Sprzedaż działki nr 1 przez A.A. i B.B. stanowi czynność w ramach działalności gospodarczej podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ działania podejmowane przez małżonków (m.in. uzbrojenie terenu, uzyskanie pozwoleń) zaspokajają kryteria aktywności ekonomicznej. Oboje, jako podatnicy VAT, odpowiadają za tę dostawę.

Przychód uzyskany ze sprzedaży koni z majątku prywatnego po upływie sześciu miesięcy od dnia nabycia nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż sprzedaż nie ma charakteru zorganizowanego i ciągłego.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat, przeznaczony na zakup nowego lokalu mieszkalnego w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych, może być zwolniony z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w tym przepisie.

Nabycie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością przez osobę fizyczną nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym w momencie takiego nabycia; przychód podatkowy powstaje dopiero przy ich odpłatnym zbyciu.

Czasowy wynajem odziedziczonej nieruchomości, dla której przyznano ulgę mieszkaniową, prowadzi do utraty prawa do ulgi z powodu niespełnienia wymogu zamieszkiwania przez 5 lat zgodnie z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Stacja GPO, pełniąca jednolitą funkcję transformacji i przesyłu energii elektrycznej, stanowi jeden środek trwały w rozumieniu art. 16a ust. 1 ustawy o CIT, od którego można dokonywać odpisów amortyzacyjnych według jednej stawki, spełniając kryteria kompletności i zdatności do użytku.

Dochód z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania, stanowiącego kwalifikowane prawo własności intelektualnej, może być objęty preferencyjną stawką podatkową 5%, o ile działalność taka spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz o ile prowadzona jest odpowiednia ewidencja umożliwiająca wyodrębnienie przychodów oraz kosztów związanych z tym prawem.

Dochody osiągane przez podatnika z tytułu przenoszenia autorskich praw do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności spełniającej kryteria badań rozwojowych, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Koszty związane z opłatami za studia podyplomowe, jeśli wykazują związek z działalnością gospodarczą podatnika i nie są wyłączone przez art. 23 ustawy o PIT, mogą być zaakceptowane jako koszty uzyskania przychodów służące zachowaniu lub zwiększeniu przychodów z działalności.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia VAT od wydatków na budowę przedszkola, gdyż inwestycja ta służy realizacji zadań publicznych, nieopodatkowanych VAT. Działania podjęte w ramach zadań własnych gminy wykluczają możliwość zakwalifikowania tych wydatków jako związanych z działalnością gospodarczą, co wyklucza odliczenie podatku naliczonego.

Umowa o częściowy podział majątku wspólnego bez spłat i dopłat nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest wymieniona w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Podmiot prowadzący skład podatkowy jest uprawniony do przyjmowania esencji własności innych podmiotów, wytwarzania z nich wyrobów akcyzowych w ramach procedury zawieszenia poboru akcyzy, pod warunkiem przestrzegania przepisów i ewidencji, bez konieczności ustalenia ich własności na siebie.

Podmiot zużywający alkohol etylowy częściowo skażony zwolniony z podatku akcyzowego jest zobowiązany do składania kwartalnych deklaracji AKC-KZ oraz prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych ze względu na przeznaczenie, zgodnie z art. 24e ust. 1 pkt 1 oraz art. 138f ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym.

Sprzedaż nieruchomości przez jedynego właściciela po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej, jeśli wcześniej przekroczyła pięcioletni okres nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Moment przekształcenia jednostek RSU w akcje powoduje powstanie przychodu z działalności gospodarczej, opodatkowanego 3% ryczałtem. Dochód z odpłatnego zbycia tych akcji zalicza się do kapitałów pieniężnych i podlega 19% „podatkowi Belki”. Kurs NBP z dnia poprzedniego wpływa na przeliczenia przychodów i kosztów.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie dóbr służących realizacji zadań własnych gminy, jeżeli takie zakupy nie są związane z działalnością opodatkowaną VAT (art. 15 ust. 6 ustawy o VAT).

Status mikroprzedsiębiorcy lub małego przedsiębiorcy dla celów art. 11q ust. 3a pkt 1 ustawy o CIT ustala się wyłącznie na podstawie danych podatnika sporządzającego dokumentację cen transferowych, bez uwzględnienia danych podmiotów powiązanych. Jednocześnie, status powinien być określany na podstawie wyników z ostatniego roku podatkowego, wbrew stanowisku o wyłącznym odniesieniu do roku obowiązku

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w spadku po spadkodawcy, który nabył ją przed ponad pięciu laty, nie stanowi źródła przychodu podlewającego opodatkowaniu, nawet jeśli wnioskodawca mylnie interpretuje termin jego rozpoczęcia.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu usług świadczonych w sposób ciągły powstaje z upływem okresu rozliczeniowego, tj. ostatniego dnia kwartału, a zaliczki powodują powstanie obowiązku z chwilą ich otrzymania (art. 19a ust. 3 i 8 ustawy o VAT).

Pełnienie funkcji członka zarządu spółki z o.o. przez jej wspólnika, bez wynagrodzenia, nie stanowi nieodpłatnego świadczenia po stronie spółki, o ile członek zarządu uzyskuje inne korzyści ekonomiczne, jak prawo do dywidendy.

Opłaty pobierane przez gminę za zajęcie dróg wewnętrznych nie stanowią wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu VAT, zatem nie powinny być dokumentowane fakturą VAT, lecz innymi dokumentami księgowymi. Czynności te mieszczą się w zakresie zadań publicznych gminy, co wyłącza je spod działania jako podatnika VAT.

Subrogacja zgodnie z art. 518 § 1 pkt 3 kodeksu cywilnego, w wyniku której Deweloper wstępuje w prawa wierzycieli wobec Wnioskodawcy w zakresie opłat czynszowych, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT.

Dotacja (grant) otrzymana przez Fundację korzysta ze zwolnienia z VAT tylko w tym zakresie, w jakim wiąże się z usługami opłaconymi środkami publicznymi w co najmniej 70%. Takie częściowe zwolnienie musi być zidentyfikowane indywidualnie dla uczestników konferencji, czego nie spełnia samo przekroczenie progu przez łączne finansowanie przedsięwzięcia.

Podatnik, który spełnia warunki wskazane w art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przysługuje prawo do skorzystania z ulgi na powrót, pod warunkiem nieposiadania miejsca zamieszkania w Polsce w wymaganym okresie oraz posiadania niezbędnych dokumentów potwierdzających rezydencję zagraniczną.