Powiat A, realizując zadania własne w ramach zadań publicznych, których efekty nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego. Czynności te nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu Przepisów ustawy o VAT, co uniemożliwia obniżenie kwoty podatku należnego o VAT naliczony.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora w celu dostosowania lokalu mieszkalnego do potrzeb wynikających z umiarkowanego stopnia niepełnosprawności, mogą podlegać odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT.

Wycofanie majątku ze spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólników, z zamiarem wniesienia do fundacji rodzinnej, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a więc podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta z wyłączenia z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Tworzenie i rozwój oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą zastosowanie preferencyjnej 5% stawki opodatkowania dochodów z praw IP Box, pod warunkiem przestrzegania wymogów ewidencyjnych i specyfikacji związanej z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej.

Podatnik może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki związane z przedsięwzięciami w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, który faktycznie istnieje, lecz nie został formalnie oddany do użytkowania, pod warunkiem spełnienia kryteriów z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie do fundacji rodzinnej składników majątku ze spółki cywilnej, stanowiących wyłącznie ułamki udziałów współwłaścicielskich, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT, nie spełniając przesłanek wyłączenia z art. 6 ustawy o VAT.

Środki uzyskiwane technicznie przez spółkę nie stanowią przychodu, o ile służą przekazaniu klientom, a przychód związany jest z momentem wykonania usługi, nie jej zafakturowania. Przychody z działalności operacyjnej, po spełnieniu ustawowych wymogów, pozwalają na opodatkowanie ryczałtem. Zobowiązania ujęte przed wyborem CIT Estońskiego podlegają ocenie na zasadach ogólnych.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na tworzeniu oprogramowania, spełniająca wymogi twórczości i systematyczności, kwalifikuje uprawnionego do stosowania preferencyjnej 5% stawki IP Box zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z działalności usługowej polegającej na kompleksowym wsparciu artysty/muzyka, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, przy spełnieniu formalnych warunków oraz braku wyłączających przesłanek.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze zniesienia współwłasności nie stanowi źródła przychodu podatkowego w zakresie udziału odpowiadającego pierwotnemu nabyciu spadkowemu. Natomiast nowo nabyta wartość w wyniku zniesienia współwłasności stanowi nową formę nabycia podlegającą opodatkowaniu, jeżeli sprzedaż nastąpi w ciągu pięciu lat od tej daty.

Świadczenie złożone z szeregu usług takich jak zakwaterowanie i wyżywienie, w sytuacji gdy usługi są oferowane jako integralna całość, stanowi usługi turystyki w rozumieniu art. 119 ustawy o VAT. W takim przypadku należy stosować procedurę VAT-marża dla Usług Zewnętrznych, zaś dla Usług Własnych – zasady ogólne z art. 29a VAT.

Sprzedaż udziału w wydzielonej działce gruntu przez osobę fizyczną, która nie podejmuje samodzielnych działań z zakresu obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli działania przygotowawcze realizowane są przez nabywcę jako pełnomocnika w swoim własnym interesie.

Podatnik nabywający w RP nieograniczony obowiązek podatkowy po spełnieniu przesłanek ulgi na powrót, musi posiadać Kartę Polaka w chwili zmiany miejsca zamieszkania; niespełnienie tego warunku skutkuje brakiem prawa do zwolnienia (art. 21 ust. 1 pkt 152 updof).

Nieodpłatne przekazanie samochodu wycofanego z działalności gospodarczej na cele osobiste, w formie darowizny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli przy nabyciu pojazdu nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT, a podatnik nie działał w charakterze podatnika w tej czynności.

Zwrot nakładów na nieruchomość zaliczony do kosztów uzyskania przychodów poprzez amortyzację stanowi przychód podatkowy wspólnika spółki jawnej proporcjonalnie do udziału w zysku, podlegający opodatkowaniu PIT, mimo cywilnoprawnej podstawy zwrotu opartej o przepisy bezpodstawnego wzbogacenia.

Za moment nabycia nieruchomości przez podatnika w drodze darowizny należy uznać datę darowizny, co wyznacza początek okresu pięcioletniego z art. 10 ust. 1 pkt 8 PIT, a opodatkowaniu podlega dochód uzyskany z jej wcześniejszej sprzedaży. Spłata kredytów na remont zalicza się na poczet ulgi mieszkaniowej.

Usługi polegające na przetwarzaniu danych, świadczone przez Pania jako Analityka Finansowego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 15%, zgodnie z klasyfikacją PKWiU 63.11.11.0 oraz art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, wykluczając zastosowanie stawki 8,5%.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku, jeżeli okres 5 lat od nabycia przez spadkodawcę upłynął, nie podlega podatkowemu zwolnieniu podmiotowemu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131. Przychód ze sprzedaży udziału nabytego odpłatnie, przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia, niezależnie od wynajmu krótkoterminowego.

Brak tożsamości czynności wykonywanych przez lekarza jako rezydent oraz w ramach kontraktu B2B ze Szpitalem umożliwia zachowanie prawa do opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym według art. 9a ust. 3 ustawy o PIT.

Podmiot, któremu sąd powierzył zarząd lokalami na podstawie postanowienia zabezpieczającego, uzyskuje status podatnika VAT z tytułu najmu, przenosząc na niego obowiązek podatkowy, wskutek pozbawienia dotychczasowego właściciela prawa do korzystania i pobierania pożytków. Przeniesienie władztwa ekonomicznego nad lokalami skutkuje zmianą podmiotu opodatkowanego w rozumieniu ustawy o VAT.

Świadczenia wynikające z uczestnictwa członków spółdzielni i ich rodzin w nieodpłatnych imprezach masowych i kulturalno-oświatowych organizowanych przez spółdzielnię nie powodują powstania przychodu z tytułu innych źródeł zgodnie z art. 20 ust. 1 u.p.d.o.f., gdyż nie przynoszą wymiernej korzyści przypisanej indywidualnym uczestnikom.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez jej właścicieli nie jest czynnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie spełniają oni kryteriów uznania za podatników w rozumieniu art. 15 ustawy VAT. W efekcie, transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT i kwestia zwolnienia podatkowego nie ma zastosowania.

Zarejestrowany czynny podatnik VAT ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego w zakresie wydatków na instalację fotowoltaiczną, o ile są one związane z działalnością opodatkowaną, przy jednoczesnym braku prawa do odliczenia dla wydatków niezwiązanych z montażem tej instalacji.

Odsetki ustawowe z tytułu nieterminowej wypłaty świadczeń związanych z unieważnioną umową kredytu stanowią przychód, lecz korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT. Zwrot głównego świadczenia (kapitału) jest neutralny podatkowo.