Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od usług budowy sieci wodociągowej, gdyż działa jako podatnik VAT, a nabyte usługi służą wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych.

Nabycie majątku w wyniku nieodpłatnego działu spadku, bez spłat ani dopłat, nie stanowi odrębnego tytułu podlegającego opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn zgodnie z zamkniętym katalogiem czynności określonych w art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Wniesienie aportem do spółki kapitałowej nieruchomości gruntowej z posadowionym budynkiem użytkowym, które nie są przedmiotem pierwszego zasiedlenia i gdzie pomiędzy tym zasiedleniem a dostawą minęło ponad dwa lata, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem braku odliczenia podatku z tytułu ulepszenia.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu realizacji inwestycji w tereny rekreacyjne, gdyż nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Wydatki związane są z zadaniami publicznoprawnymi niewykonywanymi na zasadach działalności gospodarczej.

Przychody z działalności usługowej IT Business Analyst polegającej na zbieraniu i opisie wymagań biznesowych, jako ściśle związane z projektowaniem i rozwojem oprogramowania, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12%, nie zaś 8,5%.

Przyznane opcje na akcje w ramach programu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych, a ich nieodpłatne przyznanie nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Przychód z realizacji opcji powinien być traktowany jako uzyskany z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Przychody osiągane z działalności polegającej na koordynacji i organizacji projektów, sklasyfikowane w PKWiU jako 70.22.20.0, mogą być opodatkowane na zasadach ryczałtu w wysokości 8,5%, o ile działalność ta nie obejmuje wyłączeń związanych z doradztwem.

Podmiotowi publicznemu, realizującemu zadania w sferze publicznej bez generowania opodatkowanych dochodów, nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, chyba że dokonane zakupy są bezpośrednio związane z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik, mający na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej na zakup soczewek kontaktowych i preparatów do ich pielęgnacji oraz na odpłatność za zabiegi i terapie psychologiczne, jeżeli spełnione są określone w ustawie warunki formalne i dokumentacyjne.

Sprzedaż nieruchomości przez podmiot, który nie prowadzi działalności gospodarczej i uzyskał własność w drodze spadku, nie podlega opodatkowaniu VAT. Zakres typowych działań zarządu majątkiem prywatnym, takich jak udzielanie pełnomocnictw, nie czyni podmiotu podatnikiem VAT.

Czynność planowanej sprzedaży działki nr 1 przez wnioskodawczynię stanowi dostawę towarów w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, przy czym nie zachodzą przesłanki do zwolnienia tej czynności z VAT. Działka posiada status terenu budowlanego zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy.

Dochód z autorskiego prawa majątkowego do programu komputerowego, powstałego w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymagań dotyczących prowadzenia ewidencji rachunkowej.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z niej uzyskane są kwalifikowane do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w ramach IP Box.

Dochód uzyskany z transakcji sprzedaży nieruchomości położonej na Ukrainie przez polskiego rezydenta podatkowego, opodatkowany zgodnie z ukraińskim prawem podatkowym, jest zwolniony z opodatkowania w Polsce zgodnie z metodą wyłączenia z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Ukrainą.

Ustanowienie nieodpłatnej służebności mieszkania przez córkę na rzecz matki korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem sporządzenia aktu notarialnego i uzyskania zgody współmałżonka, co eliminuje obowiązek zgłoszenia nabycia w urzędzie skarbowym.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej przez czynnego podatnika VAT na rzecz innego czynnego podatnika, nie obejmująca istotnych składników przedsiębiorstwa oraz nie spełniająca kryteriów wyodrębnienia organizacyjnego ani finansowego, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących modernizację oświetlenia ulicznego, gdyż czynności te nie są związane z działalnością opodatkowaną VAT oraz są realizowane w ramach zadań publicznych, czyniąc Gminę podmiotem niebędącym podatnikiem VAT w tym zakresie.

Podział spółki przez wydzielenie będzie neutralny podatkowo na gruncie CIT, pod warunkiem, że majątek wydzielany i pozostający spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa, o których mowa w art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Działalność spółki nie spełnia przesłanek działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi B+R. Prace opisane w projekcie nie mają charakteru innowacyjnego ani twórczego, lecz są rutynowym dostosowywaniem procesów produkcyjnych.

Gmina AA, realizując zadanie polegające na utworzeniu punktu dydaktycznego w ramach edukacji publicznej, nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT, z uwagi na brak związku nabycia towarów i usług z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

Umowa pożyczki zawarta przez osobę fizyczną z podatnikiem VAT korzystająca ze zwolnienia VAT jest wyłączona z opodatkowania PCC zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC, co zwalnia pożyczkobiorcę z obowiązku składania deklaracji PCC-3.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując projekt niezwiązany z działalnością opodatkowaną, nie jest uprawniona do odliczenia VAT naliczonego z faktur za towary i usługi, nawet będąc czynnym podatnikiem VAT.

Sprzedaż działki niezabudowanej, będącej współwłasnością małżeńską i niewykorzystywanej do działalności gospodarczej, przez osobę nieprowadzącą takiej działalności, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT i zatem nie podlega opodatkowaniu VAT.

Przychody z tytułu świadczenia przez Wnioskodawcę usług doradztwa, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.30.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem.