Zwrot zużytych towarów w zamian za obniżenie ceny nowych towarów stanowi opodatkowaną odpłatną dostawę towarów. Odliczenie VAT od dodatkowych opłat związanych z takimi transakcjami jest dopuszczalne, jeśli są one związane z czynnościami opodatkowanymi.

Przychód z odsetek uzyskanych z lokaty powierniczo założonej na prywatnym rachunku prezesa, zgodnie z ustaleniami powiernictwa, stanowi przychód podatkowy spółki w pełnej kwocie brutto, traktując prezesa jako podmiot transparentny podatkowo. Wynagrodzenie prezesa za zarządzanie środkami jako powiernicza usługa uznawane jest za koszt uzyskania przychodu.

Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość, której miejscem opodatkowania jest Polska, podlega obowiązkowi ewidencjonowania przy użyciu kas rejestrujących. Brak fizycznego punktu sprzedaży w Polsce nie zwalnia z obowiązku prowadzenia ewidencji, co wynika z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, niezależnie od odmiennych regulacji w zakresie infrastruktury fiskalnej.

Świadczenia pozapłacowe ponoszone przez spółkę w celu nawiązania i utrzymania współpracy z kluczowymi współpracownikami, obejmujące także ich rodziny, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, gdyż przyczyniają się do zabezpieczenia źródła przychodów i nie naruszają przesłanek art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego związanego z inwestycją niebędącą czynnością opodatkowaną, z uwagi na jej publiczny, niekomercyjny charakter i realizację zadań własnych gminy.

Podział przez wydzielenie zespołów składników majątkowych do spółki opodatkowanej ryczałtem jest neutralny podatkowo i nie powoduje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem, pod warunkiem że zarówno spółka dzielona, jak i spółka przejmująca pozostają opodatkowane w tym reżimie.

Zwrot kosztów zastępstwa procesowego w ramach ugody pozasądowej nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli zwracana kwota nie przekracza faktycznie poniesionych wydatków na zastępstwo procesowe.

Przychody z działalności usługowej opartej na PKWiU 63.11.19.0 – pozostałe usługi związane z infrastrukturą dla technologii IT – nie stanowią usług przetwarzania danych i podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podmiotowi prawa publicznego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów towarów i usług wykorzystywanych wyłącznie do działalności, która w całości należy do zadań własnych i nie podlega opodatkowaniu VAT, chyba że działania te podejmowane są na podstawie umów cywilnoprawnych.

Wynagrodzenie i odprawa emerytalna otrzymane po ukończeniu wieku emerytalnego, ale przed wypłatą pierwszej emerytury, są zwolnione z opodatkowania, jeśli podatnik nie otrzymywał emerytury w momencie ich uzyskania, korzystając tym samym ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT.

Dochód z działalności polegającej na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełniającej warunki działalności badawczo-rozwojowej, jest opodatkowany preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód uzyskany z autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, stworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej, jest opodatkowany preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia ustawy o PIT oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Świadczenie odpłatnych usług dostawy wody i odbioru ścieków przez gminę stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. W przypadku infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej, zastosowanie prewspółczynnika metrażowego do odliczenia VAT jest bardziej reprezentatywne niż metoda z Rozporządzenia, szczególnie wobec specyfiki działalności i specyfiki dokonywanych nabyć.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli przychód ze sprzedaży zostanie w całości przeznaczony na zaspokojenie własnych celów mieszkaniowych w ciągu trzech lat, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Pięcioletni termin określający obowiązek podatkowy z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy PIT, rozpoczyna się od daty nabycia gruntu, niezależnie od daty budowy na nim budynku, jeśli ten stanowi część składową gruntu.

W przypadku wniesienia aportu nieruchomości do spółki, podstawę opodatkowania VAT stanowi subiektywna wartość nominalna objętych za aport udziałów, pomniejszona o VAT. Nadwyżka wartości aportu przekazana na kapitał zapasowy (agio) nie wchodzi w podstawę opodatkowania.

Osoba fizyczna przebywająca przez większą część roku podatkowego 2025 w Norwegii, z głównym źródłem dochodu tamże, posiadająca powiązania osobiste i gospodarcze w obu krajach, nie spełnia warunków do posiadania miejsca zamieszkania w Polsce, w myśl art. 3 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i podlega jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.

Rozszerzenie wspólności majątkowej na nieruchomość uprzednio nabyta przez małżonka nie stanowi nabycia przez drugiego małżonka w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; sprzedaż po upływie pięciu lat od nabycia pierwotnego nie generuje obowiązku podatkowego.

Przekazanie prawa użytkowania wieczystego nieruchomości oraz własności budynków wspólnikowi w zamian za obniżenie udziału kapitałowego stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, jednak korzysta ze zwolnienia z podatku, gdyż spełnia warunki określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a ponadto nie rodzi obowiązku korekty podatku VAT naliczonego.

Gmina realizująca inwestycję polegającą na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowaną w ramach zadań własnych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, bowiem działalność ta nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług, lecz ma charakter działań nieodpłatnych.

Instytucja realizująca projekt finansowany ze środków publicznych, który nie generuje czynności opodatkowanych VAT, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż brak związku zakupów z działalnością opodatkowaną wyklucza taką możliwość.

Komplementariusz w spółce komandytowej, który uzyskuje dochody z tytułu udziału w jej zyskach, jest uprawniony do pomniejszenia zryczałtowanego podatku dochodowego od tych przychodów o kwotę odpowiadającą iloczynowi jego procentowego udziału w zysku spółki oraz podatku należnego od dochodu spółki, zgodnie z art. 30a ust. 6a Ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości rolnych wydzielonych z majątku osobistego nie stanowi działalności gospodarczej w myśl art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT i nie rodzi obowiązku rejestracji jako podatnik VAT, jeżeli właściciel nie podejmuje działań charakterystycznych dla działalności handlowej.

Podatnik, który w 2025 r. przekroczył limit 200 000 zł wartości sprzedaży uprawniający do zwolnienia podmiotowego, traci prawo do tego zwolnienia i ma obowiązek zarejestrować się jako czynny podatnik VAT. Przepisy zmieniające ten limit do 240 000 zł obowiązują dopiero od 1 stycznia 2026 r.