych w PPE na rzecz spadkobiercy, który nie jest bezpośrednim spadkobiercą uczestnika programu, nie korzysta ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT, co skutkuje obowiązkiem opodatkowania otrzymanych kwot.

Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku determinuje pięcioletni termin liczony od końca roku nabycia tej nieruchomości przez bezpośredniego spadkodawcę, a nie wcześniejszego spadkodawcę. Sprzedaż przed upływem tego terminu skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego.

Zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT stosuje się tylko do przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości wydatkowanych na cele mieszkaniowe po uzyskaniu przychodu ze sprzedaży w ustawowym terminie; wydatki przedmiotowe kwalifikują się do zwolnienia, jeżeli spełniają warunki formalne.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski po dłuższym pobycie w Wielkiej Brytanii, ma prawo skorzystać z ulgi na powrót, o ile spełnia warunki dotyczące nieograniczonego obowiązku podatkowego i brak zamieszkania w Polsce w latach poprzedzających przeniesienie.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu w odrębną własność nie stanowi nowego momentu nabycia w kontekście art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a datą nabycia pozostaje data uzyskania pierwotnego prawa, co przy upływie pięciu lat wyklucza opodatkowanie zbycia.

Przychód z nabycia akcji amerykańskiej spółki w ramach programu opcyjnego, zrealizowany przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, kwalifikuje się jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. W momencie odpłatnego zbycia akcji uzyskany przychód klasyfikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych, pomniejszany o koszt uzyskania przychodu w wysokości przychodu opodatkowanego

Jednorazowy, krótkotrwały pobyt w Polsce w związku z nieprzewidywaną hospitalizacją oraz zawarcie krótkiej umowy zlecenia nie stanowią przeszkody dla skorzystania z ulgi na powrót, pod warunkiem, że całość rezydencji podatkowej i centrum interesów życiowych pozostawała poza Polską przez wymagany okres zgodnie z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT.

Działalność twórcza w zakresie programów komputerowych, w rozumieniu art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT, obejmuje korzystanie i rozporządzanie prawami autorskimi do wszelkich utworów powstających w związku z tworzeniem programów, w tym nie tylko kody źródłowe, lecz także powiązane utwory o indywidualnym charakterze.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu przez podatnika VAT, obejmującego także naniesienia poczynione przez dzierżawcę, stanowi dostawę towarów wyłącznie w zakresie obejmującym prawo do użytkowania wieczystego gruntu i podlega opodatkowaniu VAT bez możliwości zwolnienia, z uwagi na zabudowany charakter nieruchomości.

Przychody osoby fizycznej z działalności gospodarczej sklasyfikowane w PKWiU 74.90.12.0 oraz 62.02.30.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtowego podatku dochodowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile spełnione są warunki ustawowe i nie występują wyłączenia prawnopodatkowe.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkami oraz budowlą spełnia warunki zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w związku z art. 29a ust. 8 ustawy, bowiem pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął wymagany ustawowo okres.

Sprzedaż udziału 1/24 w nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie angażuje się w aktywność charakterystyczną dla działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, stanowiąc zarząd majątkiem prywatnym, niewchodzący w zakres regulacji ustawy o VAT.

Wynagrodzenie prowizyjne za usługi pośrednictwa w zawieraniu umów brokerskich i ubezpieczeń, świadczone przez podmiot niebędący stroną umowy, podlega zwolnieniu z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o podatku od towarów i usług, jeśli obejmuje czynności zmierzające do zawarcia umowy i wynagrodzenie jest zależne od liczby umów.

Połączenie spółki z o.o. z inną spółką z o.o. przez przejęcie, jeżeli składniki majątku są przyjęte według wartości wynikających z ksiąg podatkowych oraz przypisane do działalności krajowej, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, o którego mowa w art. 12 ust. 1 pkt 8c oraz 8d ustawy o CIT.

Świadczenia Partnerów będących czynnymi podatnikami VAT dotyczące Usług Marketingowych stanowią odpłatne świadczenia usług w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, uzasadniając prawo wnioskodawcy do odliczenia podatku naliczonego wykazanego na fakturach w ramach procedury samofakturowania.

Miasto nie ma prawa do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków na projekt modernizacji infrastruktury. Odliczenie VAT możliwe jest jedynie w zakresie, w jakim wydatki te są związane z działalnością opodatkowaną, przy zastosowaniu proporcji zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawcę ze świadczenia usług pośrednictwa nieruchomościami (PKWiU 68.3) mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 15%, a przekroczenie limitu 2 000 000 euro skutkuje brakiem możliwości ryczałtu dopiero od następnego roku podatkowego.