Wniesienie do spółki aportem przedsiębiorstwa w spadku wyklucza możliwość wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek przez okres 24 miesięcy od dnia wniesienia z uwagi na zastosowanie art. 28k ust. 1 pkt 6 w zw. z art. 28k ust. 2 ustawy o CIT.

Nabycie środków pieniężnych przez rodzeństwo spadkodawcy z konta zagranicznego podlega zwolnieniu z podatku od spadków, jeżeli nabycie to zgłoszone zostanie organowi podatkowemu w terminie 6 miesięcy od momentu, gdy spadkobierca dowiedział się o majątku, wraz z potwierdzeniem późniejszej wiedzy o jego nabyciu.

Miejsce świadczenia usług serwisowych i wynajmu towarów związanych z farmą wiatrową określa się na podstawie siedziby usługobiorcy, z wyjątkami dla usług z wyraźnym związkiem z częścią nieruchomości, co wiąże transakcje z miejscem położenia farmy w wyłącznej strefie ekonomicznej, opodatkowane VAT w Polsce.

Rezydentem podatkowym Polski w 2025 roku jest osoba, która posiada w kraju centrum interesów życiowych, pomimo fizycznego pobytu poza Polską, jeśli powiązania osobiste i gospodarcze z Polską są trwałe i przeważające nad związkami z innym państwem.

Nie stanowią kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od tej części wartości środka trwałego, która została zwrócona podatnikowi w jakiejkolwiek formie, w tym poprzez dopłatę do kapitału kredytu jako pomocy de minimis, co prowadzi do proporcjonalnego wyłączenia z kosztów części odpisów odpowiadającej wartości dopłaty.

Dochody z odsetek od lokat terminowych uzyskiwane przez instytucję samorządową mogą być zwolnione z podatku dochodowego, jeśli są przeznaczone na cele statutowe określone w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, pod warunkiem, że nie są to dochody wymienione w art. 17 ust. 1a tej ustawy.

Spółka dla zagospodarowania wspólnoty gruntowej, nie będąc właścicielem jej majątku, nie podlega opodatkowaniu CIT z tytułu czynszu dzierżawy gruntów wspólnoty wpłacanych do depozytu notarialnego; przychód powstaje dopiero przy faktycznym przekazaniu środków członkom wspólnoty.

Usługi pomocy prawnej z urzędu świadczone przez radcę prawnego stanowią działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Niekomercyjne wykorzystywanie zmodernizowanego majątku przez gminę, w ramach zadań własnych kultury fizycznej i turystyki, nie stanowi czynności podlegających opodatkowaniu VAT i wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego przy braku związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik prowadzący działalność polegającą na zużywaniu energii elektrycznej ma obowiązek prowadzić ewidencję energii w sposób zgodny z ustaleniami organu. Ewidencja powinna odzwierciedlać rzeczywiste zużycie energii, także w sytuacjach, gdy brakuje bezpośrednich danych pomiarowych. W odniesieniu do energii już opodatkowanej, nie wymaga się ponownego opodatkowania ani umieszczania w ewidencji.

Bank hipoteczny, mimo odrębności w definicji prawa bankowego, jest uznawany za bank krajowy w rozumieniu art. 4 ustawy o PNIF. Jako taki, podlega on obowiązkowi podatkowemu z tytułu podatku od niektórych instytucji finansowych, zgodnie z art. 4 pkt 1 ustawy o PNIF, i jest zobowiązany do składania deklaracji podatkowych jako bank krajowy.

Dochody z praw autorskich do oprogramowania stworzonego i rozwiniętego w ramach działalności B+R, mogą być opodatkowane stawką 5% jako kwalifikowane dochody IP, jeśli spełniają warunki art. 30ca ustawy o PIT i są wpisane do odpowiedniej ewidencji.

Podmiot finansujący, nie będący bezpośrednim wykonawcą inwestycji, nie może korzystać z wyłączenia nadwyżki kosztów finansowania dłużnego na podstawie art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, gdy długoterminowe projekty infrastrukturalne realizowane są przez podmioty zależne.

Dobrowolne wpłaty od anonimowych widzów w ramach transmisji internetowych (tzw. donejty) nie są darowiznami w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn. Wpłaty te, w kontekście nierejestrowanej działalności, stanowią przychody z innych źródeł podlegające ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, kwalifikując je do opodatkowania na zasadach ogólnych.

Zwrot środków z ugody z bankiem, w części przekraczającej spłacony kapitał kredytu, stanowi przychód w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegający opodatkowaniu, gdyż jest definitywnym przyrostem majątkowym.

Związkowi, jako podmiotowi niebędącemu czynnym podatnikiem VAT i wykonującemu zadania publiczne niepodlegające opodatkowaniu, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z realizacją projektu budowy infrastruktury, której użytkowanie nie generuje dochodów.

Usługi zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi, świadczone na zlecenie i sklasyfikowane według PKWiU 68.32.11.0, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 20 grudnia 2013 r., o ile dotyczą zarządzania nieruchomościami o charakterze mieszkalnym.

Brak pełnych danych adresowych nabywcy uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia z rejestracji sprzedaży przy zastosowaniu kasy fiskalnej, zgodnie z poz. 41 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów. Jednakże, możliwe jest korzystanie ze zwolnienia podmiotowego do kwoty 20 000 zł rocznego obrotu.

Sprzedaż lokalu użytkowego po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. W związku z tą sprzedażą, konieczne jest dokonanie korekty podatku naliczonego odliczonego przy zakupie zgodnie z art. 91 ust. 2 i 5 ustawy.

Usługi realizacji wpłat i wypłat zamkniętych, świadczone przez Wnioskodawcę, nie stanowią usług płatniczych zwolnionych z VAT, gdyż mają charakter techniczny i nie powodują prawnych oraz finansowych zmian wymaganych przez przepisy ustawy o VAT.

Przekazanie środków pieniężnych z Białorusi na rzecz polskiego rezydenta nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, gdyż środki są poza Polską w chwili zawarcia umowy. Jednakże darowizna ta podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ przychodzi z Białorusi do Polski, a przychód ten należy wykazać w zeznaniu PIT-36.

Wniesienie aportem przez gminę nieruchomości stanowi odpłatną dostawę towarów, która w części może korzystać z zwolnienia z VAT, z wyjątkiem dostawy działki nr E, która podlega opodatkowaniu stawką właściwą VAT.

Działalność tworzenia i rozwoju oprogramowania prowadzona przez Wnioskodawcę kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT, co uzasadnia stosowanie 5% stawki podatkowej na dochody z tego tytułu, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów ewidencyjnych i formalnych.

Przychody uzyskiwane z usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, podlegające klasyfikacji PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania ani projektowania rozwiązań IT.