Podatnik korzystający z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie może po zmianie formy opodatkowania na liniową uwzględnić kosztów uzyskania przychodów poniesionych w czasie opodatkowania ryczałtem przy rozliczaniu przychodów uzyskanych po tej zmianie.

Umorzenie części kredytu, w ramach ugody, stanowi opodatkowany przychód z innych źródeł, chyba że uwzględnione są szczególne zasady zaniechania poboru podatku, dotyczące kredytów refinansowych przeznaczonych na własne cele mieszkaniowe, co umożliwia częściowe zaniechanie w odniesieniu do odpowiedniej części umorzonego kredytu.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego po pierwszym zasiedleniu, więcej niż dwa lata później, jest zwolniona z podatku VAT (art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT), bez względu na wcześniejsze przypisanie lokalu do środków trwałych w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej użytkownikowi wieczystemu, na rzecz którego ustanowiono użytkowanie przed 1 maja 2004 r., nie stanowi czynności podlegającej VAT, gdyż nie powoduje ponownej dostawy towaru w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Czynność ta jest jedynie przekształceniem tytułu prawnego nie wpływającym na ekonomiczne władztwo.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co daje prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP Box stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymogu prowadzenia systematycznej ewidencji rachunkowej dotyczącej kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Świadczenie kompleksowe realizowane przez wnioskodawcę w ramach Projektu, obejmujące prace inżynieryjne, budowlane oraz dostawy towarów, stanowi jedną usługę dla celów VAT. Rozdzielenie tych czynności miałoby charakter sztuczny, a dominującym elementem jest usługa instalacji infrastruktury energetycznej.

Sprzedaż składników majątku wchodzących w skład jednostki C. koncernu X. nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co skutkuje jej opodatkowaniem VAT. Sprzedaż nieruchomości również nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy, ze względu na złożenie przez strony właściwego oświadczenia o wyborze opodatkowania.

Aport wyodrębnionej części przedsiębiorstwa (Pionu L) do innego podmiotu, będący zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa, stanowi transakcję wyłączoną spod opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 Ustawy VAT, jako że spełnia przesłanki określone w art. 2 pkt 27e tej ustawy.

Dochodów z inwestycji SCSp należy klasyfikować zgodnie z ich naturą na poziomie spółki: zyski kapitałowe oraz inne źródła przychodów, przy czym przeniesione straty kapitałowe nie obniżają dochodów z działalności gospodarczej.

Dla celów podatku dochodowego od osób prawnych moment powstania przychodu z tytułu czynszu dzierżawnego przypada na koniec okresu rozliczeniowego wynikającego z umowy, nie zaś na datę wystawienia faktury, o ile umowa przewiduje rozliczenia w takich okresach. Dla opłat dodatkowych przychód rozpoznaje się z chwilą wystawienia faktury zgodnie z zasadą wynikającą z art. 12 ust. 3a Ustawy o CIT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, z majątku prywatnego i bez aktywnego zarządu, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, jeżeli brak przesłanek świadczących o działalności profesjonalnej w obrocie nieruchomościami.

Podział spółki przez wydzielenie, gdzie wydzielający i pozostający majątek to ZCP, nie generuje przychodu po stronie wspólnika, gdy nie otrzymuje on udziałów spółki przejmującej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8b oraz 8ba ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone przez spółkę na rzecz uchodźców z Ukrainy, w części związanej z otrzymywanym świadczeniem pieniężnym od fundacji, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów bezpośrednio związanych z przychodami, gdyż brak jest związku z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz celem uzyskania, zabezpieczenia lub zachowania przychodów.

Sprzedaż nieruchomości, nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat od jej nabycia, stanowi źródło przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym, chyba że dochód ten zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi nadzoru i koordynacji dostawy modułów budowlanych, świadczone przez polskiego podatnika na rzecz zagranicznego kontrahenta rezydującego poza Polską, podlegają opodatkowaniu VAT według miejsca siedziby kontrahenta, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, ze względu na brak bezpośredniego związku z nieruchomością.

Świadczenie nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego przez radcę prawnego w ramach umowy zlecenia z organizacją pozarządową, której obowiązki powierzył powiat, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż brak tu samodzielności, ryzyka ekonomicznego oraz odpowiedzialności usługodawcy wobec osób trzecich.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, uznanego za kwalifikowane prawo własności intelektualnej (IP Box), może być opodatkowany stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia działalności jako badawczo-rozwojowej i zgodnej z art. 30ca oraz uzyskania dochodu w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej.

Przychody z udziału w zawodach e-sportowych i przeniesienia praw do autografu, jako usługi związane z działem PKWiU 93, podlegają opodatkowaniu stawką 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. z ustawy o zryczałtowanym podatku.

Sprzedaż w drodze licytacji publicznej nieruchomości gruntowej przeznaczonej pod zabudowę, objętej miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie spełnia warunków zwolnienia przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług.

Odpłatne zbycie udziału w lokalu mieszkalnym nabytym w drodze spadku, przed upływem pięciu lat od nabycia go przez spadkodawcę, stanowi źródło przychodu z odpłatnego zbycia, które podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność realizowana przez Wnioskodawcę w ramach opisanych projektów stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umożliwiając odliczenie kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi badawczo-rozwojowej oraz dokonanie korekty zeznań podatkowych za lata 2019-2024.

Dochód z licencji na program komputerowy, tworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej, jest kwalifikowanym dochodem z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i może podlegać stawce 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości w ramach wspólności ustawowej małżeńskiej, nabytej uprzednio przez jednego z małżonków jako darowizna do majątku osobistego, nie stanowi źródła przychodu, jeżeli dokonana jest po upływie pięciu lat od końca roku nabycia przez tego małżonka.

Podstawą opodatkowania przychodów z dzierżawy ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych jest wyłącznie część stała czynszu. Część zmienna czynszu, stanowiąca rekompensatę z tytułu należności publicznoprawnych, pozostaje neutralna podatkowo z uwagi na brak rzeczywistego przysporzenia majątkowego po stronie wydzierżawiającego.