Gminie, która realizuje projekt polegający na montażu instalacji fotowoltaicznych do zaspokajania wyłącznie własnych potrzeb energetycznych budynków użyteczności publicznej, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku VAT należnego ani uzyskania jego zwrotu z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie koordynacji i organizacji projektów technicznych w branży OZE, sklasyfikowana pod PKWiU 70.22.20.0, może opodatkować swoje przychody zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli spełnia ustawowe warunki i ograniczenia.

Przychody osiągane z pozarolniczej działalności gospodarczej w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych na zasadach określonych w art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. e) ZPDOF z zastosowaniem stawek 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki.

Przychody uzyskane przez podatnika za pośrednictwem platformy A z tytułu świadczenia usług w ramach działalności gospodarczej stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, nawet jeżeli platforma pobrała zaliczki na podatek dochodowy oraz wystawiła PIT-11. Pobrane zaliczki mogą być uwzględnione w rocznym rozliczeniu podatku.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku przed upływem 5 lat, uzasadniona zwykłą potrzebą zmiany miejsca zamieszkania, nie stanowi wystarczającego powodu dla zachowania ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 16 ust. 7 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Dodatkowe wpłaty na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców, określone w ustawie o finansowaniu społecznościowym z 2022 r., nie są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 CIT i spełniając odpowiednie warunki, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów.

Bez podejmowania działań profesjonalnych na wzór handlowców, sprzedaż udziałów w działkach przez osoby prywatne nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile czynności te są przejawem zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego VAT, jeżeli sprzedaż ta jest zgodna z zarządem majątkiem prywatnym i nie jest przeprowadzana w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Spłata pożyczki udzielonej przez rodziców na zakup mieszkania, mimo celu mieszkaniowego, nie kwalifikuje się jako wydatek uprawniający do zwolnienia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Momentem powstania przychodu z tytułu wystąpienia wspólnika ze spółki komandytowej jest dzień faktycznego otrzymania środków pieniężnych, a nie moment formalnych decyzji ani zawarcia porozumienia o rozliczeniu, zgodnie z zasadą kasową określoną w ustawie o CIT.

Uzyskanie przez Wnioskodawcę dochodów z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie ulgi IP Box (5% stawki podatku) zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji i wyodrębnienia kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Najem krótkoterminowy lokali mieszkalnych przez fundację rodzinną nie mieści się w zakresie dozwolonej działalności wymienionej w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej, co wyklucza korzystanie ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Przychody z subskrypcji uzyskane w ramach działalności nierejestrowanej są przychodami z innych źródeł zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT; przychody z transmisji erotycznych nie stanowią przychodów z nierządu, lecz podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychody z działalności nieewidencjonowanej.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości o powierzchni 0,1066 ha, będącej częścią majątku prywatnego zarządzanego w celach osobistych, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Gmina realizująca projekt związany z zadaniami publicznymi, bez generowania dochodów i działalności gospodarczej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy towary i usługi nabywane są na cele nieopodatkowane.

Sprzedaż działki z majątku osobistego, stanowiącej część gospodarstwa rolnego w momencie uzyskania pomocy de minimis, skutkuje naruszeniem warunku zachowania powierzchni gospodarstwa i nakłada obowiązek zwrotu pomocy.

Sprzedaż działki gruntu nr 1/1 przez osobę fizyczną A.D. nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż stanowi czynność dokonywaną w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, wykluczającą uznanie sprzedawcy za podatnika w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Podmiotowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z realizacją działań nieopodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 87 ust. 1 ustawy o VAT.

Dochody uzyskiwane z autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego, wytwarzanego i rozwijanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uprawnia podatnika do skorzystania z preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5%.

Usługi szkoleniowe świadczone przez wnioskodawcę, w tym te współfinansowane powyżej 70% środkami publicznymi, nie korzystają ze zwolnienia z VAT, gdyż nie spełniają kryteriów kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, mimo komercyjnego charakteru działalności.

Koszty pośrednie związane z działalnością gospodarczą, których faktura zostaje otrzymana w roku następującym po roku zakończenia okresu, którego dotyczą, są uznawane za poniesione w momencie ich technicznego zaksięgowania na podstawie otrzymanej faktury, zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e Ustawy o CIT, pomimo możliwego retorspektywnego rachunkowego ujęcia w roku poprzedzającym.

Przychody z tytułu świadczenia usług w zakresie kontroli i jakości badań klinicznych, zgodnie z PKWiU 72.19.4, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% do 100,000 zł oraz 12,5% powyżej tej kwoty, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. e ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody Wnioskodawcy z dzierżawy sklepu internetowego stanowiącej jego majątek prywatny nie są przychodami z działalności gospodarczej, lecz przychodami z dzierżawy, opodatkowanymi ryczałtem ewidencjonowanym według stawek 8,5% i 12,5%.