Wydatki ponoszone na udział w dniach torowych na potrzeby tworzenia aplikacji mobilnej w ramach działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli są racjonalne, udokumentowane i związane z uzyskaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów. Związek między kosztem a przychodami powinien mieć charakter obiektywny i przyczynowy.

Faktury przesłane do KSeF za pośrednictwem programu SAP, które zawierały nieprawidłowe dane, i dotyczące ich korekty "do zera" nie podlegają wykazaniu w JPK_V7 za luty 2026 r., gdyż nie dokumentują one rzeczywistych transakcji gospodarczych.

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1 i nr 2, stanowiących majątek wspólny małżonków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż sprzedający nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, a czynności związane z transakcją realizowane są w ramach zarządu majątkiem osobistym.

Podatek zapłacony za granicą od dywidendy może zostać odliczony od polskiego podatku dochodowego w wysokości wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, niezależnie od jednostronnego zawieszenia stosowania umowy przez państwo źródła.

Przychód z tytułu świadczenia usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych, określonych w umowie, powstaje w ostatnim dniu tego okresu rozliczeniowego, a nie w dniu zatwierdzenia wypłaty (Payout date); przeliczenie przychodu wyrażonego w walutach obcych powinno odbywać się po kursie z dnia poprzedzającego ten ostatni dzień okresu rozliczeniowego.

Działalność prowadzona przez Dział Badawczo-Rozwojowy w kontekście projektowania i wytwarzania nowych rozwiązań technicznych spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej; zatem spółka jest uprawniona do odliczenia kosztów kwalifikowanych wynikających z art. 18d ustawy o CIT.

Przychody ze sprzedaży kryptowalut powstają w momencie, gdy są faktycznie postawione do dyspozycji podatnika i podlegają opodatkowaniu według przepisów obowiązujących w dniu uzyskania środków. W przypadku późniejszego odblokowania środków, obowiązek wykazania przychodu powstaje według zasad obowiązujących po 1 stycznia 2019 r.

Przeniesienie własności nieruchomości tytułem datio in solutum, w zamian za umorzenie wierzytelności alimentacyjnej, stanowi odpłatne nabycie. Wartość wierzytelności stanowi koszt uzyskania przychodu przy zbyciu nieruchomości, uprawniający do stosowania ulgi mieszkaniowej przy realizacji własnych celów mieszkaniowych.

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego realizująca zadania własne na mocy przepisów ustawy o samorządzie gminnym, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na inwestycje infrastrukturalne, gdyż działa jako organ władzy publicznej, niebędący podatnikiem VAT, a nabyte towary i usługi nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych.

Działalność wnioskodawcy, obejmująca prace twórcze podejmowane w sposób systematyczny dla zwiększenia zasobów wiedzy, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT. W związku z tym wnioskodawcy przysługuje prawo do ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ust. 1 tejże ustawy.

Podmiot realizujący projekt niekomercyjny i nie generujący przychodów, którego efekty nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT z faktur dotyczących zakupu towarów i usług w ramach realizacji tego projektu.

1. Przychody z przeznaczenia wynagrodzenia na umowę X stanowią przychód z działalności gospodarczej w momencie uzyskania wynagrodzenia. 2. Wydanie akcji w ramach X nie stanowi przychodu z kapitałów pieniężnych, ponieważ X to nie pochodny instrument finansowy. 3. Przychód ze zbycia akcji pochodzi z kapitałów pieniężnych, przy czym kosztem jest wartość B oraz przychód z częściowo odpłatnego świadczenia

Sprzedaż przez spadkobiercę spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego pierwotnie do wspólności majątkowej małżeńskiej po ustaniu tej wspólności nie rodzi przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli pięcioletni okres liczony od pierwotnego nabycia przez małżonków upłynął.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną nie będącą podatnikiem VAT, dokonująca autonomicznego zarządu nad majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie spełnia przesłanek uznania tej czynności za działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

Przychód ze sprzedaży działek nabytych na cele rolnicze nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy sprzedaż nie wiąże się z działalnością gospodarczą i odbywa się ponad 5 lat od ich nabycia, a działania przygotowawcze nie nadają transakcji charakteru działalności gospodarczej.

Gmina świadcząc odpłatne usługi odprowadzania i oczyszczania ścieków działa jako podatnik, a usługi te podlegają opodatkowaniu VAT bez zwolnienia. Jednocześnie, Gmina jest uprawniona do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków na budowę Zbiornika, służącego wyłącznie czynnościom opodatkowanym.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków projektowych z wyłączeniem wodomierzy i przepływomierzy, stosując proporcję zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów oraz współczynnik z art. 90 ustawy o VAT. Pełne odliczenie przysługuje od wodomierzy, natomiast dla przepływomierzy obowiązuje metoda ilościowa, zapewniając obiektywne odzwierciedlenie proporcji.

Sprzedaż nieruchomości w trybie egzekucji komorniczej zostanie opodatkowana VAT, jeśli działka jest zabudowana lub stanowi teren budowlany. Zwolnienie od VAT dotyczy wyłącznie niezabudowanych terenów nieuznawanych za budowlane. Brak danych od dłużnika przesądza o opodatkowaniu.

Dostawa nieruchomości zabudowanej budynkiem niemieszkalnym w trybie licytacji publicznej, dokonywana przed pierwszym zasiedleniem, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 1 oraz nie podlega zwolnieniu określonemu w art. 43 ust. 1 pkt 10, 10a oraz 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przez osobę fizyczną, niewykorzystująca aktywności typowych dla handlu profesjonalnego, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Prace prowadzone przez Dział Badawczo-Rozwojowy spółki spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, uprawniającą do odliczenia kosztów kwalifikowanych na podstawie art. 18d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, pod warunkiem, że są twórcze, systematyczne i zwiększają zasoby wiedzy.

Wniesienie zespołu składników materialnych i niematerialnych jako aportu stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, spełniając przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, co zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT skutkuje wyłączeniem transakcji spod opodatkowania VAT.

Kara umowna otrzymana przez Wnioskodawcę od Kontrahenta z tytułu jednostronnego wypowiedzenia umowy najmu z przyczyn leżących po stronie Kontrahenta podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy stanowi wynagrodzenie za świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, oraz jest czytelnie powiązana z określonym świadczeniem wzajemnym.

Kary umowne zapłacone za nieterminową realizację umowy, które nie wiążą się z wadliwością towarów, stanowią koszty uzyskania przychodu, natomiast zwrot z tytułu kar od podwykonawcy należy uznać za przychód podatkowy.