Dochód osiągnięty z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego zgodnie z mechanizmem IP Box, przy spełnieniu określonych wymogów ewidencyjnych i formalnych.

Ustanowienie odrębnej własności lokalu mieszkalnego oraz założenie dla niego nowej księgi wieczystej, bez zwiększenia udziału we współwłasności nieruchomości, nie stanowi "nabycia" w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; dla celów opodatkowania odpłatnego zbycia lokalu, za datę jego nabycia uznaje się datę pierwotnego nabycia udziału w nieruchomości.

W przypadku gdy podatnik, mimo wyjazdu do pracy za granicą, utrzymuje centrum interesów osobistych w Polsce, jego powrót nie kwalifikuje się jako zmiana miejsca zamieszkania, a tym samym nie uprawnia do skorzystania z ulgi na powrót określonej w art. 21 ustawy o PIT.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych zawartych w ustawie o PIT, w szczególności prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej.

Odpłatne zbycie udziałów w lokalach mieszkalnych, wyodrębnionych z nieruchomości nabytej przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli pięcioletni okres od momentu nabycia nieruchomości przez spadkodawcę upłynął bezspornie.

Odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości używanej w działalności gospodarczej, uzyskane w ramach realizacji inwestycji drogowej na podstawie spec ustawy, jest wolne od podatku dochodowego, o ile transakcje nie spełniają warunków wyłączających zwolnienie określonych w art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT.

Przychody osiągane z działalności gastronomicznej i cateringowej sklasyfikowanej pod kodami PKWiU 56.10.11.0 i 56.21.19.0, przy braku sprzedaży alkoholu powyżej 1,5%, mogą być opodatkowane stawką 3% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile spełnione są formalne wymogi opodatkowania ryczałtem.

Przychody z tytułu usług wsparcia technicznego sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0 nie stanowią usług doradztwa w zakresie oprogramowania i podlegają opodatkowaniu według stawki 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Środki ze sprzedaży nieruchomości darowanej, jeśli przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, zwalniają od PIT. Darowizna lokalu synowi, zakupionego za te środki, nie prowadzi do powstania obowiązku podatkowego w PIT.

Wydatki ponoszone przez Spółkę na błękitno-zieloną infrastrukturę (BZI) oraz rozwiązania wspierające, o ile są należycie udokumentowane, stanowią koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, a koszty zieleni uzyskane przez BZI mogą być wliczone do wartości początkowej środków trwałych podlegających amortyzacji.

Przychody z usług edukacyjnych sklasyfikowanych pod PKWiU 85.59.19.0 mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości nabytych w drodze dziedziczenia przez spadkodawcę po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Jednakże sprzedaż udziałów nabytych w drodze darowizny przed upływem tego okresu stanowi źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od jej nabycia, jeżeli nie jest prowadzona w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT.

Kwota umorzenia zadłużenia kredytu mieszkaniowego nie stanowi przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie zaniechania poboru podatku uregulowanego w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., zaś zwrot uprzednio wpłaconych kwot i zwrot kosztów sądowych są nieopodatkowane przez brak przysporzenia majątkowego.

Faktura korygująca wystawiona w następnym roku podatkowym, niebędąca wynikiem błędu rachunkowego lub oczywistej omyłki, wpływa na przychody w okresie jej wystawienia, a nie w roku rozliczeniowym, którego dotyczyły pierwotne faktury ryczałtowe.

Warunkiem skorzystania ze zwolnienia z PCC na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy jest brak posiadania praw do lokalu mieszkalnego, niezależnie od ich lokalizacji, co oznacza, że wcześniejsze ich posiadanie w innym kraju wyklucza możliwość zwolnienia.

Sprzedaż samochodu osobowego wykupionego po leasingu operacyjnym na cele prywatne, niewprowadzonego do majątku przedsiębiorstwa i niewykorzystywanego do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy czynność ta stanowi realizację majątku osobistego podatnika i nie jest prowadzona w ramach działalności gospodarczej.

Podział oraz przyszła sprzedaż działek z prywatnej nieruchomości, jeżeli brak aktywności handlowej i działań charakterystycznych dla przedsiębiorców w obrocie nieruchomościami, nie skutkuje uznaniem Wnioskodawczyni za podatnika VAT, a sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Wprowadzenie do sieci energii z instalacji fotowoltaicznych w systemie net-metering nie stanowi odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT, a brak związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi wyklucza prawo do odliczenia VAT.

Sprzedający, nie podejmując aktywnych działań wykraczających poza zarząd majątkiem prywatnym, przy sprzedaży udziału w prawie własności nieruchomości, nie działa jako podatnik VAT, a transakcja ta nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

W sprawie zamiany działek zwolnienie z VAT odnosi się tylko do części działek określonych jako niezabudowane tereny zieleni. Części działek o przeznaczeniu mieszkalno-usługowym lub z elementami infrastruktury publicznej podlegają opodatkowaniu VAT. Zapłata za dostarczaną działkę uzależniona jest od wartości uzyskanej działki plus wszelkie dopłaty, które również wchodzą do podstawy opodatkowania VAT

Wzajemne rozliczenia salda punktów lojalnościowych pomiędzy franczyzobiorcą a franczyzodawcą nie podlegają opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełniają przesłanek świadczenia wzajemnego. Podstawa opodatkowania przy sprzedaży towarów za cenę promocyjną wynosi równowartość zapłaty faktycznej dokonanej przez nabywcę, zgodnie z art. 29a ustawy o VAT.

Kwota nabycia w procedurze VAT marża obejmuje całkowitą sumę kosztów poniesionych na nabycie towaru, zapłaconą jednym sprzedawcy, w tym koszty transportu i opłaty dodatkowe, jeśli dotyczą one jednej transakcji zakupu i są zapłacone jednorazowo.

Sprzedający dokonując sprzedaży udziału w prawie własności nieruchomości, nie działa jako podatnik VAT, gdy nie podejmuje czynności przekraczających zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.