Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, 74.90.19.0 i 82.19.13.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia określonych w ustawie kryteriów dotyczących charakteru działalności.

Podmioty sektora publicznego, jak gmina, nie mogą odliczać podatku VAT naliczonego na projektach o niekomercyjnym charakterze, gdy wydatki nie są związane z działalnością opodatkowaną.

Połączenie przedsiębiorstw w formie per incorporationem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c, 8d ustawy CIT, nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem CIT, jeżeli obowiązują warunki dotyczące wartości księgowej przejętych składników majątku oraz ich alokacji do działalności na terytorium RP.

Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług najmu maszyn powstaje z chwilą wystawienia faktury za każdy miesiąc osobno, zgodnie z ustalonymi terminami rozliczeniowymi. W przypadku błędnego wystawienia faktur, konieczne jest dokonanie korekty dokumentującej prawidłową wartość czynszu za poszczególne miesiące.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki na usługi doradztwa związane z pozyskaniem nowego inwestora, o ile nabywane usługi wspierają działalność opodatkowaną. Związek ten może mieć charakter pośredni, wpływając na rozwój opodatkowanej działalności gospodarczej podatnika.

Oddanie nieruchomości w użytkowanie wieczyste, które miało miejsce przed 1 maja 2004 r., stanowi dostawę towarów, a późniejsza sprzedaż nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego nie stanowi ponownej dostawy towarów, co wyklucza opodatkowanie podatkiem VAT.

Opłacenie składki z tytułu grupowej polisy ubezpieczeniowej przez pracodawcę nie skutkuje powstaniem opodatkowanego przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń dla indywidualnych pracowników, gdy krąg ubezpieczonych jest bezimienny i zmienny, co uniemożliwia przypisanie indywidualnej wartości przychodu.

Roszczenia umorzone z tytułu kredytu hipotecznego poprzez potrącenie nie rodzą przychodu podatkowego, a zwrot kosztów procesowych pozostaje neutralny podatkowo. Nie zastosowano zaniechania poboru podatku, gdyż nie powstał przychód do opodatkowania.

Obligacje, jako dłużne papiery wartościowe, podlegają art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT, co wyklucza potraktowanie całości straty z ich sprzedaży jako kosztu uzyskania przychodów, jeśli nie zostały zaksięgowane jako przychód należny. Organ odrzuca pełną kwalifikację tych kosztów podatkowych przy sprzedaży za wartość niższą niż zakup.

Przelewy środków między wspólnymi rachunkami bankowymi, dokonywane przez matkę współposiadającą rachunki z córką, nie stanowią darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeśli własność środków pozostaje niezmienna.

Zaniechanie poboru podatku od umorzonej wierzytelności kredytu hipotecznego dotyczy wyłącznie tej części kredytu, która została przeznaczona na cele mieszkaniowe, mianowicie nabycie działki nr X związanej z budową domu. Umorzenie części związanej z działką nr Y, która nie jest związana z budową, oraz z kosztami ubezpieczenia nie jest obciążone zaniechaniem poboru podatku.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, nie prowadzącą w tym zakresie aktywnej działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, gdy działania dotyczą zarządu majątkiem prywatnym, z wyłączeniem przesłanek z ustawy o VAT.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nr 1, w całości przeznaczony na zakup nieruchomości nr 2, spełnia przesłanki zwolnienia podatkowego, nie kładąc na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wymogu wydatkowania konkretnych, tych samych środków finansowych.

Dostarczanie wody odpłatnie przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Dostarczanie wody do odbiorców wewnętrznych nie rodzi obowiązku naliczania VAT. Gmina ma prawo do proporcjonalnego odliczenia VAT od wydatków na infrastrukturę wodociągową, stosując klucz oparty na metrażu zużycia wody.

Dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, okres pięciu lat, po którym odpłatne zbycie nieruchomości nie stanowi źródła przychodu, liczy się od daty nabycia nieruchomości przez bezpośredniego spadkodawcę, a nie od wcześniejszych nabyć przez jego poprzedników.

Wniesienie przez Gminę infrastruktury kanalizacyjnej jako aportu do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Nie kwalifikuje się to jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części, zgodnie z ustawą o VAT, co wyłącza zwolnienie z art. 6 pkt 1. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT z tytułu kosztów inwestycji.

Gmina jest zwolniona z opodatkowania akcyzą dla energii elektrycznej zużywanej na potrzeby własne zgodnie z przepisami uznającymi zwolnienie dla generatorów poniżej 1 MW. Jednakże Gmina podlega obowiązkom rejestracyjnym i ewidencyjnym w przypadku sprzedaży energii nabywcom końcowym, czego konsekwencją jest konieczność składania deklaracji akcyzowych.

Powiat nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony związany z inwestycją nie służącą wykonywaniu czynności opodatkowanych, co wyklucza możliwość dokonania odliczenia podatku naliczonego.

Wynagrodzenie z tytułu licencji użytkownika końcowego na oprogramowanie użytkowane w modelu SaaS, ograniczone do prawa użytkowania zgodnie z jego przeznaczeniem, nie podlega obowiązkowi poboru podatku u źródła na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Powiat, będący czynnym podatnikiem VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami służącymi realizacji zadań publicznych, nieprzeznaczonymi do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychód z nieodpłatnego użyczenia nieruchomości między osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej korzysta ze zwolnienia z PIT. Przychody z najmu użyczonych lokali, opodatkowane jako najem prywatny, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na zasadach art. 2 ust. 1a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r.

Brak możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego z zakupów związanych z realizacją projektu, którego efekty nie generują sprzedaży opodatkowanej podatkiem VAT, jest uzasadniony brakiem związku z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik, dokumentujący sprzedaż usług zwolnionych z VAT, po 1 lutego 2026 r. na żądanie nabywcy musi wystawiać faktury ustrukturyzowane poprzez KSeF, mimo możliwości dalszego użytkowania rachunków – art. 106b ust. 3 pkt 2 ustawy o VAT.

Usługi klasyfikowane jako działalność w zakresie stosunków międzyludzkich (PKWiU 70.21.10.0), świadczone w formie pozarolniczej działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jeśli działalność nie jest klasyfikowana do innych stawek ryczałtu, a podatnik spełnia warunki określone w ustawie o ryczałtowanym podatku dochodowym.